Samræmdur millifærsluskattur

Hvað er samræmdur millifærsluskattur?

Samræmdur millifærsluskattur er samsetning alríkiseignaskatta og sambandsgjafaskatta í einn skatt .

Að skilja samræmdan millifærsluskatt

Samræmdur yfirfærsluskattur tekur til yfirfærslu eigna frá andláti eins einstaklings til þess rétthafa sem hann hefur valið. Mikilvægt er að hafa í huga að Ríkisskattstjóri leggur fasteignaskatta á eignir sem eftir eru til erfingja, en lögin gilda ekki um eignatilfærslu til eftirlifandi maka.

Hugtakið samræmdur millifærsluskattur vísar einnig til þess þegar eignir eru fluttar frá einum einstaklingi til annars án þess að fá neitt eða fá minna en markaðsvirði í staðinn. Það er samsetning beggja þessara skatta sem skapar samræmdan millifærsluskatt.

Samræmdur yfirfærsluskattur er eins konar yfirfærsluskattur, sem þýðir að hann er eins konar skattur sem lagður er á yfirfærslu eignar eða eignarréttar á eign frá einum aðila til annars. Ríkisskattstjóri hefur umsjón með reglugerðum um samræmda millifærsluskattinn. Yfirfærsluskattar eru yfirleitt ekki frádráttarbærir á skattframtölum manns.

Hlutir samræmdra millifærsluskattsins

Fasteignaskattur

Samræmi millifærsluskatturinn sameinar þætti sambandsgjafaskattsins og sambandseignaskattsins. Alríkisgjafaskatturinn gildir um millifærslur sem gerðar eru á meðan einstaklingur lifir og er 40% yfir ákveðinni upphæð sem er gefin einum viðtakanda innan ársins. Sú upphæð er $15.000 árið 2021, hækkar í $16.000 árið 2022.

Gjafaskatturinn gildir fyrir þann sem gefur gjöfina en ekki þann sem fær hana. Til að eign eða fjárhæð teljist gjöf getur móttökuaðili ekki greitt gefanda fullt verð fyrir gjöfina.

Gjafaskatturinn tekur ekki til gjafir til maka, gjafir til stjórnmálasamtaka til afnota fyrir stjórnmálasamtökin, gjafir sem eru metnar á lægri upphæð en árleg undanþága gjafaskatts fyrir tiltekið ár og læknis- og fræðslukostnaður.

Gjafaskattur

Hinn helmingur samræmda millifærsluskattsins er búskattur, sem er skattur sem lagður er á erfðahluta erfingja í búi. Dánarskattur þessi gildir því aðeins ef verðmæti búsins er umfram undanþágumörk sem sett eru í lögum. Sá gjörningur er nefndur ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur.

Fyrir árið 2021, IRS krefst þess að bú sem fara yfir $ 11.7 milljónir til að leggja fram alríkisskattskýrslu og greiða búskatta. Þetta þýðir að bú upp á 11 milljónir dala þarf ekki að skila fasteignaskattsframtali. Árið 2022 hækkar viðmiðunarmörkin í 12,6 milljónir dollara.

Þessar útilokunarfjárhæðir eru umtalsvert hærri frá fyrri árum. Árið 2017, til dæmis, giltu skattarnir um bú sem fóru yfir $ 5,49 milljónir.

Samræmdur millifærsluskattur og skilorð

Þar sem skilorðsferlið getur verið dýrt, myndu sumir frekar nota sameinaða yfirfærsluskattinn til að spara á fasteignagjöldum eftir dauða þeirra. Þetta er gert í gegnum samræmda skattafsláttinn,. sem samþættir bæði gjafa- og fasteignaskattinn í eitt skattkerfi. Það er skattafsláttur sem lækkar skattreikning einstaklingsins eða búsins, dollara í dollar.

Einstaklingur eða hjón sem ætla að gefa einhverjum eignum sínum að gjöf til einhvers gæti þurft að skila gjafaskattframtali ef verðmæti eignanna er hærra en árleg undanþágufjárhæð. Gjafir sem gerðar eru til góðgerðarmála eða til að greiða læknis- eða kennslukostnað annars einstaklings eru undanþegnar kröfum um gjafaskattskil.

Þetta þýðir að inneignin verður ekki notuð til að lækka gjafaskatta á meðan maður er enn á lífi, heldur verður hann notaður á arfsfjárhæð sem arfleifð er arfþegi eftir andlát. Til að nýta sér þessa lífstíðarinneign verða rétthafar eða dánarbússtjóri að fylla út IRS eyðublað 706,. sem er notað til að reikna út fasteignaskattinn sem lagður er á samkvæmt kafla 11 í ríkisskattalögum (IRC).

Sameinað skattafsláttur getur verið notað af skattgreiðendum annað hvort fyrir eða eftir andlát. Mikilvægt er að fylgjast með því þar sem skattafsláttur breytist oft.

Hápunktar

Samræmda skattafslátturinn getur verið notaður af skattgreiðendum til að lækka búskatta sína og skiptakostnað með því að falla frá gjafaskattsfrádrætti á lífsleiðinni.
Samræmdur millifærsluskattur sameinar alríkisgjafa- og eignarskatta í einn skatt.
Þetta þýðir að inneignin verður ekki notuð til að lækka gjafaskatta á meðan maður er enn á lífi, heldur verður hann notaður á arfsfjárhæð sem arfleifð er bótaþegum eftir andlát
Yfirfærsluskattar eru yfirleitt ekki frádráttarbærir á skattframtölum manns.
Hugtakið samræmdur millifærsluskattur vísar einnig til þess þegar eignir eru fluttar frá einum einstaklingi til annars án þess að fá neitt eða fá minna en markaðsvirði í staðinn.