Kerugian Digantung

Apakah Itu Kerugian Digantung?

Kerugian yang digantung ialah kerugian modal yang tidak boleh direalisasikan dalam tahun cukai tertentu disebabkan oleh pengehadan aktiviti pasif. Oleh itu, kerugian ini "digantung" sehingga mereka boleh dijaringkan daripada pendapatan pasif pada tahun cukai akan datang. Kerugian yang digantung ditanggung akibat daripada aktiviti pasif, dan hanya boleh dibawa ke hadapan, yang dikenali sebagai pemindahan kerugian modal.

Memahami Kerugian Digantung

Walaupun banyak kerugian yang ditanggung dalam tahun cukai tertentu boleh ditolak pada tahun yang sama ia berlaku, kerugian yang dijana daripada aktiviti pasif hanya boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan atau keuntungan yang dijana daripada aktiviti pasif yang lain.

Peraturan ini, yang ditetapkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), dikenali sebagai peraturan Kehilangan Aktiviti Pasif (PAL). Pelabur dihalang daripada menggunakan kerugian yang ditanggung daripada aktiviti menghasilkan pendapatan di mana mereka tidak terlibat secara material dalam mengimbangi pendapatan biasa. Pendapatan daripada hartanah sewaan biasanya dianggap pasif, walaupun anda mengambil bahagian secara material dalam pengurusan mereka. Walau bagaimanapun, jika anda layak sebagai profesional hartanah, maka penyertaan anda tidak diklasifikasikan sebagai pasif .

Cara Kerugian Digantung Berfungsi

Kerugian pasif hanya boleh ditolak sehingga jumlah pendapatan pasif. Apabila kerugian pasif yang ditanggung adalah lebih besar daripada pendapatan pasif yang dijana, lebihan kerugian boleh digantung dan dibawa ke hadapan selama-lamanya sehingga entiti mempunyai pendapatan pasif yang mencukupi untuk menyerap kerugian yang digantung atau sehingga aktiviti itu dilupuskan .

Sebenarnya, sebarang kerugian yang melebihi pendapatan pasif dipanggil kerugian digantung. Sebagai contoh, jika pembayar cukai mengalami kerugian pasif $8,000 dan pendapatan pasif $3,500, kerugian yang digantungnya ialah $4,500.

Pembayar cukai yang melupuskan seluruh kepentingannya dalam aktiviti pasif boleh memotong jumlah penuh kerugian yang digantung yang tinggal untuk aktiviti itu pada masa itu. Mengikuti contoh kami di atas, jika individu itu meneruskan kerugian yang digantung selama lima tahun di mana dia melupuskan kepentingannya dalam aktiviti ini, dia boleh memotong $4,500 penuh.

Kerugian digantung yang ditanggung akibat pelupusan kepentingan pasif adalah tertakluk kepada had kerugian modal tahunan .

Kerugian yang digantung juga boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan yang direalisasikan pada tahun kemudian yang dijana daripada penyertaan material dalam aktiviti yang pada mulanya menghasilkan kerugian. Dalam kes ini, kerugian daripada aktiviti yang melibatkan pembayar cukai secara material adalah tertakluk kepada peraturan berisiko,. bukan peraturan PAL.

Sebagai contoh, jika pembayar cukai mengalami kerugian digantung $6,000 dalam satu tahun daripada aktiviti pasif dan kemudian mengambil bahagian secara material dalam aktiviti tersebut pada tahun berikutnya dan memperoleh $10,000, maka kerugian yang digantung itu boleh dikenakan terhadap $6,000 daripada pendapatan yang diperoleh, meninggalkan pembayar cukai dengan $4,000 pendapatan boleh diisytiharkan untuk tahun tersebut .

Contoh Kerugian Digantung

Kes terkenal kerugian yang digantung yang membawa kepada pengurangan liabiliti cukai ialah Bekas Presiden Donald J. Trump. Menurut The New York Times, pemfailan cukai Donald Trump 1995 "mengisytiharkan kerugian sebanyak $915.7 juta, memberikannya potongan cukai yang sangat besar sehingga ia boleh membenarkannya untuk mengelak daripada membayar cukai pendapatan persekutuan ke atas ratusan juta dolar secara sah. pendapatan selama hampir dua dekad. ”

##Sorotan

• Alih alih kerugian modal ialah amaun bersih kerugian modal yang layak dibawa ke hadapan ke dalam tahun cukai akan datang.

• Kerugian yang digantung ialah kerugian modal yang ditanggung dalam tahun semasa atau sebelumnya, tetapi yang tidak layak untuk direalisasikan sehingga tahun hadapan.

• Biasanya, kerugian modal boleh ditolak daripada keuntungan modal, atau dalam beberapa kes terhadap pendapatan biasa.