Hreinar fjárfestingartekjur (NII)

Hverjar eru hreinar fjárfestingartekjur (NII)?

Hreinar fjárfestingartekjur (NII) eru tekjur sem fást af fjárfestingareignum (fyrir skatta) eins og skuldabréf, hlutabréf, verðbréfasjóði, lán og aðrar fjárfestingar (að frádregnum tengdum kostnaði). Skatthlutfall einstaklinga af hreinum fjárfestingartekjum fer eftir því hvort um er að ræða vaxtatekjur, arðstekjur eða söluhagnað.

Að skilja hreinar fjárfestingartekjur (NII)

Þegar fjárfestar selja eignir úr eignasöfnum sínum leiðir ágóðinn af viðskiptunum annað hvort til innleysts hagnaðar eða taps. Innleystur hagnaður gæti verið söluhagnaður af hlutabréfasölu; vaxtatekjur af föstum vörum; arður greiddur til hluthafa félags; leigutekjur af eignum; ákveðnar lífeyrisgreiðslur ; þóknanir; o.fl. Mismunurinn á innleystum hagnaði (áður en skattar eru lagðir á) og viðskiptaþóknun eða gjöldum er hreinar fjárfestingartekjur (NII). NII gæti verið annað hvort jákvæð eða neikvæð eftir því hvort eignin var seld með söluhagnaði eða tapi.

Til dæmis selur einstaklingur 100 hluti af AAPL og 50 hluti af NFLX fyrir $175/hlut og $170/hlut. Þeir fengu einnig afsláttarmiðagreiðslur fyrir árið á fyrirtækjaskuldabréfum sínum að upphæð $2.650, auk leigutekna upp á $16.600. Hreinar fjárfestingartekjur þeirra má reikna sem:

TTT

Skattlagning á hreinar fjárfestingartekjur

Hreinar fjárfestingartekjur eru háðar 3,8% skatti og gilda um einstaklinga með NII og breyttar leiðréttar brúttótekjur (MAGI) yfir viðmiðunarmörkum í töflunni hér að neðan :

TTT

Hrein fjárfestingartekjuskattur er lagður á það sem lægra er af hreinum fjárfestingartekjum eða MAGI upphæð umfram fyrirfram ákveðin mörk. Til dæmis, einn skattframtalandi með árlegar brúttótekjur upp á $188.000 og hreinar fjárfestingartekjur upp á $21.055 hefur MAGI upp á $188.000 + $21.055 = $209.055. Þar sem þessi upphæð er meira en hámarkið sem nemur $209.055 - $200.000 = $9.055, greiðir einstaklingurinn hreinan fjárfestingartekjuskatt upp á 3,8% x $9.055 = $344,09. NII skatturinn inniheldur ekki fjármagnstekjuskatt eða arðsskatt, sem fjárfestirinn þarf enn að greiða.

Dánarbú og sjóðir eru einnig háð NII skatti ef þau hafa óráðstafaðar hreinar fjárfestingartekjur og árlegar leiðréttar brúttótekjur þeirra fara yfir dollaraupphæðina sem hæsta skattþrepið byrjar á. Útlendingur sem er ekki búsettur er ekki skattskyldur nema hann sé giftur bandarískum ríkisborgara eða búsettum og kjósi að vera meðhöndluð sem heimilisfastur í Bandaríkjunum í skattalegum tilgangi .

Fyrir fjárfestingarfélög er þetta sú upphæð tekna sem eftir eru eftir að rekstrarkostnaður hefur verið dreginn frá heildarfjárfestingartekjum og þær eru venjulega gefnar upp á hvern hlut. Til að finna hreinar fjárfestingartekjur á hlut í fyrirtæki skaltu deila heildarfjárfestingartekjum með útistandandi hlutabréfum. Þessi upphæð er það sem hluthöfum stendur til boða sem arður. Fyrirtæki með hlutabréfaviðskipti verður að skrá hreinar fjárfestingartekjur sínar á efnahagsreikningi sínum.

Ef þú getur lækkað tilkynntar MAGI eða hreinar fjárfestingartekjur geturðu líka lækkað NII skattskyldu þína. Sumar leiðir til að gera það fela í sér að leggja sitt af mörkum til eftirlaunaáætlana, góðgerðarmála eða skattauppskeru.

Hvernig á að stjórna hreinum fjárfestingartekjum (NII) skatti

Jafnvel ef þú færð verulegar fjárfestingartekjur geturðu dregið úr skattaskuldbindingum þínum með því að gera ráðstafanir sem lækka tilkynnt MAGI, hreinar fjárfestingartekjur þínar eða hvort tveggja.

Ein leið til að draga úr MAGI þinni er að hámarka framlög þín til IRAs og viðurkenndra eftirlaunaáætlana, eða taka þátt í frestuðum bótaáætlunum. Ef þú getur lækkað breyttar leiðréttar brúttótekjur þínar þannig að þær fari ekki yfir viðmiðunarmörkin hér að ofan gætirðu þurft alls ekki að greiða NII skatt.

Þú getur líka dregið úr hreinum fjárfestingartekjum þínum með skattauppskeru. Með því að selja óarðbærar fjárfestingar á sama tíma og arðbærar geturðu lækkað hreinar fjárfestingartekjur þínar og þar með lækkað skattbyrði þína. Það er líka hægt að draga úr NII með góðgerðarframlögum, svo sem góðgerðarafgangi.

Uppruni hreinnar fjárfestingartekjuskatts (NII).

Hrein fjárfestingartekjuskattur var samþykktur sem hluti af lögum um sátt um heilbrigðisþjónustu og menntun frá 2010. Samhliða lögum um affordable Care, krafðist lögin einstaklinga til að hafa heilbrigðisþjónustu eða eiga yfir höfði sér fjárhagslega refsingu. Hrein fjárfestingartekjuskattur var innifalinn sem tekjuöflunartæki til að vega upp á móti aukakostnaði laga um affordable Care (ACA).

Hápunktar

• NII ber 3,8% skatt og gildir um einstaklinga með NII og MAGI yfir ákveðnum viðmiðunarmörkum.

• Hrein fjárfestingartekjuskattur tók gildi árið 2013, sem leið til að afla tekna fyrir Affordable Care Act.

• Dánarbú og fjárvörslusjóðir eru einnig háðir NII skatti ef þeir hafa óúthlutað NII og árlegar leiðréttar brúttótekjur þeirra fara yfir dollaraupphæðina sem hæsta skattþrepið byrjar á.

• Fyrir fjárfestingarfélög er þetta sú upphæð tekna sem eftir eru eftir að rekstrarkostnaður hefur verið dreginn frá heildarfjárfestingartekjum.

• Hreinar fjárfestingartekjur eru tekjur af fjárfestingareignum (fyrir skatta) eins og skuldabréf, hlutabréf, verðbréfasjóði, lán og aðrar fjárfestingar (að frádregnum tengdum kostnaði).