Cukai Pindahan Seragam

Apakah itu Cukai Pindahan Seragam?

Cukai pindahan seragam ialah gabungan cukai harta pusaka persekutuan dan cukai hadiah persekutuan ke dalam satu cukai.

Memahami Cukai Pindahan Seragam

Cukai pindahan seragam meliputi pemindahan aset daripada kematian seorang individu kepada benefisiari pilihan mereka. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengenakan cukai harta pusaka ke atas aset yang ditinggalkan kepada waris, tetapi undang-undang tidak terpakai untuk pemindahan aset kepada pasangan yang masih hidup.

Istilah cukai pemindahan seragam juga merujuk kepada apabila aset dipindahkan daripada satu individu kepada individu lain tanpa menerima apa-apa atau menerima kurang daripada nilai pasaran sebagai balasan. Ia adalah gabungan kedua-dua cukai ini yang mewujudkan cukai pindahan seragam.

Cukai pindahan seragam adalah sejenis cukai pindahan, yang bermaksud ia adalah sejenis cukai yang dikenakan ke atas pemindahan pemilikan atau hak milik kepada harta daripada satu entiti kepada entiti yang lain. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menyelia peraturan cukai pindahan seragam. Cukai pindahan biasanya tidak boleh ditolak pada penyata cukai seseorang.

Komponen Cukai Pindahan Seragam

Cukai Harta Pusaka

Cukai pindahan seragam menggabungkan unsur cukai hadiah persekutuan dan cukai harta pusaka persekutuan. Cukai hadiah persekutuan dikenakan ke atas pemindahan yang dibuat semasa seseorang masih hidup dan adalah 40% daripada jumlah tertentu yang diberikan kepada seorang penerima dalam setahun. Jumlah itu ialah $15,000 pada 2021, meningkat kepada $16,000 pada 2022.

Cukai hadiah dikenakan kepada pemberi hadiah, bukan individu yang menerimanya. Untuk aset atau amaun yang dianggap sebagai hadiah,. pihak yang menerima tidak boleh membayar nilai penuh pemberi untuk hadiah tersebut.

Cukai hadiah tidak termasuk hadiah kepada pasangan, hadiah kepada organisasi politik untuk digunakan oleh organisasi politik, hadiah yang bernilai kurang daripada pengecualian cukai hadiah tahunan untuk tahun tertentu dan perbelanjaan perubatan dan pendidikan.

###Cukai Hadiah

Separuh lagi daripada cukai pindahan seragam ialah cukai harta pusaka, iaitu cukai yang dikenakan ke atas bahagian harta pusaka yang diwarisi oleh waris. Cukai harta pusaka ini hanya terpakai jika nilai harta pusaka melebihi had pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang. Perbuatan itu dirujuk sebagai potongan perkahwinan tanpa had.

Untuk 2021, IRS memerlukan ladang melebihi $11.7 juta untuk memfailkan penyata cukai ladang persekutuan dan membayar cukai ladang. Ini bermakna harta pusaka sebanyak $11 juta tidak perlu memfailkan penyata cukai harta pusaka. Pada 2022, ambang meningkat kepada $12.6 juta.

Jumlah pengecualian ini jauh lebih tinggi daripada tahun-tahun sebelumnya. Pada tahun 2017, sebagai contoh, cukai dikenakan ke atas ladang yang melebihi $5.49 juta.

Cukai Pindahan Seragam dan Probet

Memandangkan proses probet boleh mahal, sesetengah orang lebih suka menggunakan cukai pindahan bersatu untuk menjimatkan cukai harta pusaka selepas kematian mereka. Ini dilakukan melalui kredit ta x seragam,. yang mengintegrasikan kedua-dua hadiah dan kredit cukai harta pusaka ke dalam satu sistem cukai. Ia adalah kredit cukai yang mengurangkan bil cukai individu atau harta pusaka, dolar kepada dolar.

Individu atau pasangan yang bercadang untuk menghadiahkan beberapa aset mereka kepada seseorang mungkin perlu memfailkan penyata cukai hadiah jika nilai aset itu lebih tinggi daripada jumlah pengecualian tahunan. Hadiah yang dibuat kepada badan amal atau untuk membayar perbelanjaan perubatan atau tuisyen orang lain dikecualikan daripada keperluan penyata cukai hadiah.

Ini bermakna bahawa kredit tidak akan digunakan untuk mengurangkan cukai hadiah semasa seseorang masih hidup, sebaliknya akan digunakan pada jumlah warisan yang diwariskan kepada waris selepas kematian. Untuk memanfaatkan kredit seumur hidup ini, benefisiari atau pelaksana harta pusaka dekaden mesti melengkapkan Borang IRS 706,. yang digunakan untuk mengira cukai harta pusaka yang dikenakan oleh Bab 11 Kod Hasil Dalam Negeri (IRC).

Kredit cukai bersatu boleh digunakan oleh pembayar cukai sama ada sebelum atau selepas kematian. Adalah penting untuk mengikuti perkembangan terkini kerana kredit cukai sering berubah.

##Sorotan

• Kredit cukai seragam boleh digunakan oleh pembayar cukai untuk mengurangkan cukai harta pusaka dan kos probet mereka dengan melepaskan potongan cukai hadiah sepanjang hayat mereka.

• Cukai pindahan seragam menggabungkan hadiah persekutuan dan cukai harta pusaka ke dalam satu cukai.

• Ini bermakna bahawa kredit tidak akan digunakan untuk mengurangkan cukai hadiah semasa seseorang masih hidup, sebaliknya akan digunakan pada jumlah warisan yang diwariskan kepada waris selepas kematian

• Cukai pindahan biasanya tidak boleh ditolak pada penyata cukai seseorang.

• Istilah cukai pindahan seragam juga merujuk kepada apabila aset dipindahkan daripada satu individu kepada individu lain tanpa menerima apa-apa atau menerima pulangan kurang daripada nilai pasaran.