Ensartet overføringsskatt
Hva er en enhetlig overføringsskatt?
En enhetlig overføringsskatt er kombinasjonen av føderale eiendomsskatter og føderale gaveskatter til en enkelt skatt.
Forstå en enhetlig overføringsskatt
En enhetlig overføringsskatt dekker overføring av eiendeler fra en persons død til den valgte begunstigede. Det er viktig å merke seg at Internal Revenue Service (IRS) pålegger eiendomsskatt på eiendeler som er overlatt til arvinger, men loven gjelder ikke for overføring av eiendeler til en gjenlevende ektefelle.
Begrepet enhetlig overføringsskatt refererer også til når eiendeler overføres fra en person til en annen uten å motta noe eller motta mindre enn markedsverdi i retur. Det er kombinasjonen av begge disse skattene som skaper den enhetlige overføringsskatten.
Ensartet overføringsskatt er en slags overføringsskatt, som betyr at det er en slags skatt som pålegges ved overføring av eierskap eller eiendomsrett til eiendom fra en enhet til en annen. Internal Revenue Service fører tilsyn med regelverket for den enhetlige overføringsskatten. Overføringsskatt er vanligvis ikke fradragsberettiget på ens selvangivelser.
Komponenter av enhetlig overføringsskatt
Eiendomsskatt
Den enhetlige overføringsskatten kombinerer elementer av den føderale gaveskatten og den føderale eiendomsskatten. Den føderale gaveskatten gjelder for overføringer som gjøres mens en person lever og er 40 % over et visst beløp som gis til én mottaker i løpet av året. Dette beløpet er $15.000 i 2021, økende til $16.000 i 2022.
Gaveavgiften gjelder den som gir gaven, ikke den som mottar den. For at en eiendel eller et beløp skal anses som en gave,. kan ikke mottakeren betale giveren full verdi for gaven.
Gaveavgiften ekskluderer gaver til ens ektefelle, gaver til en politisk organisasjon til bruk for den politiske organisasjonen, gaver som er verdsatt til mindre enn den årlige skattefradraget for et gitt år, og medisinske og utdanningsutgifter.
Gaveavgift
Den andre halvparten av den ensartede overdragelsesskatten er boskatten, som er en skatt som legges på en arvings arvede del av et bo. Denne boskatten gjelder kun dersom boets verdi overstiger utelukkelsesgrensen som er fastsatt i loven. Den handlingen omtales som et ubegrenset ekteskapelig fradrag.
For 2021 krever IRS at eiendommer overstiger 11,7 millioner dollar for å sende inn en føderal eiendoms selvangivelse og betale eiendomsskatt. Dette betyr at et bo på 11 millioner dollar ikke trenger å sende inn en selvangivelse. I 2022 stiger terskelen til 12,6 millioner dollar.
Disse eksklusjonsbeløpene er betydelig høyere fra tidligere år. I 2017 gjaldt for eksempel skattene for eiendommer som oversteg 5,49 millioner dollar.
Uniform overføringsskatt og skifte
Siden skifteprosessen kan være dyr, vil noen heller bruke den enhetlige overføringsskatten for å spare på eiendomsskatten etter deres død. Dette gjøres via den enhetlige skattefradraget,. som integrerer både gave- og eiendomsskattefradraget i ett skattesystem. Det er en skattefradrag som reduserer skatteregningen til den enkelte eller eiendom, dollar til dollar.
En person eller et par som planlegger å gi noen av eiendelene sine til noen, kan trenge å sende inn en skattemelding hvis verdien av eiendelene er høyere enn det årlige fritaksbeløpet. Gaver gitt til veldedige organisasjoner eller for å betale en annen persons medisinske utgifter eller undervisningsutgifter er unntatt fra krav om selvangivelse av gaver.
Dette betyr at kreditten ikke skal brukes til å redusere gaveavgiften mens en person fortsatt er i live, men i stedet brukes på arvebeløpet som testamenteres til begunstigede etter døden. For å dra nytte av denne livstidskreditten, må begunstigede eller den avdødes bobestyrer fylle ut IRS- skjema 706,. som brukes til å beregne eiendomsskatten som pålegges av kapittel 11 i Internal Revenue Code (IRC).
Den enhetlige skattefradraget kan brukes av skattytere enten før eller etter dødsfall. Det er viktig å holde seg oppdatert på det da skattefradraget endres ofte.
Høydepunkter
– Den enhetlige skattefradraget kan brukes av skattytere til å redusere eiendomsskatten og skiftekostnadene ved å gi avkall på skattefradrag i gave i løpet av livet.
- En enhetlig overføringsskatt slår sammen føderal gave- og eiendomsskatt til en enkelt skatt.
– Dette betyr at kreditten ikke skal brukes til å redusere gaveavgiften mens en person fortsatt er i live, men i stedet brukes på arvebeløpet som testamenteres til begunstigede etter døden
– Overføringsavgifter er vanligvis ikke fradragsberettigede på ens selvangivelser.
– Begrepet enhetlig overføringsskatt refererer også til når eiendeler overføres fra en person til en annen uten å motta noe eller motta mindre enn markedsverdi i retur.
