Impuesto de Transferencia Uniforme
驴Qu茅 es un impuesto de transferencia uniforme?
Un impuesto de transferencia uniforme es la combinaci贸n de impuestos federales sobre sucesiones e impuestos federales sobre donaciones en un solo impuesto.
Comprender un impuesto de transferencia uniforme
Un impuesto de transferencia uniforme cubre la transferencia de activos desde la muerte de un individuo a su beneficiario elegido. Es importante tener en cuenta que el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en ingl茅s) impone impuestos sucesorios sobre los bienes dejados a los herederos, pero la ley no se aplica a la transferencia de bienes a un c贸nyuge sobreviviente.
El t茅rmino impuesto de transferencia uniforme tambi茅n se refiere a cuando los activos se transfieren de un individuo a otro sin recibir nada o recibiendo a cambio menos del valor de mercado. Es la combinaci贸n de estos dos impuestos lo que crea el impuesto de transferencia uniforme.
El impuesto de transferencia uniforme es un tipo de impuesto de transferencia, lo que significa que es un tipo de impuesto que grava la transferencia de propiedad o t铆tulo de propiedad de una entidad a otra. El Servicio de Impuestos Internos supervisa las regulaciones del impuesto de transferencia uniforme. Los impuestos de transferencia generalmente no son deducibles en las declaraciones de impuestos de uno.
Componentes del Impuesto Uniforme de Transferencia
Impuesto sobre el patrimonio
El impuesto de transferencia uniforme combina elementos del impuesto federal sobre donaciones y el impuesto federal sobre sucesiones. El impuesto federal sobre donaciones se aplica a las transferencias realizadas mientras una persona vive y es del 40 % sobre una cierta cantidad que se entrega a un destinatario dentro del a帽o. Esa cantidad es de $15,000 en 2021, aumentando a $16,000 en 2022.
El impuesto sobre donaciones se aplica a quien da el regalo, no a la persona que lo recibe. Para que un activo o una cantidad se considere un obsequio , la parte que lo recibe no puede pagar al donante el valor total del obsequio.
El impuesto sobre donaciones excluye los obsequios al c贸nyuge, los obsequios a una organizaci贸n pol铆tica para uso de la organizaci贸n pol铆tica, los obsequios cuyo valor sea inferior a la exclusi贸n anual del impuesto sobre donaciones para un a帽o determinado y los gastos m茅dicos y educativos.
Impuesto sobre donaciones
La otra mitad del impuesto de transferencia uniforme es el impuesto sobre el patrimonio, que es un impuesto que grava la porci贸n heredada de un heredero de un patrimonio. Este impuesto sobre el patrimonio s贸lo se aplica si el valor del patrimonio supera el l铆mite de exclusi贸n establecido por la ley. Ese acto se conoce como una deducci贸n marital ilimitada.
Para 2021, el IRS exige que los patrimonios superiores a $11,7 millones presenten una declaraci贸n de impuestos federales sobre el patrimonio y paguen impuestos sobre el patrimonio. Esto significa que un patrimonio de $11 millones no necesita presentar una declaraci贸n de impuestos sobre el patrimonio. En 2022, el umbral sube a 12,6 millones de d贸lares.
Estos montos de exclusi贸n son significativamente m谩s altos que en a帽os anteriores. En 2017, por ejemplo, los impuestos se aplicaron a patrimonios que superaron los $5,49 millones.
Impuesto uniforme sobre transferencias y sucesiones
Dado que el proceso de sucesi贸n puede ser costoso, algunas personas preferir铆an usar el impuesto de transferencia unificado para ahorrar en impuestos sucesorios despu茅s de su muerte. Esto se hace a trav茅s del cr茅dito fiscal uniforme,. que integra los cr茅ditos fiscales sobre donaciones y sucesiones en un solo sistema fiscal. Es un cr茅dito fiscal que disminuye la factura fiscal del individuo o patrimonio, d贸lar a d贸lar.
Una persona o pareja que planea regalar algunos de sus activos a alguien puede necesitar presentar una declaraci贸n de impuestos sobre donaciones si el valor de los activos es superior al monto de la exenci贸n anual. Los obsequios hechos a organizaciones ben茅ficas o para pagar los gastos m茅dicos o de matr铆cula de otra persona est谩n exentos de los requisitos de declaraci贸n de impuestos sobre donaciones.
Esto significa que el cr茅dito no se usar谩 para reducir los impuestos sobre donaciones mientras la persona a煤n est茅 viva, sino que se usar谩 en el monto de la herencia legada a los beneficiarios despu茅s de su muerte. Para aprovechar este cr茅dito de por vida, los beneficiarios o el albacea testamentario del difunto deben completar el Formulario 706 del IRS,. que se utiliza para calcular el impuesto sobre el patrimonio impuesto por el Cap铆tulo 11 del C贸digo de Rentas Internas (IRC).
El cr茅dito fiscal unificado puede ser utilizado por los contribuyentes antes o despu茅s del fallecimiento. Es importante mantenerse actualizado ya que el cr茅dito fiscal cambia con frecuencia.
Reflejos
Los contribuyentes pueden utilizar el cr茅dito fiscal uniforme para reducir sus impuestos sobre el patrimonio y los costos de sucesi贸n renunciando a las deducciones fiscales sobre donaciones durante su vida.
Un impuesto de transferencia uniforme fusiona los impuestos federales sobre donaciones y sucesiones en un solo impuesto.
Esto significa que el cr茅dito no se utilizar谩 para reducir los impuestos sobre donaciones mientras una persona a煤n est茅 viva, sino que se utilizar谩 en el monto de la herencia legada a los beneficiarios despu茅s de la muerte.
Los impuestos de transferencia generalmente no son deducibles en las declaraciones de impuestos de uno.
El t茅rmino impuesto de transferencia uniforme tambi茅n se refiere cuando los activos se transfieren de un individuo a otro sin recibir nada o recibiendo a cambio menos del valor de mercado.
