统一转让税
什么是统一转让税？
了解统一的转让税
统一的转让税涵盖从个人死亡到其选择的受益人的资产转让。值得注意的是，美国国税局(IRS) 对留给继承人的资产征收遗产税，但该法律不适用于将资产转移给未亡配偶。
统一转让税一词也指资产从一个人转移到另一个人而没有收到任何东西或收到低于市场价值的回报。正是这两种税收的结合创造了统一的转让税。
统一转让税是转让税的一种，是指对财产的所有权或所有权从一个实体转移到另一个实体而征收的一种税种。美国国税局负责监督统一转让税的规定。转让税通常不可在纳税申报表中扣除。
统一转让税的组成部分
遗产税
统一转让税结合了联邦赠与税和联邦遗产税的要素。联邦赠与税适用于一个人在世期间进行的转移，比一年内给予一个接受者的一定金额高出 40%。该金额在 2021 年为 15,000 美元，到 2022 年将升至 16,000 美元。
赠与税适用于赠与者，而不适用于接受赠与的个人。对于被视为礼物的资产或金额，接收方不能向赠送者支付礼物的全部价值。
赠与税不包括赠予配偶的赠与、赠予政治组织供政治组织使用的赠与、价值低于特定年份的年度赠与税免税额的赠与以及医疗和教育费用。
赠与税
统一转让税的另一半是遗产税，这是对继承人继承的遗产部分征收的税。此遗产税仅适用于遗产价值超过法律规定的排除限制的情况。该行为被称为无限制的婚姻扣除。
2021 年，美国国税局要求超过 1170 万美元的遗产提交联邦遗产税申报表并缴纳遗产税。这意味着1100万美元的遗产不需要提交遗产税申报表。到 2022 年，门槛将升至 1260 万美元。
这些排除金额明显高于往年。例如，2017 年对超过 549 万美元的遗产征收的税款。
统一转让税和遗嘱认证
由于遗嘱认证过程可能很昂贵，有些人宁愿使用统一的转让税来节省他们死后的遗产税。这是通过统一的税收抵免实现的，它将赠与和遗产税收抵免整合到一个税收系统中。这是一种税收抵免，可以减少个人或遗产的税单，美元对美元。
如果资产价值高于年度免税额，计划将部分资产赠与某人的个人或夫妇可能需要提交赠与税申报表。捐赠给慈善机构或支付他人的医疗或学费费用的礼物免于礼物纳税申报要求。
这意味着，在一个人还活着的时候，抵免额不会用于减少赠与税，而是用于在死后遗赠给受益人的遗产金额。要利用此终身信用，受益人或死者的遗产执行人必须填写 IRS表格 706 ，该表格用于计算美国国内税收法 (IRC) 第 11 章征收的遗产税。
纳税人死亡前后均可使用统一税收抵免。由于税收抵免经常变化，因此保持最新状态非常重要。
＃＃ 强调
纳税人可以使用统一税收抵免，通过放弃一生中的赠与税减免来减少遗产税和遗嘱认证成本。
统一的转让税将联邦赠与税和遗产税合并为单一税。
这意味着在一个人还活着的时候，抵免额不会用于减少赠与税，而是用于在死后遗赠给受益人的遗产金额
转让税通常不可在纳税申报表中扣除。
统一转让税一词也指资产从一个人转移到另一个人而没有收到任何东西或收到低于市场价值的回报。
