Frestað tap

Hvað er frestað tap?

Frestað tap er eignatap sem ekki er hægt að innleysa á tilteknu skattári vegna takmarkana á óvirkri starfsemi. Þessu tapi er því „frestað“ þar til hægt er að jafna þau á móti óvirkum tekjum á komandi skattári. Frestað tap myndast vegna óvirkrar starfsemi og er aðeins hægt að flytja það yfir, þekkt sem yfirfært fjármagnstap.

Skilningur á stöðvuðu tapi

Þó að hægt sé að draga frá mörg tap sem myndast á tilteknu skattári á sama ári og þau eiga sér stað, er aðeins hægt að nota tap sem myndast vegna óvirkrar starfsemi til að vega upp á móti tekjum eða hagnaði sem myndast af annarri óvirkri starfsemi.

Þessar reglur, settar fram af ríkisskattstjóranum (IRS), eru þekktar sem PAL-reglur ( Passive Activity Loss ). Komið er í veg fyrir að fjárfestum noti tap sem verður af tekjuskapandi starfsemi sem þeir eiga ekki verulegan þátt í til að vega upp á móti almennum tekjum. Tekjur af leiguhúsnæði eru almennt taldar óvirkar, jafnvel þótt þú hafir átt verulegan þátt í stjórnun þeirra. Hins vegar, ef þú uppfyllir skilyrði sem fasteignasali, þá er þátttaka þín ekki flokkuð sem óvirk .

Hvernig stöðvað tap virkar

Óvirkt tap er aðeins frádráttarbært upp að fjárhæð óvirkra tekna. Þegar óvirka tapið sem myndast er meira en óbeinar tekjur sem myndast er hægt að fresta umframtapinu og flytja það ótímabundið þar til einingin hefur nægar óbeinar tekjur til að taka á sig frestað tapið eða þar til starfseminni er ráðstafað .

Í raun er allt tap umfram óbeinar tekjur kallað frestað tap. Til dæmis, ef skattgreiðandi er með óvirkt tap upp á $8.000 og óbeinar tekjur upp á $3.500, þá er frestað tap hans $4.500.

Skattgreiðandi, sem ráðstafar öllum hlutum sínum í óvirkri starfsemi, getur dregið að fullu frá því frestað tapi sem eftir er af þeirri starfsemi á þeim tíma. Í samræmi við dæmið okkar hér að ofan, ef einstaklingurinn flytur frestað tapið áfram í fimm ár, en þá losar hann við hagsmuni sína í þessari starfsemi, getur hann dregið frá $4.500 að fullu.

Frestað tap sem myndast vegna ráðstöfunar óvirkra vaxta er háð árlegu fjármagnstapsmörkum .

Einnig er hægt að nota frestað tap til að vega upp á móti tekjum sem verða innleystar síðar á ári sem myndast vegna efnislegrar þátttöku í starfseminni sem upphaflega olli tapinu. Í þessu tilviki er tap af starfsemi þar sem skattgreiðandi tekur þátt í efnislegum þáttum háð áhættureglum,. ekki PAL reglum.

Til dæmis, ef skattgreiðandi verður fyrir 6.000 USD stöðvuðu tapi á einu ári vegna óvirkrar starfsemi og tekur síðan efnislegan þátt í starfseminni árið eftir og þénar 10.000 USD, þá getur frestað tapið verið notað á móti 6.000 USD af vinnutekjum, sem skilur skattgreiðanda eftir með $4.000 af framseljanlegum tekjum ársins

Dæmi um frestað tap

Frægt mál um frestað tap sem leiddi til lækkunar á skattskyldu er Donald J. Trump fyrrverandi forseti. Samkvæmt The New York Times lýstu skattaskýrslur Donalds Trump frá 1995 „915,7 milljónum dala tapi, sem gaf honum skattafslátt svo umtalsverðan að það hefði getað gert honum kleift að komast hjá því að greiða alríkistekjuskatta af hundruðum milljóna dollara. tekjur í tæpa tvo áratugi. “

Hápunktar

Yfirfært eignatap er nettófjárhæð eignataps sem hægt er að flytja yfir á komandi skattár.
Frestað tap er sölutap sem stofnað er til á yfirstandandi eða fyrri árum, en er ekki hæft til að innleysa fyrr en á komandi ári.
Venjulega er sölutap frádráttarbært á móti söluhagnaði, eða í sumum tilvikum á móti venjulegum tekjum.