निलंबित नुकसान

एक निलंबित नुकसान क्या है?

एक निलंबित हानि एक पूंजीगत हानि है जिसे निष्क्रिय गतिविधि सीमाओं के कारण किसी दिए गए कर वर्ष में महसूस नहीं किया जा सकता है। इसलिए, इन नुकसानों को "निलंबित" किया जाता है, जब तक कि उन्हें भविष्य के कर वर्ष में निष्क्रिय आय के खिलाफ शुद्ध नहीं किया जा सकता। निष्क्रिय गतिविधियों के परिणामस्वरूप निलंबित नुकसान होता है, और इसे केवल आगे बढ़ाया जा सकता है, जिसे पूंजीगत हानि कैरीओवर के रूप में जाना जाता है ।

निलंबित घाटे को समझना

निष्क्रिय गतिविधियों से उत्पन्न नुकसान का उपयोग केवल अन्य निष्क्रिय गतिविधियों से उत्पन्न आय या लाभ को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा निर्धारित इन नियमों को निष्क्रिय गतिविधि हानि (पीएएल) नियम के रूप में जाना जाता है । निवेशकों को आय-उत्पादक गतिविधियों से होने वाले नुकसान का उपयोग करने से रोका जाता है जिसमें वे सामान्य आय की भरपाई में भौतिक रूप से शामिल नहीं होते हैं । किराये की संपत्तियों से आय को आम तौर पर निष्क्रिय माना जाता है, भले ही आपने उनके प्रबंधन में भौतिक रूप से भाग लिया हो। हालांकि, यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आपकी भागीदारी को निष्क्रिय के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है ।

सस्पेंडेड लॉस कैसे काम करता है

निष्क्रिय नुकसान केवल निष्क्रिय आय की राशि तक ही घटाया जा सकता है। जब निष्क्रिय नुकसान उत्पन्न निष्क्रिय आय से अधिक होता है, तो अतिरिक्त नुकसान को निलंबित किया जा सकता है और अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जा सकता है जब तक कि निलंबित नुकसान को अवशोषित करने के लिए या गतिविधि का निपटान होने तक इकाई के पास पर्याप्त निष्क्रिय आय न हो ।

वास्तव में, निष्क्रिय आय से अधिक किसी भी हानि को निलंबित हानि कहा जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी करदाता को $8,000 की निष्क्रिय हानि और $3,500 की निष्क्रिय आय है, तो उसका निलंबित नुकसान $4,500 है।

एक करदाता जो निष्क्रिय गतिविधि में अपने पूरे हित का निपटान करता है, उस समय उस गतिविधि के लिए शेष निलंबित हानि की पूरी राशि काट सकता है। ऊपर दिए गए हमारे उदाहरण का अनुसरण करते हुए, यदि व्यक्ति निलंबित नुकसान को पांच साल के लिए आगे बढ़ाता है, जिस बिंदु पर वह इस गतिविधि में अपनी रुचि का निपटान करता है, तो वह पूरे $4,500 की कटौती कर सकता है।

निष्क्रिय ब्याज के निपटान के परिणामस्वरूप होने वाली निलंबित हानियां वार्षिक पूंजी हानि सीमा के अधीन हैं ।

निलंबित नुकसान का उपयोग बाद के वर्ष में प्राप्त आय को ऑफसेट करने के लिए भी किया जा सकता है जो उस गतिविधि में भौतिक भागीदारी से उत्पन्न होता है जिसने शुरू में नुकसान का उत्पादन किया था। इस मामले में, एक गतिविधि से होने वाले नुकसान जिसमें करदाता भौतिक रूप से भाग लेता है, जोखिम वाले नियमों के अधीन है,. न कि पीएएल नियमों के अधीन।

उदाहरण के लिए, यदि एक करदाता एक निष्क्रिय गतिविधि से एक वर्ष में $6,000 का निलंबित नुकसान उठाता है और फिर अगले वर्ष गतिविधि में भौतिक रूप से भाग लेता है और $10,000 कमाता है, तो निलंबित नुकसान अर्जित आय के $6,000 के खिलाफ लागू किया जा सकता है, करदाता को छोड़कर वर्ष के लिए घोषित आय का $4,000 ।

निलंबित नुकसान का उदाहरण

निलंबित नुकसान का एक प्रसिद्ध मामला कर देयता में कटौती के लिए पूर्व राष्ट्रपति डोनाल्ड जे ट्रम्प का है। द न्यूयॉर्क टाइम्स के अनुसार, डोनाल्ड ट्रम्प की 1995 की टैक्स फाइलिंग ने "$ 915.7 मिलियन के नुकसान की घोषणा की, जिससे उन्हें कर कटौती इतनी अधिक हो गई कि यह उन्हें कानूनी रूप से सैकड़ों मिलियन डॉलर के संघीय आय करों का भुगतान करने से बचने की अनुमति दे सकता था। लगभग दो दशकों की आय। ”

##हाइलाइट

• एक पूंजीगत हानि कैरीओवर पूंजीगत हानियों की शुद्ध राशि है जिसे भविष्य के कर वर्षों में आगे ले जाने के योग्य है।

• एक निलंबित हानि वर्तमान या पिछले वर्षों में हुई पूंजीगत हानि है, लेकिन जो भविष्य के वर्ष तक वसूलने के योग्य नहीं है।

• आम तौर पर, पूंजीगत हानियों को पूंजीगत लाभ के विरुद्ध या कुछ मामलों में सामान्य आय के विरुद्ध घटाया जाता है।