Askıya Alınan Zarar
Askıya Alınan Kayıp Nedir?
Askıya alınmış zarar, pasif faaliyet sınırlamaları nedeniyle belirli bir vergi yılında gerçekleştirilemeyen bir sermaye kaybıdır . Bu nedenle, bu kayıplar, gelecekteki bir vergi yılında pasif gelirle netlenene kadar "askıya alınır". Askıya alınan zararlar, pasif faaliyetlerin bir sonucu olarak ortaya çıkar ve yalnızca sermaye kaybı devri olarak bilinen ileriye taşınabilir.
Askıya Alınan Zararları Anlama
Belirli bir vergi yılında meydana gelen birçok zarar meydana geldikleri yılda mahsup edilebilirken, pasif faaliyetlerden kaynaklanan zararlar sadece gelir veya diğer pasif faaliyetlerden elde edilen kazançları mahsup etmek için kullanılabilir.
Internal Revenue Service (IRS) tarafından belirlenen bu kurallar, Pasif Faaliyet Kaybı (PAL) kuralları olarak bilinir. Yatırımcıların, olağan gelirin mahsup edilmesinde önemli ölçüde yer almadıkları gelir getirici faaliyetlerden kaynaklanan zararları kullanmaları engellenir . Kiralık mülklerden elde edilen gelir, yönetimine maddi olarak katılmış olsanız bile, genellikle pasif olarak kabul edilir. Ancak, bir gayrimenkul profesyoneli olarak kalifiye iseniz, katılımınız pasif olarak sınıflandırılmaz .
Askıya Alınan Zararlar Nasıl Çalışır?
Pasif kayıplar, yalnızca pasif gelir miktarına kadar indirilebilir . Ortaya çıkan pasif zarar, üretilen pasif gelirden daha büyük olduğunda, fazla zarar askıya alınabilir ve işletmenin askıya alınan zararı karşılamaya yetecek kadar pasif geliri olana veya faaliyet elden çıkarılana kadar süresiz olarak taşınabilir .
Aslında, pasif geliri aşan herhangi bir kayıp, askıya alınmış kayıp olarak adlandırılır. Örneğin, bir vergi mükellefinin pasif kaybı 8.000$ ve pasif geliri 3.500$ ise, askıya alınan zararı 4.500$'dır.
Pasif bir faaliyetteki tüm menfaatini elden çıkaran bir mükellef, o faaliyet için o sırada kalan askıya alınan zararın tamamını indirebilir. Yukarıdaki örneğimizi takiben, kişi askıya alınan zararı beş yıl boyunca ileri taşırsa, bu noktada bu faaliyetteki payını elden çıkarırsa, 4.500 doların tamamını düşebilir.
Pasif bir faizin elden çıkarılması sonucu oluşan ertelenmiş zararlar, yıllık sermaye kaybı limitine tabidir .
başlangıçta zarara neden olan faaliyete maddi katılımdan elde edilen, sonraki bir yılda gerçekleşen geliri dengelemek için de kullanılabilir . Bu durumda, bir vergi mükellefinin maddi olarak katıldığı bir faaliyetten kaynaklanan kayıplar , PAL kurallarına değil, risk altındaki kurallara tabidir.
Örneğin, bir vergi mükellefi pasif bir faaliyetten dolayı bir yıl içinde 6.000 ABD Doları tutarında askıya alınmış zarara maruz kalırsa ve sonraki yıl faaliyete maddi olarak katılır ve 10.000 ABD Doları kazanırsa, askıya alınan zarar, kazanılan 6.000 ABD Doları tutarındaki gelire uygulanabilir ve vergi mükellefi Yıl için 4,000 $ beyan edilebilir gelir .
Askıya Alınan Zararlar Örneği
Vergi borcunda azalmaya yol açan ünlü bir askıya alınmış zarar vakası Eski Başkan Donald J. Trump'tır. The New York Times'a göre, Donald Trump'ın 1995 vergi beyannameleri “915.7 milyon dolarlık zarar beyan etti ve ona o kadar önemli bir vergi indirimi sağladı ki, yüz milyonlarca dolarlık federal gelir vergisi ödemekten yasal olarak kaçınmasına izin verebilirdi. neredeyse yirmi yıldır gelir. ”
##Öne çıkanlar
Devir edilen sermaye zararı, gelecekteki vergi yıllarına taşınmaya uygun sermaye zararlarının net tutarıdır.
Askıya alınmış zarar, cari veya önceki yıllarda meydana gelen, ancak gelecek bir yıla kadar gerçekleştirilemeyecek olan sermaye kaybıdır.
Normal olarak, sermaye kayıpları, sermaye kazançlarından veya bazı durumlarda normal gelirden düşülebilir.
