Imposto de Transferência Uniforme
O que é um imposto de transferência uniforme?
Um imposto de transferência uniforme é a combinação de impostos federais sobre herança e impostos federais sobre doações em um único imposto.
Entendendo um imposto de transferência uniforme
Um imposto de transferência uniforme cobre a transferência de bens da morte de um indivíduo para o beneficiário escolhido. É importante notar que o Internal Revenue Service (IRS) impõe impostos sobre bens deixados aos herdeiros, mas a lei não se aplica à transferência de bens para um cônjuge sobrevivente.
O termo imposto de transferência uniforme também se refere a quando os ativos são transferidos de um indivíduo para outro sem receber nada ou receber menos do que o valor de mercado em troca. É a combinação de ambos os impostos que cria o imposto de transferência uniforme.
O imposto de transferência uniforme é um tipo de imposto de transferência, o que significa que é um tipo de imposto cobrado sobre a transferência de propriedade ou título de propriedade de uma entidade para outra. O Internal Revenue Service supervisiona os regulamentos do imposto de transferência uniforme. Os impostos de transferência geralmente não são dedutíveis nas declarações de imposto de renda.
Componentes do Imposto de Transferência Uniforme
Imposto de propriedade
O imposto de transferência uniforme combina elementos do imposto federal sobre doações e do imposto federal sobre herança. O imposto federal sobre doações se aplica a transferências feitas enquanto uma pessoa está viva e é de 40% sobre um determinado valor que é dado a um destinatário dentro do ano. Esse valor é de US$ 15.000 em 2021, subindo para US$ 16.000 em 2022.
O imposto sobre doações se aplica ao doador do presente, não ao indivíduo que o recebe. Para que um ativo ou valor seja considerado um presente,. a parte receptora não pode pagar ao doador o valor total do presente.
O imposto sobre doações exclui presentes para o cônjuge, presentes para uma organização política para uso da organização política, presentes com valor inferior à exclusão anual do imposto sobre doações para um determinado ano e despesas médicas e educacionais.
###Taxa de presentes
A outra metade do imposto de transferência uniforme é o imposto de propriedade, que é um imposto cobrado sobre a parte herdada de um herdeiro de uma propriedade. Este imposto de propriedade só se aplica se o valor da propriedade exceder o limite de exclusão estabelecido por lei. Esse ato é referido como uma dedução conjugal ilimitada.
Para 2021, o IRS exige que as propriedades com valor superior a US$ 11,7 milhões apresentem uma declaração de imposto de propriedade federal e paguem impostos sobre a propriedade. Isso significa que uma propriedade de US $ 11 milhões não precisa apresentar uma declaração de imposto de propriedade. Em 2022, o limite sobe para US$ 12,6 milhões.
Esses valores de exclusão são significativamente maiores em relação aos anos anteriores. Em 2017, por exemplo, os impostos incidiram sobre imóveis que ultrapassaram US$ 5,49 milhões.
Imposto de Transferência Uniforme e Sucessões
Uma vez que o processo de inventário pode ser caro, algumas pessoas preferem usar o imposto de transferência unificado para economizar em impostos imobiliários após a morte. Isso é feito por meio do crédito tributário uniforme,. que integra os créditos tributários de doação e herança em um sistema tributário. É um crédito fiscal que diminui a conta fiscal do indivíduo ou da propriedade, dólar a dólar.
Um indivíduo ou casal que planeja presentear alguns de seus ativos a alguém pode precisar apresentar uma declaração de imposto de doação se o valor dos ativos for superior ao valor da isenção anual. Doações feitas para instituições de caridade ou para pagar despesas médicas ou de ensino de outra pessoa estão isentas dos requisitos de declaração de imposto sobre doações.
Isso significa que o crédito não será usado para reduzir os impostos sobre doações enquanto uma pessoa ainda estiver viva, mas será usado no valor da herança legada aos beneficiários após a morte. Para tirar proveito deste crédito vitalício, os beneficiários ou o executor da herança do decadente devem preencher o IRS Form 706,. que é usado para calcular o imposto sobre herança imposto pelo Capítulo 11 do Internal Revenue Code (IRC).
O crédito fiscal unificado pode ser utilizado pelos contribuintes antes ou depois da morte. É importante mantê-lo atualizado, pois o crédito fiscal muda com frequência.
##Destaques
O crédito fiscal uniforme pode ser usado pelos contribuintes para reduzir seus impostos sobre herança e custos de inventário, renunciando a deduções fiscais de presentes durante sua vida.
Um imposto de transferência uniforme funde os impostos federais sobre doações e heranças em um único imposto.
Isso significa que o crédito não será usado para reduzir os impostos sobre doações enquanto uma pessoa ainda estiver viva, mas será usado no valor da herança legada aos beneficiários após a morte
Os impostos de transferência geralmente não são dedutíveis nas declarações de imposto de renda.
O termo imposto de transferência uniforme também se refere a quando os ativos são transferidos de um indivíduo para outro sem receber nada ou receber menos do que o valor de mercado em troca.
