Enhetlig överföringsskatt
Vad är en enhetlig överföringsskatt?
En enhetlig överföringsskatt är kombinationen av federala fastighetsskatter och federala gåvoskatter till en enda skatt.
Förstå en enhetlig överföringsskatt
En enhetlig överföringsskatt omfattar överföring av tillgångar från en individs död till den utvalda förmånstagaren. Det är viktigt att notera att Int ernal Revenue Service (IRS) lägger ut fastighetsskatt på tillgångar som lämnas till arvingar, men lagen gäller inte för överföring av tillgångar till en efterlevande make.
Begreppet enhetlig överlåtelseskatt avser även när tillgångar överförs från en individ till en annan utan att erhålla något eller erhålla mindre än marknadsvärdet i utbyte. Det är kombinationen av båda dessa skatter som skapar den enhetliga överlåtelseskatten.
Den enhetliga överlåtelseskatten är en sorts överlåtelseskatt, vilket innebär att den är en sorts skatt som tas ut vid överlåtelse av ägande eller rätt till egendom från en enhet till en annan. Internal Revenue Service övervakar reglerna för den enhetliga överföringsskatten. Transferskatter är vanligtvis inte avdragsgilla på ens skattedeklarationer.
Komponenter i den enhetliga överföringsskatten
Fastighets skatt
Den enhetliga överföringsskatten kombinerar delar av den federala gåvoskatten och den federala fastighetsskatten. Den federala gåvoskatten gäller för överföringar som görs medan en person lever och är 40 % över ett visst belopp som ges till en mottagare under året. Det beloppet är 15 000 $ 2021 och stiger till 16 000 $ 2022.
Gåvoskatten gäller den som ger gåvan, inte den som tar emot den. För att en tillgång eller ett belopp ska anses vara en gåva kan den mottagande parten inte betala givaren fullt värde för gåvan.
Gåvoskatten omfattar inte gåvor till ens make, gåvor till en politisk organisation för användning av den politiska organisationen, gåvor som värderas till mindre än det årliga undantaget från gåvoskatt för ett visst år, samt kostnader för sjukvård och utbildning.
Presentskatt
Den andra hälften av den enhetliga överlåtelseskatten är dödsboskatten, som är en skatt som tas ut på en arvinges ärvda del av en kvarlåtenskap. Denna dödsboskatt gäller endast om dödsboets värde överstiger den i lag fastställda undantagsgränsen. Den handlingen kallas för ett obegränsat äktenskapsavdrag.
För 2021 kräver IRS att dödsbon överstiger 11,7 miljoner dollar för att lämna in en federal egendomsdeklaration och betala fastighetsskatt. Detta innebär att ett dödsbo på 11 miljoner dollar inte behöver lämna in en egendomsdeklaration. 2022 stiger tröskeln till 12,6 miljoner dollar.
Dessa uteslutningsbelopp är betydligt högre än tidigare år. 2017, till exempel, gällde skatterna för egendomar som översteg 5,49 miljoner dollar.
Enhetlig överföringsskatt och bouppteckning
Eftersom bouppteckningsprocessen kan vara dyr, skulle vissa människor hellre använda den enhetliga överföringsskatten för att spara på fastighetsskatter efter deras död. Detta görs via det enhetliga skatteavdraget , som integrerar både gåvo- och fastighetsskatteavdrag i ett skattesystem. Det är en skattelättnad som minskar skatten för individen eller egendomen, dollar till dollar.
En individ eller ett par som planerar att ge bort några av sina tillgångar till någon kan behöva lämna in en gåvodeklaration om värdet på tillgångarna är högre än det årliga befrielsebeloppet. Gåvor som görs till välgörenhetsorganisationer eller för att betala en annan persons läkar- eller undervisningskostnader är undantagna från kraven i gåvoskattedeklaration.
Det innebär att tillgodohavandet inte kommer att användas för att sänka gåvoskatten medan en person fortfarande lever, utan istället användas på det arvsbelopp som testamenteras till förmånstagare efter döden. För att dra nytta av denna livstidskredit måste förmånstagare eller dödsboets förvaltare fylla i IRS Form 706,. som används för att räkna ut fastighetsskatten som påförs av kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC).
Det enhetliga skatteavdraget kan användas av skattebetalare antingen före eller efter dödsfallet. Det är viktigt att hålla sig uppdaterad om det då skatteavdraget ändras ofta.
Höjdpunkter
– Det enhetliga skatteavdraget kan användas av skattebetalarna för att minska sina fastighetsskatter och bouppteckningskostnader genom att avstå från gåvoskatteavdrag under sin livstid.
- En enhetlig överföringsskatt slår samman federal gåvo- och fastighetsskatt till en enda skatt.
– Det innebär att tillgodohavandet inte kommer att användas för att sänka gåvoskatten medan en person fortfarande lever, utan istället användas på det arvsbelopp som testamenteras till förmånstagare efter döden
– Överlåtelseskatter är vanligtvis ej avdragsgilla på ens deklarationer.
– Med begreppet enhetlig överlåtelseskatt avses också när tillgångar överförs från en individ till en annan utan att få något eller få mindre än marknadsvärde i utbyte.
