Jednolity podatek od transferu

Co to jest jednolity podatek transferowy?

Jednolity podatek transferowy to połączenie federalnych podatków od nieruchomości i federalnych podatków od darowizn w jeden podatek.

Zrozumienie jednolitego podatku transferowego

Jednolity podatek od przeniesienia obejmuje przeniesienie majątku po śmierci jednej osoby na wybranego przez nią beneficjenta. Należy zauważyć, że Urząd Skarbowy (IRS) nakłada podatek od majątku od majątku pozostawionego spadkobiercom, ale prawo nie ma zastosowania do przeniesienia majątku na współmałżonka pozostałego przy życiu.

Termin jednolity podatek od przeniesienia odnosi się również do sytuacji, gdy aktywa są przenoszone od jednej osoby do drugiej bez otrzymania niczego lub otrzymania w zamian wartości niższej niż wartość rynkowa. To właśnie połączenie obu tych podatków tworzy jednolity podatek transferowy.

Jednolity podatek od przeniesienia jest rodzajem podatku od przeniesienia, co oznacza, że jest rodzajem podatku pobieranego od przeniesienia własności lub tytułu własności nieruchomości z jednego podmiotu na drugi. Urząd Skarbowy nadzoruje regulacje jednolitego podatku transferowego. Podatki transferowe zwykle nie podlegają odliczeniu w zeznaniach podatkowych.

Składniki jednolitego podatku transferowego

Podatek od nieruchomości

Jednolity podatek od przeniesienia łączy elementy federalnego podatku od darowizn i federalnego podatku od nieruchomości. Federalny podatek od darowizn ma zastosowanie do przelewów dokonywanych podczas życia danej osoby i wynosi 40% powyżej pewnej kwoty przekazanej jednemu odbiorcy w ciągu roku. Kwota ta wynosi 15 000 USD w 2021 r. i wzrośnie do 16 000 USD w 2022 r.

Podatek od prezentów dotyczy dawcy prezentu, a nie osoby go otrzymującej. Aby składnik aktywów lub kwota zostały uznane za prezent,. strona otrzymująca nie może zapłacić dawcy pełnej wartości prezentu.

Podatek od darowizn nie obejmuje prezentów dla współmałżonka, prezentów dla organizacji politycznej do wykorzystania przez organizację polityczną, prezentów o wartości niższej niż roczne wyłączenie z podatku od darowizn w danym roku oraz wydatków medycznych i edukacyjnych.

###Podatek od prezentów

Drugą połową jednolitego podatku od przeniesienia własności jest podatek od spadków, który jest podatkiem pobieranym od odziedziczonej przez spadkobiercę części spadku. Ten podatek od nieruchomości ma zastosowanie tylko wtedy, gdy wartość spadku przekracza granicę wykluczenia określoną przez prawo. Czyn ten określany jest jako nieograniczona odliczenie małżeńskie.

W 2021 r. IRS wymaga, aby majątki przekraczające 11,7 miliona dolarów złożyły federalne zeznanie podatkowe i płaciły podatki od nieruchomości. Oznacza to, że majątek o wartości 11 milionów dolarów nie musi składać zeznania podatkowego. W 2022 r. próg wzrasta do 12,6 mln USD.

Te kwoty wyłączenia są znacznie wyższe niż w poprzednich latach. Na przykład w 2017 roku podatki nakładane na majątki przekraczające 5,49 miliona dolarów.

Jednolity podatek transferowy i spadkowy

Ponieważ proces spadkowy może być kosztowny, niektórzy ludzie woleliby korzystać z ujednoliconego podatku transferowego, aby zaoszczędzić na podatkach od nieruchomości po ich śmierci. Odbywa się to za pomocą jednolitego kredytu podatkowego , który łączy w jednym systemie podatkowym zarówno darowizny, jak i ulgi podatkowe. Jest to ulga podatkowa,. która zmniejsza wysokość rachunku podatkowego osoby lub majątku, z dolara do dolara.

Osoba lub para, która planuje przekazać komuś część swoich aktywów, może być zmuszona do złożenia zeznania podatkowego od darowizny,. jeśli wartość aktywów jest wyższa niż roczna kwota zwolnienia. Prezenty przekazywane organizacjom charytatywnym lub w celu pokrycia kosztów leczenia lub czesnego innej osoby są zwolnione z obowiązku zwrotu podatku od prezentów.

Oznacza to, że kredyt nie zostanie wykorzystany do obniżenia podatku od darowizn, gdy dana osoba jeszcze żyje, ale zostanie wykorzystany na kwotę spadkową przekazaną spadkobiercom po śmierci. Aby skorzystać z tego dożywotniego kredytu, beneficjenci lub wykonawca testamentu spadkowego spadkobiercy muszą wypełnić formularz IRS 706,. który służy do obliczania podatku od majątku nałożonego przez rozdział 11 Kodeksu Podatkowego (IRC).

Z jednolitej ulgi podatkowej podatnicy mogą skorzystać zarówno przed, jak i po śmierci. Ważne jest, aby być na bieżąco, ponieważ ulga podatkowa często się zmienia.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Jednolita ulga podatkowa może być wykorzystana przez podatników do obniżenia podatku od nieruchomości i kosztów spadkowych poprzez rezygnację z odliczeń podatku od darowizn w okresie ich życia.

• Jednolity podatek transferowy łączy federalne podatki od darowizn i nieruchomości w jeden podatek.

• Oznacza to, że kredyt nie zostanie wykorzystany do obniżenia podatku od darowizn, gdy dana osoba jeszcze żyje, ale zamiast tego zostanie wykorzystany na kwotę spadkową przekazaną spadkobiercom po śmierci

• Podatki transferowe zwykle nie podlegają odliczeniu w zeznaniach podatkowych.

• Termin jednolity podatek od przeniesienia odnosi się również do sytuacji, gdy aktywa są przenoszone od jednej osoby do drugiej bez otrzymania niczego lub otrzymania w zamian wartości niższej niż wartość rynkowa.