Distribuzione forfettaria
Che cos'è una distribuzione forfettaria?
Una distribuzione forfettaria è un pagamento forfettario una tantum da un importo di denaro dovuto a una parte, piuttosto che tramite pagamenti suddivisi in rate più piccole. In alcuni casi, le distribuzioni forfettarie possono beneficiare di un trattamento fiscale speciale. Le distribuzioni forfettarie sono comunemente associate alla scelta di come ricevere guadagni inaspettati, ad esempio dalla vincita alla lotteria o da un piano pensionistico o pensionistico. Le distribuzioni forfettarie possono essere contrastate con le distribuzioni annualizzate.
Come funziona una distribuzione forfettaria
Non sempre è meglio assumere la rata forfettaria al posto delle rate annuali periodiche; se viene offerta la scelta, considera le tasse, gli investimenti e il valore attuale netto (NPV), che rappresenta il valore temporale del denaro.
Due esempi comuni di distribuzione di capitale sono l'assegno delle commissioni e la distribuzione del piano pensionistico,. a seguito del decesso di un pensionato.
In generale, le distribuzioni dei piani qualificati sono trattate come somme forfettarie se il saldo totale del piano è distribuito nello stesso anno d'imposta e se la distribuzione è effettuata a seguito del dipendente:
Raggiungere l'età 59½
Essere deceduto (applicabile ai beneficiari)
Separazione dal servizio (non applicabile ai lavoratori autonomi ma si applica ai loro dipendenti di diritto comune)
Essere disabili (applicabile solo ai lavoratori autonomi )
Distribuzione forfettaria e piani pensionistici qualificati
In caso di decesso del titolare di un piano pensionistico, spesso una distribuzione in capitale viene trasferita a uno o più beneficiari. Questi possono essere parenti, conoscenti stretti o persino istituzioni come enti di beneficenza. I beneficiari possono essere revocabili o irrevocabili, avere poteri discrezionali (o meno).
I piani qualificati rientrano generalmente in due categorie: a benefici definiti e a contribuzione definita. I piani a benefici definiti danno ai dipendenti un payout garantito; questo pone al datore di lavoro il rischio di risparmiare e investire adeguatamente per far fronte alle passività del piano. Per i dipendenti in un piano a contribuzione definita, l'importo che ricevono in pensione dipende da quanto bene risparmiano e investono per proprio conto durante gli anni di lavoro. Un 401(k) è l'esempio più popolare di un piano a contribuzione definita.
Altri esempi di piani qualificati che possono concedere distribuzioni forfettarie includono:
Piani di partecipazione agli utili
403(b) piani
457 piani
Piani di acquisto di denaro
Piani di beneficio target
Piani di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP).
Keogh (HR-10)
Pensione semplificata per i dipendenti (SEP)
Piano di Incentivazione Risparmio per i Dipendenti (SEMPLICE)
L'Internal Revenue Service (IRS) fornisce una guida completa ai requisiti comuni del piano qualificato. Questa guida scompone ogni piano e chi si adatta meglio, traccia confronti tra di loro e rileva i rischi o le preoccupazioni per gli investitori potenziali o attuali.
Commissioni Check e piani pensionistici qualificati
Gli assegni delle commissioni sono un altro esempio che possono essere pagati come pagamenti forfettari. I controlli delle commissioni si applicano ai ruoli principalmente nelle vendite e nel marketing come unico guadagno o in aggiunta a uno stipendio base. I datori di lavoro utilizzano spesso le commissioni di vendita per incentivare i lavoratori a produrre più valore. Diversi tipi principali di controlli delle commissioni includono uno stipendio base e una commissione, una commissione diretta, un pareggio contro commissione e una commissione residua.
Importi forfettari rispetto ai pagamenti delle rendite
Per illustrare come funzionano i pagamenti di somma forfettaria e rendita, immagina di aver vinto $ 10 milioni alla lotteria. Se prendessi l'intera vincita come pagamento forfettario, l'intera vincita sarebbe soggetta all'imposta sul reddito in quell'anno e saresti nella fascia fiscale più alta.
Tuttavia, se scegli l'opzione di rendita, i pagamenti potrebbero arrivare a te nell'arco di diversi decenni. Ad esempio, invece di $ 10 milioni di reddito in un anno, il pagamento della rendita potrebbe essere di $ 300.000 all'anno. Sebbene i $ 300.000 sarebbero soggetti all'imposta sul reddito, probabilmente ti manterrebbe fuori dalle fasce fiscali statali più alte. Eviterai anche la fascia di imposta sul reddito federale più alta del 37% (a partire dal 2020) per le persone single con redditi superiori a $ 518.400 o $ 622.050 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta .
Nel 2021 queste cifre salgono. Le persone single con un reddito superiore a $ 523.600 e le coppie sposate che presentano congiuntamente un reddito fino a $ 628.300 rientrano nella fascia fiscale del 37%. Tali domande fiscali dipendono dall'entità della vincita alla lotteria, dalle aliquote dell'imposta sul reddito corrente, dalle aliquote dell'imposta sul reddito previste,. dal tuo stato di residenza quando vinci, in quale stato vivrai dopo la vittoria e rendimenti dell'investimento. Ma se puoi guadagnare un rendimento annuo superiore al 3% al 4%, l'opzione di somma forfettaria di solito ha più senso con una rendita di 30 anni.
Un altro grande vantaggio di prendere i soldi nel tempo è che fornisce ai vincitori una carta "do-over". Ricevendo un assegno ogni anno, i vincitori hanno maggiori possibilità di gestire correttamente i propri soldi, anche se le cose vanno male il primo anno.
Mette in risalto
Le distribuzioni forfettarie possono essere effettuate da piani pensionistici, commissioni guadagnate, guadagni eccezionali o determinati investimenti a reddito fisso.
Una distribuzione forfettaria non è sempre la scelta migliore per ogni beneficiario; per alcuni, potrebbe avere più senso che i fondi siano annualizzati come pagamenti periodici.
Un importo forfettario sarà in genere scontato al suo valore attuale netto (NPV).
Una distribuzione forfettaria è una somma di denaro dovuta che viene pagata tutta in una volta, invece di essere pagata a rate regolari.
