Hluti 1231 Eign

Hvað er hluti 1231 eign?

Section 1231 eign er tegund eigna, skilgreind af kafla 1231 í US Internal Revenue Code. Hluti 1231 eign er fasteign eða afskrifanleg viðskiptaeign sem haldið er í meira en eitt ár.

Hluti 1231 hagnaður af sölu eignar er skattlagður með lægra fjármagnstekjuskattshlutfalli á móti hlutfalli almennra tekna. Ef hin selda eign var geymd í minna en eitt ár á 1231 hagnaðurinn ekki við.

Dæmi um eignir í kafla 1231 eru byggingar, vélar, land, timbur og aðrar náttúruauðlindir, óuppskera uppskera, nautgripir, búfé og leigulönd sem eru að minnsta kosti eins árs gömul. Hins vegar, hluti 1231 eign nær ekki yfir alifugla og tiltekin önnur dýr, einkaleyfi, uppfinningar og birgðahald - svo sem vörur sem eru til sölu til viðskiptavina.

Skilningur á kafla 1231 eign

Í stórum dráttum má segja að ef hagnaður af eignabúnaði greinar 1231 er meiri en leiðréttur grundvöllur og fjárhæð afskrifta n,. eru tekjur taldar sem söluhagnaður og þar af leiðandi eru þær skattlagðar með lægra hlutfalli en venjulegar tekjur.

Hins vegar, þegar tap er skráð á hluta 1231 eign þar sem tapið er flokkað sem venjulegt tap, er það 100% frádráttarbært á móti tekjum þeirra. Venjulega, ef tekjur voru hæfir sem söluhagnaður, myndi tap sem aðeins er hægt að draga frá allt að $ 3.000 fyrir skattárið, og allt tap umfram þá tölu yrði komið á næsta ár. Kafla 1231 lögin gera það, þannig að skattgreiðendur og eigendur fyrirtækja fá það besta úr báðum heimum.

Dæmi um færslur í kafla 1231

Eftirfarandi eru talin 1231 viðskipti samkvæmt IRS reglugerðum:

Mannfall og þjófnaður - Ef þú hefur haft eign í meira en eitt ár og það hefur slæm áhrif á þjófnað eða manntjón (tjón eða skemmdir vegna óvænts eða sjaldgæfs atviks).
Fordæmingar - Ef eign var geymd í meira en ár og haldið sem eign sem tengist verslun eða viðskiptum.
Sala eða skipti á fasteignum, séreignum sem eru fyrnanlegar - Ef eignin var geymd í meira en ár og var notuð í viðskiptum eða í viðskiptum (venjulega aflað tekna með leigu eða þóknanir ).
Leigubúðir ýmist seldar eða skiptar - Ef þær eru haldnar í eitt ár og notaðar í verslun eða viðskiptum.
Nautgripir og hross seld eða skipt - Ef þau eru geymd í tvö ár og notuð til mjólkurafurða, dráttar, ræktunar eða íþrótta.
Óuppskera uppskera seld eða skipt - Ef hún er geymd í eitt ár og síðan seld, skipt eða breytt ósjálfrátt og síðan ekki endurheimt með neinum hætti.
Förgun eða klipping á timbri, kolum eða járngrýti - Ef meðhöndlað er sem sala.

Eign 1231 tengist eign 1245 og 1250 eign. Hluti 1231 skilgreinir skattalega meðferð sem hagnaður og tap eigna passar við skilgreiningar 1245 og 1250 á eyðublaði 4797.

Hluti 1245 Eign

Hluti 1245 eign getur ekki tekið til byggingar eða burðarvirkishluta nema mannvirkið sé hannað sérstaklega til að takast á við álag og kröfur tiltekinnar notkunar og ekki hægt að nota til annarra nota, en þá getur það talist nátengt eigninni sem það hús. Hluti 1245 eign er sérhver eign sem er afskrifanleg eða háð afskriftum og uppfyllir einhverja af eftirfarandi lýsingum í útgáfu 544 (2018), Sala og önnur ráðstöfun eigna:

Séreign - Almennt skilgreind sem önnur eign en fasteign
Aðrar áþreifanlegar eignir - Þetta myndi fela í sér vélar eða aðstöðu sem gegna lykilhlutverki við framleiðslu, vinnslu eða veitingu þjónustu, svo og ákveðin rannsóknaraðstöðu, eða aðstöðu til að geyma lausafjármuni. Þetta felur ekki í sér byggingar sem eru innifalin sem geymsla fyrir tæki en gæti hugsanlega falið í sér aðstöðu sem geymdi vörur tímabundið áður en þeim var pakkað og flutt.
Einnota mannvirki byggð eingöngu í landbúnaði eða garðyrkju - Þetta felur ekki í sér hlöðu en myndi innihalda síló eða korngeymslutunnur.
Aðstaða sem notuð er til að geyma og dreifa jarðolíu eða aðalafurðum úr jarðolíu nema byggingar og byggingarhluta þessara bygginga.

Skattameðferð á eignarhagnaði í kafla 1245

Ef sala eignar í kafla 1245 er minni en afskriftir eða afskriftir á eigninni, eða ef hagnaður af ráðstöfun eignarinnar er minni en upphaflegur kostnaður, er hagnaður færður sem venjulegar tekjur og skattlagður sem slíkur. Ef hagnaður af ráðstöfun eignarhluta 1245 er meiri en upphaflegur kostnaður, þá er sá hagnaður skattlagður sem söluhagnaður.

Ef eign 1245 var aflað með sambærilegum skiptum, eru fjárhæðirnar sem þú krafðist á eigninni sem þú notaðir í skiptum innifalin í afskrifta- eða niðurfærslufjárhæð, eins og fyrri eigandi hluta 1245 eignar krafðist ef leiðréttur grunnur var notaður sem tilvísun í þinn eigin.

Hluti 1250 Eign

IRS skilgreinir hluta 1250 eign sem allar fasteignir, svo sem land og byggingar sem eru háðar afskriftum, svo og leigulóð á landi eða hluta 1250 eign.

Skattameðferð á eignarhagnaði í kafla 1250

Líkt og með eign í kafla 1245 telst hagnaður af eignum í hluta 1250 sem venjulegar tekjur ef þeir eru minni en eða jafn fjárhæðinni sem eignin hefur afskrifað og hagnaðurinn er meiri en afskriftirnar, þá er farið með tekjurnar sem söluhagnað. Á söluárinu er endurheimt afskrifta skattskyld sem venjulegar tekjur ef sala eignarinnar fer fram með afborgunaraðferð.

##Sagan

Þó að hluti 1231 hafi verið kynntur í 1954 IRS kóðanum, var innihald skattakóða sem vísar til hagnaðar sem fengust við afhendingu afskrifanlegra og fasteigna kynnt árið 1939 í kafla 117(j).

Raunverulegt dæmi um hluta 1231 eign

Segjum að bygging sé keypt á $2 milljónir og síðan settar aðrar $2 milljónir í hana í formi endurbóta (uppfærsla á loftkælingu, gluggum og nýju þaki) með afskriftarhlutfalli upp á 50% á 10 árum. Þannig að við skulum segja að 10 árum eftir að byggingin hafði sett tvær milljónir dollara í hana, sé hún seld á 6 milljón dollara verði. Skráður hagnaður af þeirri sölu væri 4 milljónir dala, ekki 2 dali vegna þess að kostnaður við endurbætur yrði færður til bókar. Þessi 4 milljón dala sala yrði skattlögð sem söluhagnaður vegna þess að eignin var seld fyrir meira en þá upphæð sem hún hafði afskrifað.

##Hápunktar

Hluti 1231 eign er fasteign eða fyrnanleg viðskiptaeign sem haldið er í meira en eitt ár.
Section 1231 eign er tegund eigna, skilgreind af kafla 1231 í bandarískum ríkisskattalögum.
Hluti 1231 hagnaður af sölu eignar er skattlagður með lægra fjármagnstekjuskattshlutfalli á móti hlutfalli almennra tekna.