Taxe de transfert uniforme

Qu'est-ce qu'une taxe de transfert uniforme ?

Une taxe de transfert uniforme est la combinaison des taxes fédérales sur les successions et des taxes fédérales sur les donations en un seul impôt.

Comprendre une taxe de transfert uniforme

Un droit de mutation uniforme couvre le transfert d'actifs à partir du décès d'un individu à son bénéficiaire choisi. Il est important de noter que l' Internal Revenue Service (IRS) impose des droits de succession sur les biens laissés aux héritiers, mais la loi ne s'applique pas au transfert de biens à un conjoint survivant.

Le terme taxe de transfert uniforme fait également référence au transfert d'actifs d'un individu à un autre sans rien recevoir ou sans recevoir en retour une valeur inférieure à la valeur marchande. C'est la combinaison de ces deux impôts qui crée le droit de mutation uniforme.

La taxe de transfert uniforme est une sorte de taxe de transfert, ce qui signifie qu'il s'agit d'une sorte de taxe prélevée sur le transfert de propriété ou de titre de propriété d'une entité à une autre. L'Internal Revenue Service supervise la réglementation de la taxe de transfert uniforme. Les droits de mutation sont généralement non déductibles sur les déclarations de revenus.

Composantes de la taxe de transfert uniforme

Impôt sur les successions

Le droit de mutation uniforme combine des éléments de l'impôt fédéral sur les donations et de l'impôt fédéral sur les successions. L'impôt fédéral sur les donations s'applique aux transferts effectués du vivant d'une personne et s'élève à 40 % sur un certain montant qui est remis à un bénéficiaire au cours de l'année. Ce montant est de 15 000 $ en 2021, passant à 16 000 $ en 2022.

L'impôt sur les donations s'applique au donateur et non à la personne qui le reçoit. Pour qu'un bien ou un montant soit considéré comme un cadeau, la partie qui le reçoit ne peut pas payer au donateur la pleine valeur du cadeau.

L'impôt sur les donations exclut les cadeaux à son conjoint, les cadeaux à une organisation politique destinés à être utilisés par l'organisation politique, les cadeaux dont la valeur est inférieure à l'exclusion annuelle de l'impôt sur les donations pour une année donnée et les dépenses médicales et éducatives.

Taxe sur les donations

L'autre moitié de la taxe de transfert uniforme est l'impôt sur les successions, qui est un impôt prélevé sur la partie héritée d'un héritier d'une succession. Cet impôt sur les successions ne s'applique que si la valeur de la succession dépasse le plafond d'exclusion fixé par la loi. Cet acte est appelé une déduction conjugale illimitée.

Pour 2021, l'IRS exige que les successions dépassant 11,7 millions de dollars produisent une déclaration de revenus fédérale et paient des impôts sur les successions. Cela signifie qu'une succession de 11 millions de dollars n'a pas besoin de produire une déclaration de revenus. En 2022, le seuil passe à 12,6 millions de dollars.

Ces montants d'exclusion sont nettement plus élevés que les années précédentes. En 2017, par exemple, les taxes s'appliquaient aux successions qui dépassaient 5,49 millions de dollars.

Taxe de transfert uniforme et homologation

Étant donné que le processus d'homologation peut être coûteux, certaines personnes préfèrent utiliser les droits de mutation unifiés pour économiser sur les droits de succession après leur décès. Cela se fait via le crédit d'impôt uniforme,. qui intègre à la fois les crédits d'impôt sur les donations et sur les successions dans un seul système fiscal. Il s'agit d'un crédit d'impôt qui diminue la facture fiscale du particulier ou de la succession, dollar pour dollar.

Une personne ou un couple qui envisage de faire don de certains de ses actifs à quelqu'un peut devoir produire une déclaration d' impôt sur les donations si la valeur des actifs est supérieure au montant de l'exonération annuelle. Les dons faits à des organismes de bienfaisance ou pour payer les frais médicaux ou les frais de scolarité d'une autre personne sont exemptés des exigences de déclaration d'impôt sur les dons.

Cela signifie que le crédit ne sera pas utilisé pour réduire les droits de donation alors qu'une personne est encore en vie, mais sera plutôt utilisé sur le montant de l'héritage légué aux bénéficiaires après le décès. Pour profiter de ce crédit à vie, les bénéficiaires ou l'exécuteur testamentaire du défunt doivent remplir le formulaire IRS 706,. qui est utilisé pour calculer l'impôt sur les successions imposé par le chapitre 11 de l'Internal Revenue Code (IRC).

Le crédit d'impôt unifié peut être utilisé par les contribuables avant ou après leur décès. Il est important de se tenir au courant car le crédit d'impôt change fréquemment.

Points forts

• Le crédit d'impôt uniforme peut être utilisé par les contribuables pour réduire leurs droits de succession et leurs frais d'homologation en renonçant aux déductions d'impôt sur les donations de leur vivant.

• Un impôt uniforme sur les transferts fusionne les impôts fédéraux sur les donations et les successions en un seul impôt.

• Cela signifie que le crédit ne sera pas utilisé pour réduire les droits de donation alors qu'une personne est encore en vie, mais sera plutôt utilisé sur le montant de l'héritage légué aux bénéficiaires après le décès

• Les droits de mutation sont généralement non déductibles sur les déclarations de revenus.

• Le terme taxe de transfert uniforme fait également référence au transfert d'actifs d'un individu à un autre sans rien recevoir ou sans recevoir en retour une valeur inférieure à la valeur marchande.