Ensartet overførselsskat
Hvad er en ensartet overførselsskat?
En ensartet overførselsskat er kombinationen af føderale ejendomsskatter og føderale gaveskatter i en enkelt skat.
Forståelse af en ensartet overførselsskat
En ensartet overførselsskat dækker overførsel af aktiver fra én persons død til den valgte begunstigede. Det er vigtigt at bemærke, at Internal Revenue Service (IRS) pålægger ejendomsskatter på aktiver efterladt til arvinger, men loven gælder ikke for overførsel af aktiver til en efterlevende ægtefælle.
Begrebet ensartet overførselsskat refererer også til, når aktiver overføres fra en person til en anden uden at modtage noget eller modtage mindre end markedsværdi til gengæld. Det er kombinationen af begge disse skatter, der skaber den ensartede overførselsskat.
Den ensartede overdragelsesskat er en slags overførselsskat, hvilket betyder, at det er en slags skat, der opkræves ved overdragelse af ejendomsret eller adkomst til ejendom fra en enhed til en anden. Internal Revenue Service fører tilsyn med reglerne for den ensartede overførselsskat. Overførselsskatter er normalt ikke fradragsberettigede på ens selvangivelser.
Komponenter af Uniform Transfer Tax
Ejendomsskat
Den ensartede overførselsskat kombinerer elementer af den føderale gaveskat og den føderale ejendomsskat. Den føderale gaveafgift gælder for overførsler,. der foretages, mens en person lever, og er 40 % over et bestemt beløb, der gives til en modtager inden for året. Dette beløb er $15.000 i 2021, stigende til $16.000 i 2022.
Gaveafgiften gælder for giveren af gaven, ikke den person, der modtager den. For at et aktiv eller et beløb skal betragtes som en gave,. kan den modtagende part ikke betale giveren den fulde værdi for gaven.
Gaveafgiften omfatter ikke gaver til ens ægtefælle, gaver til en politisk organisation til brug for den politiske organisation, gaver, der værdiansættes til mindre end den årlige gaveafgiftsfritagelse for et givet år, samt udgifter til læge- og uddannelse.
Gaveafgift
Den anden halvdel af den ensartede overdragelsesafgift er boafgiften, som er en afgift, der opkræves af en arvings arvede del af et dødsbo. Denne boafgift gælder kun, hvis værdien af boet overstiger den ved lov fastsatte udelukkelsesgrænse. Den handling omtales som et ubegrænset ægteskabsfradrag.
For 2021 kræver IRS, at godser på over 11,7 millioner dollars skal indgive en føderal ejendomsskatteangivelse og betale ejendomsskatter. Det betyder, at et dødsbo på 11 millioner dollars ikke behøver at indsende en selvangivelse. I 2022 stiger tærsklen til 12,6 millioner dollars.
Disse udelukkelsesbeløb er væsentligt højere i forhold til tidligere år. I 2017 gjaldt skatterne for eksempel for godser, der oversteg 5,49 millioner dollars.
Ensartet overførselsskat og skifte
Da skifteprocessen kan være dyr, vil nogle mennesker hellere bruge den samlede overførselsskat til at spare på ejendomsskatterne efter deres død. Det sker via den ensartede skattefradrag,. som integrerer både gave- og boafgiftsfradraget i ét skattesystem. Det er en skattefradrag,. der reducerer skatteregningen for den enkelte eller ejendom, dollar til dollar.
En person eller et par, der planlægger at forære nogle af deres aktiver til nogen, skal muligvis indsende en gaveangivelse, hvis værdien af aktiverne er højere end det årlige fritagelsesbeløb. Gaver givet til velgørende organisationer eller til at betale en anden persons læge- eller undervisningsudgifter er undtaget fra krav om selvangivelse af gaver.
Det betyder, at kreditten ikke vil blive brugt til at nedsætte gaveafgifter, mens en person stadig er i live, men i stedet vil blive brugt på det arvebeløb, der er testamenteret til begunstigede efter døden. For at drage fordel af denne livstidskredit skal begunstigede eller den afdødes bobestyrer udfylde IRS Form 706,. som bruges til at beregne ejendomsskatten pålagt af kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC).
Den samlede skattefradrag kan bruges af skatteyderne enten før eller efter dødsfald. Det er vigtigt at holde sig opdateret på det, da skattefradraget ændres ofte.
Højdepunkter
Den ensartede skattefradrag kan bruges af skatteyderne til at reducere deres boafgifter og skifteomkostninger ved at give afkald på gaveafgiftsfradrag i deres levetid.
En ensartet overførselsskat slår føderale gave- og ejendomsskatter sammen til en enkelt skat.
Det betyder, at kreditten ikke vil blive brugt til at nedsætte gaveafgifter, mens en person stadig er i live, men i stedet bruges på det arvebeløb, der er testamenteret til begunstigede efter døden
Overførselsafgifter er normalt ikke fradragsberettigede på ens selvangivelser.
Begrebet ensartet overførselsskat refererer også til, når aktiver overføres fra en person til en anden uden at modtage noget eller modtage mindre end markedsværdi til gengæld.
