Óunnnir vextir

Hvað eru óunnnir vextir?

Óunnnir vextir eru vextir sem hafa verið innheimtir af láni hjá lánastofnun en hafa ekki enn verið færðir til tekna (eða tekjur). Þess í stað er það upphaflega skráð sem skuld. Ef lánið er greitt upp snemma þarf að skila óunnnum vaxtahluta til lántaka.

Óunninn vextir eru einnig kallaðir óáunninn afsláttur.

BRÚTA NEÐU óáunna vexti

Vextir sem skráðir eru í bækur fjármálastofnana vegna útlánastarfsemi eru ýmist áunnin eða óunninn. Vextir, eins og nafnið gefur til kynna, eru vaxtatekjur sem aflað er á tilteknu tímabili af fjárfestingum sem greiða lánveitanda reglulega röð af lögboðnum greiðslum. Hægt er að afla vaxta af skuldabréfum með vaxtagreiðslum til eigenda skuldabréfa eftir tiltekinn tíma.

Óunnnir vextir hafa verið innheimtir en eru ekki færðir sem tekjur (eða tekjur). Það er upphaflega skráð sem skuld.

Ekki fást allir vextir sem lánveitandi fær. Flestir lánveitendur skipuleggja greiðslur lána í byrjun mánaðarins. Vextir sem lántakendur greiða til að bæta lánveitendum fyrir að lána þeim fé í tiltekinn tíma tákna vaxtatekjur lánveitanda. Vextir sem lántaki greiðir í byrjun mánaðar gilda hins vegar um lántökukostnað allan mánuðinn og hafa því ekki verið aflað hjá lánveitanda. Til dæmis, gerðu ráð fyrir að lántaki, fyrsta hvers mánaðar, greiði reglulega $1.200 af láni þar sem $240 er vaxtahlutinn. The $240 er kostnaður lántaka fyrir að nýta lánið fyrir allan mánuðinn. Þar sem hann fyrirframgreiddi vextina mun lánastofnunin ekki vinna sér inn $240 vegna þess að höfuðstóll lánsins hefur ekki verið útistandandi nógu lengi. Til að viðurkenna þessa færslu er reiðuféreikningurinn skuldfærður (hækkun á reiðufé) og óinntekinn vaxtatekjureikningur á fjárhagsbókinni færður inn. Þetta sýnir að bankinn skráir slíkar tekjur en færir vaxtahlutann sem óunninn.

Ef lánið er greitt upp snemma þarf að skila óteknum hluta til lántaka. Til dæmis, gerðu ráð fyrir að lántaki taki 36 mánaða lán á bíl. Ef hún greiðir upp allt lánið eftir 30 mánuði fá hún endurgreidda 6 mánaða óáunnna vexti. Þetta er upphæðin sem hún mun spara með því að greiða upp lánið snemma.

Afskriftir á óunnnum vöxtum

Óunnnir vextir eru reikningsskilaaðferð sem lánastofnanir nota til að takast á við langtíma verðbréf með föstum tekjum. Upphaflega skráðir sem skuldir, óunnnir vextir verða á endanum færðir sem tekjur í bókum lánastofnunar yfir líftíma lánsins eftir því sem tíminn líður og vextirnir eru áunnnir. Þetta reikningsskilaferli er nefnt afskriftir á óunnnum vöxtum.

Við afskriftir á óunnnum vöxtum er hluta tekna skipt á eitt tímabil í einu. Til að afskrifa fyrirframgreidda vexti er óunninn vaxtatekjureikningur skuldfærður og vaxtatekjureikningur færður inn.

Útreikningur á óunnnum vöxtum

Hægt er að áætla óunnna vexti með aðferð sem kallast 78. reglan. 78. reglan fjallar um fyrirframútreiknuð lán, það er lán þar sem fjármagnsgjöld eru reiknuð út áður en lánið er veitt. Regla 78 er notuð til að reikna út fjárhæð fjármagnskostnaðar eða vaxta sem á að greiða niður ef lánið er endurgreitt snemma. Formúlan fyrir óáunna vexti er:

Óunnnir vextir = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

þar sem F = heildarfjármagnskostnaður = nx M – P

M = regluleg mánaðarleg lánsgreiðsla

P = upphafleg lánsfjárhæð

k = eftirstandandi fjöldi lánagreiðslna eftir núverandi greiðslu

n = upphaflegur fjöldi greiðslna

Til dæmis tekur lántakandi 10.000 dollara lán á bíl sem á að endurgreiða í 48 mánaðarlegum afborgunum að upphæð 310,00 dollara. Hún endurgreiðir hins vegar lánið eftir 36 mánuði. Óunnið vexti lánveitanda má reikna sem:

F = (48 x $310) - $10.000

F = $4.880

Óunnnir vextir = $4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Óunnnir vextir = $4.880 x (156 / 2352)

Óunnnir vextir = $4.880 x 0,0663

Óunnnir vextir = $323,67