Einheitliche Übertragungssteuer

Was ist eine einheitliche Übertragungssteuer?

Eine einheitliche Übertragungssteuer ist die Zusammenfassung der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer und der bundesstaatlichen Schenkungssteuer zu einer einzigen Steuer.

Verstehen einer einheitlichen Übertragungssteuer

Eine einheitliche Übertragungssteuer deckt die Übertragung von Vermögenswerten vom Tod einer Person an ihren gewählten Begünstigten ab. Es ist wichtig anzumerken, dass der IRS ( Internal Revenue Service ) Erbschaftssteuern auf Vermögenswerte erhebt, die Erben hinterlassen werden, aber das Gesetz gilt nicht für die Übertragung von Vermögenswerten an einen überlebenden Ehegatten.

Der Begriff einheitliche Übertragungssteuer bezieht sich auch darauf, wenn Vermögenswerte von einer Person auf eine andere übertragen werden, ohne etwas zu erhalten oder dafür weniger als den Marktwert zu erhalten. Erst die Kombination dieser beiden Steuern ergibt die einheitliche Grunderwerbsteuer.

Die einheitliche Übertragungssteuer ist eine Art Übertragungssteuer, das heißt, es handelt sich um eine Art Steuer, die auf die Übertragung von Eigentum oder Eigentumsrechten an Immobilien von einem Unternehmen auf ein anderes erhoben wird. Das Internal Revenue Service überwacht die Vorschriften der einheitlichen Übertragungssteuer. Grunderwerbssteuern sind in der Regel in der Steuererklärung nicht abzugsfähig.

Bestandteile der einheitlichen Übertragungssteuer

Erbschaftssteuer

Die einheitliche Grunderwerbsteuer kombiniert Elemente der bundesstaatlichen Schenkungssteuer und der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer. Die bundesstaatliche Schenkungssteuer gilt für Übertragungen zu Lebzeiten einer Person und beträgt 40 % über einem bestimmten Betrag, der innerhalb eines Jahres an einen Empfänger geschenkt wird. Dieser Betrag beträgt 15.000 US-Dollar im Jahr 2021 und steigt auf 16.000 US-Dollar im Jahr 2022.

Die Schenkungssteuer gilt für den Schenkenden, nicht für die beschenkte Person. Damit ein Vermögenswert oder Betrag als Geschenk betrachtet werden kann, kann die empfangende Partei dem Geber den vollen Wert des Geschenks nicht zahlen.

Von der Schenkungssteuer ausgenommen sind Schenkungen an den Ehepartner, Schenkungen an eine politische Organisation zur Verwendung durch die politische Organisation, Schenkungen, deren Wert unter dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag für ein bestimmtes Jahr liegt, sowie Krankheits- und Ausbildungskosten.

Schenkungssteuer

Die andere Hälfte der einheitlichen Übertragungssteuer ist die Nachlasssteuer, eine Steuer , die auf den geerbten Teil eines Nachlasses erhoben wird. Diese Erbschaftssteuer fällt nur an, wenn der Wert des Nachlasses die gesetzlich festgelegte Ausschlussgrenze übersteigt. Diese Handlung wird als unbegrenzter Eheabzug bezeichnet.

Für das Jahr 2021 verlangt der IRS von Nachlässen von mehr als 11,7 Millionen US-Dollar, eine bundesstaatliche Nachlasssteuererklärung einzureichen und Nachlasssteuern zu zahlen. Dies bedeutet, dass ein Nachlass von 11 Millionen US-Dollar keine Nachlasssteuererklärung abgeben muss. Im Jahr 2022 steigt die Schwelle auf 12,6 Millionen US-Dollar.

Diese Ausschlussbeträge sind deutlich höher als in den Vorjahren. Im Jahr 2017 wurden beispielsweise Steuern auf Nachlässe erhoben, die 5,49 Millionen US-Dollar überstiegen.

Einheitliche Übertragungssteuer und Nachlass

Da das Nachlassverfahren teuer sein kann, würden manche Menschen lieber die einheitliche Grunderwerbssteuer nutzen, um Nachlasssteuern nach ihrem Tod zu sparen. Dies geschieht über den Einheitlichen Anrechnungsbetrag,. der sowohl den Schenkungs- als auch den Erbschaftsabsetzbetrag in ein Steuersystem integriert. Es handelt sich um eine Steuergutschrift,. die die Steuerlast der Einzelperson oder des Nachlasses von Dollar zu Dollar verringert.

Eine Einzelperson oder ein Ehepaar, das einen Teil seines Vermögens an jemanden verschenken möchte, muss möglicherweise eine Schenkungssteuererklärung abgeben, wenn der Wert des Vermögens höher ist als der jährliche Freibetrag. Schenkungen an Wohltätigkeitsorganisationen oder zur Bezahlung der Arzt- oder Studienkosten einer anderen Person sind von der Schenkungssteuererklärung ausgenommen.

Das bedeutet, dass das Guthaben nicht zu Lebzeiten zur Senkung der Schenkungssteuer verwendet wird, sondern auf den Erbschaftsbetrag, der nach dem Tod an die Begünstigten vermacht wird. Um diese lebenslange Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, müssen die Begünstigten oder der Nachlassverwalter des Erblassers das IRS- Formular 706 ausfüllen,. das zur Berechnung der Nachlasssteuer nach Kapitel 11 des Internal Revenue Code (IRC) verwendet wird.

Die einheitliche Abgabenermäßigung kann vom Steuerzahler vor oder nach dem Tod genutzt werden. Es ist wichtig, sich darüber auf dem Laufenden zu halten, da sich die Steuergutschrift häufig ändert.

Höhepunkte

• Die Einheitliche Abgabenermäßigung kann von Steuerzahlern genutzt werden, um ihre Erbschaftssteuern und Nachlasskosten zu reduzieren, indem sie zu Lebzeiten auf Schenkungssteuerabzüge verzichten.

• Eine einheitliche Grunderwerbsteuer fasst die Schenkungs- und Erbschaftssteuern des Bundes zu einer einzigen Steuer zusammen.

• Das bedeutet, dass das Guthaben nicht zu Lebzeiten zur Senkung der Schenkungssteuer verwendet wird, sondern auf den Erbschaftsbetrag, der nach dem Tod an die Begünstigten vermacht wird

• Grunderwerbssteuern sind in der Regel in der Steuererklärung nicht abzugsfähig.

• Der Begriff einheitliche Übertragungssteuer bezieht sich auch darauf, wenn Vermögenswerte von einer Person auf eine andere übertragen werden, ohne etwas oder weniger als den Marktwert als Gegenleistung zu erhalten.