Единый налог на передачу

Что такое единый налог на передачу собственности?

Единый налог на передачу имущества представляет собой сочетание федеральных налогов на наследство и федеральных налогов на дарение в единый налог.

Понимание единого налога на передачу

Единый налог на передачу покрывает передачу активов после смерти одного человека их выбранному бенефициару. Важно отметить, что Служба внутренних доходов (IRS) облагает налогом имущество, оставленное наследникам, но закон не распространяется на передачу имущества пережившему супругу.

Термин единый налог на передачу также относится к случаям, когда активы передаются от одного физического лица к другому без получения чего-либо или получения взамен стоимости ниже рыночной. Сочетание обоих этих налогов создает единый трансфертный налог.

Единый налог на передачу является разновидностью налога на передачу, что означает, что это вид налога, взимаемого при передаче права собственности или правового титула на имущество от одной организации к другой. Служба внутренних доходов следит за соблюдением правил единого трансфертного налога. Налоги на передачу обычно не подлежат вычету из налоговых деклараций.

Компоненты единого налога на передачу собственности

Налог на недвижимость

Единый налог на передачу сочетает в себе элементы федерального налога на дарение и федерального налога на наследство. Федеральный налог на дарение применяется к переводам,. сделанным при жизни человека, и составляет 40% от определенной суммы, переданной одному получателю в течение года. Эта сумма составит 15 000 долларов в 2021 году и увеличится до 16 000 долларов в 2022 году.

Налог на дарение распространяется на дарителя, а не на получателя подарка. Если актив или сумма считается подарком,. принимающая сторона не может заплатить дарителю полную стоимость подарка.

Налог на подарки не включает подарки супругу/супруге, подарки политической организации для использования политической организацией, подарки, стоимость которых ниже годовой суммы налога на подарки за данный год, а также медицинские и образовательные расходы.

Налог на дарение

Другая половина единого налога на передачу - это налог на наследство, который представляет собой налог, взимаемый с унаследованной наследником части имущества. Этот налог на недвижимость применяется только в том случае, если стоимость недвижимости превышает предел исключения, установленный законом. Этот акт называется неограниченным супружеским вычетом.

На 2021 год IRS требует, чтобы имущество, превышающее 11,7 миллиона долларов, подавало федеральную налоговую декларацию и платило налоги на имущество. Это означает, что имущество стоимостью 11 миллионов долларов не требует подачи налоговой декларации. В 2022 году порог вырастет до 12,6 млн долларов.

Эти суммы исключений значительно выше, чем в предыдущие годы. Например, в 2017 году налоги применялись к поместьям, стоимость которых превышала 5,49 миллиона долларов.

Единый налог на передачу прав и наследство

Поскольку процесс завещания может быть дорогостоящим, некоторые люди предпочитают использовать единый налог на передачу собственности, чтобы сэкономить на налогах на наследство после своей смерти. Это делается с помощью единого налогового кредита,. который объединяет как налоговые кредиты на дарение, так и налоговые льготы на наследство в одну налоговую систему. Это налоговый кредит,. который уменьшает налоговый счет физического лица или имущества, доллар к доллару.

Физическому лицу или супружеской паре, которые планируют подарить часть своего имущества кому-либо, возможно, потребуется подать декларацию о налоге на дарение,. если стоимость имущества превышает годовую сумму освобождения. Подарки, сделанные благотворительным организациям или для оплаты медицинских расходов или расходов на обучение другого лица, освобождаются от налоговой декларации на подарки.

Это означает, что кредит не будет использоваться для снижения налогов на дарение, пока человек еще жив, а вместо этого будет использоваться на сумму наследства, завещанную бенефициарам после смерти. Чтобы воспользоваться этим пожизненным кредитом, бенефициары или распорядитель наследства умершего должны заполнить форму IRS 706,. которая используется для расчета налога на наследство, установленного главой 11 Налогового кодекса (IRC).

Единый налоговый кредит может быть использован налогоплательщиками как до, так и после смерти. Важно быть в курсе этого, поскольку налоговый кредит часто меняется.

Особенности

Единая налоговая льгота может использоваться налогоплательщиками для снижения налогов на наследство и расходов на завещание путем отказа от налоговых вычетов на дарение в течение жизни.
Единый налог на передачу объединяет федеральные налоги на дарение и наследство в единый налог.
Это означает, что кредит не будет использоваться для снижения налога на дарение, пока человек еще жив, а вместо этого будет использован на сумму наследства, завещанную бенефициарам после смерти.
Налоги на передачу обычно не подлежат вычету из налоговых деклараций.
Термин единый налог на передачу также относится к случаям, когда активы передаются от одного физического лица к другому без получения чего-либо или с получением взамен меньше рыночной стоимости.