Dagskrá K-1
Hvað er Dagskrá K-1?
Stundaskrá K-1 er alríkisskattaskjal sem notað er til að tilkynna um tekjur, tap og arð samstarfsaðila fyrirtækis eða fjármálafyrirtækis eða hluthafa S-hlutafélags. Stundaskrá K-1 skjalið er útbúið fyrir hvern einstakan samstarfsaðila og fylgir persónulegu skattframtali samstarfsaðilans. S fyrirtæki tilkynnir um virkni á eyðublaði 1120S, en samstarf tilkynnir um viðskipti á eyðublaði 1065.
Skilningur á áætlun K-1
Bandaríska alríkisskattalögin leyfa notkun á gegnumstreymisstefnu í vissum tilfellum, sem færir skattskyldu frá einingunni (trausti, samstarfi) til einstaklinga sem hafa hagsmuni af því. Einingin sjálf greiðir enga skatta af tekjum eða tekjum; frekar, allar útborganir – ásamt öllum sköttum sem þeir greiða – „senda“ beint til hagsmunaaðila. Þetta er þar sem Dagskrá K-1 kemur inn.
Tilgangur áætlunar K-1 er að tilkynna hlut hvers þátttakanda í hagnaði, tapi, frádráttum, inneignum og öðrum úthlutunum (hvort sem þeim er í raun dreift eða ekki). Þó að þær séu ekki lagðar fram með skattframtali einstaks samstarfsaðila, eru fjárhagsupplýsingarnar sem settar eru á áætlun K-1 hvers samstarfsaðila sendar til IRS með eyðublaði 1065. Tekjum sem myndast vegna samstarfs er bætt við aðrar tekjulindir samstarfsaðilans og færðar inn á eyðublað 1040.
Stundaskrá K-1 er svipuð eyðublaði 1099, að því leyti að hún tilkynnir um arð, vexti og aðra árlega ávöxtun af fjárfestingu. Hvort sem þú færð K-1 eða Form 1099 fer eftir fjárfestingunni. Aðalhlutafélög (MLP s),. fasteignahlutafélög (RELP) og ákveðnir kauphallarsjóðir (ETFs) eru allar tegundir fjárfestinga sem venjulega gefa út K-1s.
Tekið þátt í samstarfssamningum
Samstarf er skilgreint sem samningur milli tveggja eða fleiri einstaklinga sem ákveða að vinna saman sem samstarfsaðilar. Reglur þessa viðskiptafyrirkomulags koma fram í sameignarsamningi. Samstarfið hefur að minnsta kosti einn almennan félaga (GP) sem rekur samstarfið.
Heimilislæknar bera ábyrgð á gjörðum sínum sem samstarfsaðilar og á starfsemi annarra heimilislækna í samstarfinu. Samlagsaðilar bera aftur á móti ábyrgð á skuldum og skuldbindingum sameignarfélagsins miðað við það fjármagn sem þeir leggja fram. Samstarfssamningurinn ræður því hvernig samstarfsaðilar deila hagnaði, sem hefur áhrif á upplýsingarnar á áætlun K-1.
Grunnútreikningur
Dagskrá K-1 krefst þess að samstarfið fylgist með grunni hvers samstarfsaðila í samstarfinu. Grundvöllur, í þessu samhengi, vísar til fjárfestingar eða eignarhlut samstarfsaðila í fyrirtækinu. Stofn maka eykst með stofnframlögum og hlutdeild þeirra í tekjum; það er lækkað um hlutdeild samstarfsaðila í tapi og hvers kyns úttektum.
Gerum til dæmis ráð fyrir að samstarfsaðili leggi til $50.000 í reiðufé og $30.000 í búnað til samstarfs og hlutur samstarfsaðila í tekjum er $10.000 á árinu. Heildargrunnur þess samstarfsaðila er $90.000, að frádregnum öllum úttektum sem þeir hafa gert.
Grunnútreikningur er mikilvægur vegna þess að þegar grunnstaða er núll eru allar viðbótargreiðslur til maka skattlagðar sem venjulegar tekjur. Greint er frá grunnútreikningi á áætlun K-1 í hlutafjárreikningsgreiningarhluta samstarfsaðila.
Tekjuskýrsla
Samstarfsaðili getur fengið nokkrar tegundir tekna á áætlun K-1, þar á meðal leigutekjur af fasteignaeign félags og tekjur af skuldabréfavöxtum og hlutabréfaarði.
Margir samstarfssamningar veita tryggðar greiðslur til almennra samstarfsaðila sem fjárfesta tíma til að reka viðskiptaátakið og þessar tryggðu greiðslur eru tilkynntar á áætlun K-1. Tryggðu greiðslurnar eru settar á laggirnar til að bæta samstarfsaðilanum fyrir mikla tímafjárfestingu.
Sameignarfélag getur myndað þóknanatekjur og söluhagnað eða tap, og þeim liðum er úthlutað í áætlun K-1 hvers samstarfsaðila, byggt á samstarfssamningnum.
Þeir sem fá K-1 tilkynntar tekjur ættu að ráðfæra sig við skattasérfræðing til að ákvarða hvort ágóði þeirra valdi öðrum lágmarksskatti.
IRS áætlun K-1 Algengar spurningar
Hvað er IRS áætlun K-1?
Stundaskrá K-1 er skatteyðublað ríkisskattstjóra sem er gefið út árlega. Það greinir frá hagnaði, tapi, vöxtum, arði, tekjum og öðrum úthlutun frá tilteknum fjárfestingum eða rekstrareiningum fyrir fyrra skattár. Þetta eru venjulega gegnumstreymiseiningar sem borga ekki fyrirtækjaskatt sjálfir, vegna þess að þeir senda hagnað beint til hagsmunaaðila eða fjárfesta. Þátttakendur í þessum fjárfestingum eða fyrirtækjum nota tölurnar á K-1 til að reikna út tekjur sínar og skattinn sem ber að greiða af þeim.
Hver fær IRS áætlun K-1?
Meðal þeirra sem eru líklegir til að fá Dagskrá K-1 eru:
Hluthafar S hlutafélags
Samstarfsaðilar í hlutafélögum (LLC), hlutafélögum með takmarkaðri ábyrgð (LLP) eða öðrum viðskiptasamlögum
Fjárfestar í hlutafélagasamlagi (LPs) eða master limited partnerships (MLPs)
Fjárfestar í ákveðnum kauphallarsjóðum (ETF)
Styrktar- eða eignarrétthafar
Teljast IRS áætlun K-1 tekjur álitnar áunnnar tekjur?
Það er mismunandi eftir þátttöku og stöðu einstaklingsins. Fyrir traust- og eignarrétthafa, hlutafélaga og óvirka fjárfesta, eru tekjur á áætlun K-1 meira í ætt við óaflaðar tekjur. Fyrir almenna samstarfsaðila og virka eigendur í fyrirtæki eða gegnumstreymisfyrirtæki geta tekjur talist atvinnutekjur og þeir geta skuldað sjálfstætt starfandi skatt af þeim.
Hvenær ætti ég að fá IRS áætlun K-1 mína?
Dagskrá K-1 eyðublöð eru alræmd fyrir að koma seint. IRS segir að þeir eigi að gjalddaga fyrir 15. mars (eða 15. dag þriðja mánaðar eftir að skattaári einingarinnar lýkur), en hvort sem það þýðir að það þurfi bara að gefa út þá eða vera í raun í höndum skattgreiðenda þá, virðist opið fyrir túlkun. Flest yfirvöld eru sammála um að þú ættir að fá einn fyrir 15. mars, eða næsta virka dag við það.
Þarftu að skrá IRS áætlun K-1?
Já, þú gerir það, ef þú ert almennur meðeigandi í hlutafélagi eða eigandi viðskiptaeininga eða S hlutafélags. K-1 verður að leggja fram með skattframtali þínu.
Fyrir hlutafélaga og bótaþega trausts eða bús er yfirleitt ekki nauðsynlegt að fylla út K-1 ásamt eyðublaði 1040 (þó að gögnin um það verði að vera tilkynnt á framtalinu og reiknað með í útreikningi á skattskyldum tekjum og tekjuskatti).
##Hápunktar
Dagskrá K-1 skal gefa út til skattgreiðenda eigi síðar en í mars. 15 eða þriðja mánuðinum eftir lok reikningsárs einingarinnar.
Dagskrá K-1 krefst þess að rekstrareiningin reki grundvöll hvers þátttakanda eða eignarhlut hvers og eins í fyrirtækinu.
Dagskrá K-1 eru venjulega gefin út af viðskipta- eða fjármálafyrirtækjum sem greiða ekki beint fyrirtækjaskatt af tekjum sínum, heldur færa skattskylduna (ásamt flestum tekjum þeirra) til hagsmunaaðila sinna.
Hægt er að tilkynna um nokkrar mismunandi tegundir tekna á áætlun K-1.
Viðskiptafélagar, hluthafar S-hlutafélaga og fjárfestar í hlutafélögum og ákveðnum ETFs nota áætlun K-1 til að tilkynna um tekjur, tap og arð.
