Program K-1

Program K-1 Nedir?

S şirketinin hissedarlarının gelirlerini, zararlarını ve temettülerini bildirmek için kullanılan federal bir vergi belgesidir . Program K-1 belgesi her bir ortak için hazırlanır ve ortağın kişisel vergi beyannamesine dahil edilir. Bir S şirketi, Form 1120S'de faaliyet bildirirken, bir ortaklık, Form 1065'te işlemleri rapor eder.

Program K-1'i Anlama

ABD federal vergi kanunu, belirli durumlarda vergi yükümlülüğünü tüzel kişiden (tröst, ortaklık) çıkarı olan bireylere kaydıran bir geçiş stratejisinin kullanılmasına izin verir. İşletmenin kendisi kazanç veya gelir üzerinden vergi ödemez; bunun yerine, ödemeler - onlara ödenmesi gereken herhangi bir vergi ile birlikte - doğrudan paydaşlara "geçiş". Program K-1'in devreye girdiği yer burasıdır.

Çizelge K-1'in amacı, her bir katılımcının ticari işletmenin kazançları, kayıpları, kesintileri, kredileri ve diğer dağıtımlarındaki (gerçekte dağıtılmış olsun ya da olmasın) payını bildirmektir. Bireysel bir ortağın vergi beyannamesi ile sunulmamakla birlikte, her bir ortağın Çizelge K-1'ine kaydedilen finansal bilgiler Form 1065 ile IRS'ye gönderilir. Ortaklıklardan elde edilen gelir , ortağın diğer gelir kaynaklarına eklenir ve Form 1040'a girilir.

Çizelge K-1, bir yatırımdan elde edilen temettüleri, faizleri ve diğer yıllık getirileri raporlaması bakımından Form 1099'a benzer. K-1 veya Form 1099 almanız yatırıma bağlıdır. Ana limited ortaklıklar (MLP'ler ),. gayrimenkul sınırlı ortaklıklar (RELP'ler) ve belirli borsada işlem gören fonlar (ETF'ler),. rutin olarak K-1'ler veren tüm yatırım türleridir.

Ortaklık Sözleşmelerinde Faktoring

Ortaklık, ortak olarak birlikte çalışmaya karar veren iki veya daha fazla kişi arasındaki bir sözleşme olarak tanımlanır. Bu iş anlaşmasının kuralları bir ortaklık sözleşmesinde belirtilir. Ortaklığın, ortaklığı işleten en az bir genel ortağı (GP) vardır.

GP'ler, ortak olarak yaptıkları eylemlerden ve ortaklıktaki diğer GP'lerin faaliyetlerinden sorumludur. Limited ortaklar ise, ortaklığın borç ve yükümlülüklerinden ancak kattıkları sermaye miktarına göre sorumludurlar. Ortaklık anlaşması, ortakların karı nasıl paylaştığını belirler ve bu da Çizelge K-1'deki bilgileri etkiler.

Temel Hesaplama

Çizelge K-1, ortaklığın ortaklıktaki her bir ortağın temelini izlemesini gerektirir. Temel, bu bağlamda, bir ortağın işletmedeki yatırımını veya mülkiyet hissesini ifade eder. Bir ortağın temeli, sermaye katkıları ve gelir payları ile artırılır; bir ortağın kayıp payı ve herhangi bir para çekme payı kadar azaltılır.

Örneğin, bir ortağın bir ortaklığa nakit olarak 50.000$ ve ekipman olarak 30.000$ katkıda bulunduğunu ve ortağın yıllık gelir payının 10.000$ olduğunu varsayalım. Bu ortağın toplam temeli 90.000 dolardır, yaptıkları para çekme işlemleri düşüldükten sonra.

Temel hesaplama önemlidir, çünkü temel bakiye sıfır olduğunda ortağa yapılacak ek ödemeler normal gelir olarak vergilendirilir. Temel hesaplama, ortağın sermaye hesabı analizi bölümünde Çizelge K-1'de rapor edilir.

Gelir Raporlaması

Bir ortak, bir ortaklığın gayrimenkul varlıklarından elde edilen kira geliri ve tahvil faizi ve hisse senedi temettülerinden elde edilen gelir dahil olmak üzere, Çizelge K-1'de çeşitli gelir türleri elde edebilir.

Birçok ortaklık anlaşması, ticari girişimi yürütmek için zaman harcayan genel ortaklara garantili ödemeler sağlar ve bu garantili ödemeler Çizelge K-1'de rapor edilir. Garantili ödemeler, ortağa büyük zaman yatırımını telafi etmek için yapılır.

Bir ortaklık, telif hakkı geliri ve sermaye kazançları veya kayıpları oluşturabilir ve bu kalemler, ortaklık sözleşmesine dayalı olarak her bir ortağın Çizelge K-1'ine tahsis edilir.

alternatif asgari vergiyi tetikleyip tetiklemediğini belirlemek için bir vergi uzmanına danışmalıdır .

IRS Programı K-1 SSS

IRS Programı K-1 Nedir?

Çizelge K-1, yıllık olarak yayınlanan bir İç Gelir Hizmeti (IRS) vergi formudur. Bir önceki vergi yılı için belirli yatırımlardan veya ticari kuruluşlardan elde edilen kazançları, kayıpları, faizleri, temettüleri, kazançları ve diğer dağıtımları raporlar. Bunlar genellikle kârlarını doğrudan paydaşlarına veya yatırımcılarına aktardıkları için kurumlar vergisini kendileri ödemeyen doğrudan geçişli kuruluşlardır. Bu yatırımlara veya işletmelere katılanlar, gelirlerini ve ödenmesi gereken vergiyi hesaplamak için K-1'deki rakamları kullanır.

Kimler IRS Programı K-1 Alır?

Bir Program K-1 alması muhtemel olanlar arasında:

S şirket hissedarları
Sınırlı sorumlu şirketlerdeki (LLC'ler), sınırlı sorumlu ortaklıklardaki (LLP'ler) veya diğer iş ortaklıklarındaki ortaklar
Sınırlı ortaklıklardaki (LP'ler) veya ana sınırlı ortaklıklardaki (MLP'ler) yatırımcılar
Belirli borsada işlem gören fonlardaki (ETF'ler) yatırımcılar
Tröst veya emlak lehtarları

IRS Programı K-1 Geliri Kazanılan Gelir Olarak Kabul Edilir mi?

Bireyin katılımına ve durumuna göre değişir. Güven ve emlak lehtarları, sınırlı ortaklar ve pasif yatırımcılar için, Çizelge K-1 geliri, kazanılmamış gelire daha yakındır. Bir işletmedeki veya doğrudan geçişli ticari kuruluştaki genel ortaklar ve aktif sahipler için, gelir kazanılmış gelir olarak kabul edilebilir ve bunun üzerinde serbest meslek vergisi borçlu olabilirler.

IRS Program K-1'imi Ne Zaman Almalıyım?

Program K-1 formları geç gelmeleriyle ünlüdür. IRS, vadelerinin 15 Mart'a (veya işletmenin vergi yılı sona erdikten sonraki üçüncü ayın 15'inci gününe) kadar olduğunu söylüyor, ancak bu, yalnızca o zamana kadar yayınlanması gerekip gerekmediği veya o zamana kadar gerçekten vergi mükelleflerinin elinde olması gerektiği anlamına mı geliyor? yoruma açık görünmektedir. Çoğu yetkili, 15 Mart'a veya buna en yakın iş gününe kadar bir tane almanız gerektiği konusunda hemfikir.

Bir IRS Programı K-1 Dosyalamanız Gerekiyor mu?

Sınırlı bir ortaklığın genel ortağıysanız veya doğrudan geçişli bir ticari kuruluşun veya S şirketinin sahibiyseniz, evet, yaparsınız. K-1, vergi beyannamenizle birlikte sunulmalıdır.

Sınırlı ortaklar ve tröst veya emlak lehtarları için, Form 1040 ile birlikte K-1'i fiilen doldurmak genellikle gerekli değildir (bununla ilgili verilerin beyanname üzerinde rapor edilmesi ve vergilendirilebilir gelir ve borçlu olunan gelir vergisinin hesaplanmasında dikkate alınması gerekir).

Öne Çıkanlar

K-1 Takvimi, vergi mükelleflerine en geç 15 Mart veya işletmenin mali yılının bitiminden sonraki üçüncü ay içinde düzenlenmelidir.
Çizelge K-1, ticari kuruluşun her bir katılımcının kuruluştaki esasını veya sahiplik payını izlemesini gerektirir.
Program K-1'ler genellikle gelirleri üzerinden doğrudan kurumlar vergisi ödemeyen, ancak vergi yükümlülüğünü (gelirlerinin çoğuyla birlikte) paydaşlarına kaydıran doğrudan geçişli ticari veya finansal kuruluşlar tarafından verilir.
Program K-1'de birkaç farklı gelir türü rapor edilebilir.
İş ortakları, S şirket hissedarları ve sınırlı ortaklıklardaki yatırımcılar ve belirli ETF'ler kazançlarını, kayıplarını ve temettülerini bildirmek için Çizelge K-1'i kullanır.