Imposta di trasferimento uniforme
Che cos'è una tassa di trasferimento uniforme?
Un'imposta di trasferimento uniforme è la combinazione di tasse federali sulla successione e tasse federali sulle donazioni in un'unica tassa.
Capire una tassa di trasferimento uniforme
Una tassa di trasferimento uniforme copre il trasferimento di beni dalla morte di un individuo al beneficiario prescelto. È importante notare che l' Agenzia delle Entrate (IRS) impone tasse di successione sui beni lasciati agli eredi, ma la legge non si applica al trasferimento di beni al coniuge superstite.
Il termine imposta uniforme sui trasferimenti si riferisce anche a quando i beni vengono trasferiti da un individuo all'altro senza ricevere nulla o ricevere in cambio un valore inferiore al valore di mercato. È la combinazione di entrambe queste tasse che crea la tassa di trasferimento uniforme.
L'imposta di trasferimento uniforme è una sorta di imposta di trasferimento, il che significa che è una sorta di imposta riscossa sul trasferimento di proprietà o titolo di proprietà da un'entità all'altra. L'Agenzia delle Entrate vigila sulla disciplina dell'imposta di trasferimento uniforme. Le tasse di trasferimento sono generalmente non deducibili dalle proprie dichiarazioni dei redditi.
Componenti della tassa di trasferimento uniforme
Tassa di successione
L'imposta di trasferimento uniforme combina elementi dell'imposta federale sulle donazioni e dell'imposta federale sulla successione. L'imposta federale sulle donazioni si applica ai trasferimenti effettuati mentre una persona è in vita ed è del 40% su un determinato importo che viene dato a un destinatario entro l'anno. Tale importo è di $ 15.000 nel 2021, salendo a $ 16.000 nel 2022.
L'imposta sul regalo si applica al donatore, non alla persona che lo riceve. Affinché un bene o un importo possa essere considerato un regalo,. la parte ricevente non può pagare al donatore l'intero valore del regalo.
L'imposta sulle donazioni esclude le donazioni al coniuge, le donazioni a un'organizzazione politica ad uso dell'organizzazione politica, le donazioni di valore inferiore all'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni per un determinato anno e le spese mediche ed educative.
Imposta sui regali
L'altra metà dell'imposta di trasferimento uniforme è l'imposta sulla successione, che è un'imposta riscossa sulla parte ereditata di un erede di un patrimonio. Questa tassa di successione si applica solo se il valore dell'eredità supera il limite di esclusione stabilito dalla legge. Tale atto è denominato detrazione coniugale illimitata.
Per il 2021, l'IRS richiede che le proprietà che superano gli 11,7 milioni di dollari presentino una dichiarazione dei redditi federale e paghino le tasse di successione. Ciò significa che una proprietà di $ 11 milioni non ha bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi. Nel 2022 la soglia sale a 12,6 milioni di dollari.
Questi importi di esclusione sono significativamente più elevati rispetto agli anni precedenti. Nel 2017, ad esempio, le tasse applicate alle proprietà che superavano i 5,49 milioni di dollari.
Imposta di trasferimento uniforme e successione
Poiché il processo di successione può essere costoso, alcune persone preferirebbero utilizzare l'imposta di trasferimento unificata per risparmiare sulle tasse di successione dopo la loro morte. Ciò avviene tramite il credito d'imposta uniforme,. che integra sia i crediti d'imposta sulle donazioni che quelli immobiliari in un unico sistema fiscale. Si tratta di un credito d'imposta che diminuisce la fattura fiscale dell'individuo o della proprietà, da un dollaro all'altro.
Un individuo o una coppia che prevede di donare parte dei propri beni a qualcuno potrebbe dover presentare una dichiarazione dei redditi se il valore dei beni è superiore all'importo dell'esenzione annuale. I regali fatti a enti di beneficenza o per pagare le spese mediche o universitarie di un'altra persona sono esenti dall'obbligo di dichiarazione dei redditi.
Ciò significa che il credito non verrà utilizzato per ridurre le tasse sulle donazioni mentre una persona è ancora in vita, ma verrà invece utilizzato sull'importo dell'eredità lasciato in eredità ai beneficiari dopo la morte. Per usufruire di questo credito a vita, i beneficiari o l'esecutore testamentario del defunto devono compilare il modulo IRS 706,. che viene utilizzato per calcolare l'imposta sulla successione imposta dal Capitolo 11 dell'Internal Revenue Code (IRC).
Il credito d'imposta unificato può essere utilizzato dai contribuenti prima o dopo la morte. È importante tenersi aggiornati poiché il credito d'imposta cambia frequentemente.
Mette in risalto
Il credito d'imposta uniforme può essere utilizzato dai contribuenti per ridurre le tasse di successione e i costi di successione rinunciando alle detrazioni fiscali sulle donazioni durante la loro vita.
Una tassa di trasferimento uniforme unisce le donazioni federali e le tasse di successione in un'unica tassa.
Ciò significa che il credito non verrà utilizzato per ridurre le tasse sulle donazioni mentre una persona è ancora in vita, ma verrà invece utilizzato sull'importo dell'eredità lasciato in eredità ai beneficiari dopo la morte
Le tasse di trasferimento sono generalmente non deducibili dalle proprie dichiarazioni dei redditi.
Il termine imposta uniforme sui trasferimenti si riferisce anche a quando i beni vengono trasferiti da un individuo all'altro senza ricevere nulla o ricevere in cambio un valore inferiore al valore di mercato.
