अनुसूची के-1

अनुसूची K-1 क्या है?

S निगम के शेयरधारकों की आय, हानि और लाभांश की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है । अनुसूची K-1 दस्तावेज़ प्रत्येक व्यक्तिगत भागीदार के लिए तैयार किया जाता है और भागीदार के व्यक्तिगत कर विवरणी के साथ शामिल किया जाता है। एक एस निगम फॉर्म 1120एस पर गतिविधि की रिपोर्ट करता है, जबकि एक साझेदारी फॉर्म 1065 पर लेनदेन की रिपोर्ट करती है ।

अनुसूची K-1 को समझना

यूएस फेडरल टैक्स कोड कुछ उदाहरणों में पास-थ्रू रणनीति के उपयोग की अनुमति देता है, जो कर देयता को इकाई (एक ट्रस्ट, एक साझेदारी) से उन व्यक्तियों पर स्थानांतरित कर देता है जिनकी इसमें रुचि है। इकाई स्वयं आय या आय पर कोई कर नहीं देती है; बल्कि, किसी भी भुगतान के साथ-साथ उन पर देय किसी भी कर के साथ-साथ हितधारकों को सीधे "पास-थ्रू"। यहीं से शेड्यूल K-1 आता है।

अनुसूची K-1 का उद्देश्य व्यवसाय इकाई के लाभ, हानि, कटौती, क्रेडिट और अन्य वितरण के प्रत्येक भागीदार के हिस्से की रिपोर्ट करना है (चाहे वे वास्तव में वितरित किए गए हों या नहीं)। व्यक्तिगत साझेदार के टैक्स रिटर्न के साथ दाखिल नहीं होने पर, प्रत्येक भागीदार की अनुसूची K-1 में पोस्ट की गई वित्तीय जानकारी आईआरएस को फॉर्म 1065 के साथ भेजी जाती है। साझेदारी से उत्पन्न आय को पार्टनर की आय के अन्य स्रोतों में जोड़ा जाता है और फॉर्म 1040 में दर्ज किया जाता है।

अनुसूची K-1 फॉर्म 1099 के समान है, जिसमें यह एक निवेश से लाभांश, ब्याज और अन्य वार्षिक रिटर्न की रिपोर्ट करता है। आपको K-1 या फॉर्म 1099 प्राप्त होता है या नहीं यह निवेश पर निर्भर करता है। मास्टर लिमिटेड पार्टनरशिप (एमएलपी ),. रियल एस्टेट लिमिटेड पार्टनरशिप (आरईएलपी) और कुछ एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (ईटीएफ) सभी प्रकार के निवेश हैं जो नियमित रूप से के-1 जारी करते हैं।

साझेदारी समझौतों में फैक्टरिंग

एक साझेदारी को दो या दो से अधिक लोगों के बीच एक अनुबंध के रूप में परिभाषित किया जाता है जो साझेदार के रूप में एक साथ काम करने का निर्णय लेते हैं। इस व्यवसाय व्यवस्था के नियम एक साझेदारी समझौते में बताए गए हैं। साझेदारी में कम से कम एक सामान्य भागीदार (GP) होता है जो साझेदारी का संचालन करता है।

ग्राम पंचायत भागीदार के रूप में अपने कार्यों और साझेदारी में अन्य ग्राम पंचायतों की गतिविधियों के लिए उत्तरदायी हैं। दूसरी ओर, सीमित भागीदार, केवल उनके द्वारा योगदान की गई पूंजी की मात्रा के आधार पर, साझेदारी के ऋण और दायित्वों के लिए उत्तरदायी होते हैं। साझेदारी समझौता तय करता है कि साझेदार कैसे लाभ साझा करते हैं, जो अनुसूची K-1 की जानकारी को प्रभावित करता है।

आधार गणना

अनुसूची K-1 के लिए साझेदारी में प्रत्येक भागीदार के आधार को ट्रैक करने के लिए साझेदारी की आवश्यकता होती है। आधार, इस संदर्भ में, उद्यम में एक भागीदार के निवेश या स्वामित्व हिस्सेदारी को संदर्भित करता है। एक भागीदार का आधार पूंजी योगदान और उनकी आय का हिस्सा बढ़ जाता है; यह नुकसान के एक भागीदार के हिस्से और किसी भी निकासी से कम हो जाता है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि एक भागीदार साझेदारी में $50,000 नकद और $30,000 उपकरण में योगदान देता है, और भागीदार की आय का हिस्सा वर्ष के लिए $10,000 है। उस भागीदार का कुल आधार $90,000 है, उनके द्वारा की गई किसी भी निकासी से कम।

आधार गणना महत्वपूर्ण है क्योंकि जब आधार शेष शून्य होता है, तो साझेदार को किसी भी अतिरिक्त भुगतान पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है। साझेदार के पूंजी खाता विश्लेषण अनुभाग में अनुसूची K-1 पर आधार गणना की सूचना दी गई है।

आय रिपोर्टिंग

एक भागीदार अनुसूची K-1 पर कई प्रकार की आय अर्जित कर सकता है, जिसमें साझेदारी की अचल संपत्ति होल्डिंग्स से किराये की आय और बांड ब्याज और स्टॉक लाभांश से आय शामिल है।

कई साझेदारी समझौते सामान्य भागीदारों को गारंटीकृत भुगतान प्रदान करते हैं जो व्यावसायिक उद्यम को संचालित करने के लिए समय लगाते हैं और उन गारंटीकृत भुगतानों को अनुसूची K-1 पर रिपोर्ट किया जाता है। पार्टनर को बड़े समय के निवेश के लिए क्षतिपूर्ति करने के लिए गारंटीकृत भुगतान किए जाते हैं।

एक साझेदारी रॉयल्टी आय और पूंजीगत लाभ या हानि उत्पन्न कर सकती है, और उन वस्तुओं को साझेदारी समझौते के आधार पर प्रत्येक भागीदार की अनुसूची K-1 में आवंटित किया जाता है।

K-1-रिपोर्ट की गई आय प्राप्त करने वालों को यह निर्धारित करने के लिए कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए कि क्या उनकी आय वैकल्पिक न्यूनतम कर को ट्रिगर करती है ।

आईआरएस अनुसूची के-1 अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

आईआरएस अनुसूची के-1 क्या है?

अनुसूची K-1 एक आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) कर फ़ॉर्म है जो सालाना जारी किया जाता है। यह पिछले कर वर्ष के लिए कुछ निवेशों या व्यावसायिक संस्थाओं से लाभ, हानि, ब्याज, लाभांश, आय और अन्य वितरण की रिपोर्ट करता है। ये आमतौर पर पास-थ्रू इकाइयाँ होती हैं जो स्वयं कॉर्पोरेट कर का भुगतान नहीं करती हैं, क्योंकि वे सीधे अपने हितधारकों या निवेशकों को लाभ देती हैं। इन निवेशों या उद्यमों में भाग लेने वाले अपनी आय और उस पर देय कर की गणना करने के लिए K-1 के आंकड़ों का उपयोग करते हैं।

IRS शेड्यूल K-1 किसे मिलता है?

अनुसूची K-1 प्राप्त करने वालों में शामिल हैं:

• एस निगम शेयरधारक

• सीमित देयता निगमों (एलएलसी), सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी), या अन्य व्यावसायिक भागीदारी में भागीदार

• सीमित भागीदारी (एलपी) या मास्टर सीमित भागीदारी (एमएलपी) में निवेशक

• कुछ एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (ईटीएफ) में निवेशक

• ट्रस्ट या संपत्ति लाभार्थी

क्या आईआरएस अनुसूची के-1 आय को अर्जित आय माना जाता है?

यह व्यक्ति की भागीदारी और स्थिति के आधार पर भिन्न होता है। ट्रस्ट और एस्टेट लाभार्थियों, सीमित भागीदारों और निष्क्रिय निवेशकों के लिए, अनुसूची K-1 आय अनर्जित आय के समान है। किसी व्यवसाय या पास-थ्रू व्यवसाय इकाई में सामान्य भागीदारों और सक्रिय मालिकों के लिए, आय को अर्जित आय माना जा सकता है, और वे इस पर स्व-रोजगार कर का भुगतान कर सकते हैं।

मुझे अपना IRS शेड्यूल K-1 कब प्राप्त करना चाहिए?

अनुसूची K-1 प्रपत्र देर से आने के लिए कुख्यात हैं। आईआरएस का कहना है कि वे 15 मार्च (या इकाई के कर वर्ष समाप्त होने के बाद तीसरे महीने के 15 वें दिन) के कारण हैं, लेकिन क्या इसका मतलब है कि उन्हें तब तक जारी करने की आवश्यकता है, या वास्तव में तब तक करदाताओं के हाथों में होना चाहिए, व्याख्या के लिए खुला लगता है। अधिकांश अधिकारी सहमत हैं कि आपको 15 मार्च तक या उसके निकटतम कार्य दिवस तक एक प्राप्त करना चाहिए, हालाँकि।

क्या आपको आईआरएस शेड्यूल के-1 फाइल करना है?

हां, आप करते हैं, यदि आप सीमित भागीदारी में एक सामान्य भागीदार हैं या पास-थ्रू व्यावसायिक इकाई या एस निगम के मालिक हैं। K-1 को आपके टैक्स रिटर्न के साथ फाइल किया जाना चाहिए।

सीमित भागीदारों और ट्रस्ट या संपत्ति लाभार्थियों के लिए, वास्तव में फॉर्म 1040 के साथ K-1 भरना आमतौर पर आवश्यक नहीं होता है (हालांकि इस पर डेटा रिटर्न पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए और कर योग्य आय और आयकर बकाया की गणना में लगाया जाना चाहिए)।

हाइलाइट्स

• करदाताओं को शेड्यूल K-1s मार्च 15 या संस्था के वित्तीय वर्ष की समाप्ति के तीसरे महीने के बाद जारी किया जाना चाहिए।

• अनुसूची K-1 के लिए व्यवसाय इकाई को उद्यम में प्रत्येक प्रतिभागी के आधार या स्वामित्व हिस्सेदारी को ट्रैक करने की आवश्यकता होती है।

• अनुसूची K-1s आमतौर पर पास-थ्रू व्यवसाय या वित्तीय संस्थाओं द्वारा जारी किए जाते हैं, जो सीधे अपनी आय पर कॉर्पोरेट कर का भुगतान नहीं करते हैं, लेकिन कर देयता (अपनी अधिकांश आय के साथ) को अपने हितधारकों में स्थानांतरित कर देते हैं।

• अनुसूची के-1 पर कई अलग-अलग प्रकार की आय की सूचना दी जा सकती है।

• व्यावसायिक साझेदार, S Corporation के शेयरधारक, और सीमित भागीदारी वाले निवेशक और कुछ ETF अपनी आय, हानि और लाभांश की रिपोर्ट करने के लिए अनुसूची K-1 का उपयोग करते हैं।