バックドアロスIRA

##バックドアロスIRAとは何ですか？

バックドアのRothIRAは、公式のタイプの個人年金口座ではありません。代わりに、高所得納税者が恒久的に非課税のロスIRAを作成するために使用する複雑な方法の非公式な名前です。たとえ、所得が通常のロスの所有権について税法で規定されている制限を超えている場合でも同様です。

従来のIRAとRothIRAの両方を提供する証券会社と投資会社は、基本的に従来のIRAをRothの種類に変換することを含む、この戦略を実行するための支援を提供します。

これは脱税ではないことに注意してください。従来のIRAの資産をRothIRAに譲渡する場合、その課税年度に、以前に課税されていなかった資金、および譲渡された資産の収益と増価に対して税金を支払う必要があります。 IRAが税控除の対象となる拠出金のみで資金提供されている場合、譲渡された資産の全額が課税されます。ただし、他のRoth IRAと同様に、規則に従っている場合は、そのお金を引き出すときにそれ以上の税金を支払う必要はありません。

##バックドアロスIRAを理解する

Roth IRAにより、納税者は毎年、退職貯蓄口座に収入から数千ドルを確保することができます。寄付金は税引き後のドルです。つまり、資金は、RothIRAに寄付された年に課税された収益です。

Roth IRAは、従来のIRAとは異なります。従来のIRAは、納税者が寄付を行った年に寄付に対して税額控除を受けることができ、お金が引き出されるまで税金が支払われないため、所得者に即時の税控除を提供します。引き出しが行われるとき、通常は引退後、口座名義人は投資されたドルとその収入の両方に税金を支払う義務があります。

場合によっては、高所得または雇用主の退職金制度による補償により、IRA拠出金を控除する資格がない納税者は、代わりに税引き後の資金をIRAに拠出します。

高所得納税者にとっての問題は、一定の金額を超えて稼ぐ個人は、とにかく、通常の規則の下で、ロスIRAを開いたり資金を提供したりすることが許可されていないことです。修正調整総所得（MAGI）が法定の上限を超えた場合（下位6桁に設定）、法律はあなたが寄付できる金額を段階的に廃止し始めます。年収が指定されたしきい値を超えると、参加できなくなります。

従来のIRAには、参加するための収入の上限がありません。また、2010年以降、内国歳入庁（IRS）には、従来のIRAをRothIRAに変換できる人を制限する所得制限がありません。その結果、バックドアのRoth IRAは、通常はRothIRAに貢献できない高所得納税者にとっての税務計画の機会になりました。

バックドアのRothIRAの動作方法は、何年にもわたって変化しています。 2018年以前の転換でロスIRAに送金されたIRA資金は、2018年以前は従来のIRA拠出金として再特性化される可能性がありますが、2017年の減税および雇用法（TCJA）は、ロスIRAで転換された資金を従来型に再特性化する戦略を禁止しました12月以降に制定された転換におけるIRAの貢献。 2017年31日。

HR 5376、Build Back Betterインフラストラクチャ法案には、2022年以降、すべての納税者に対するRoth IRA変換のメリットを減らす条項が含まれています。ただし、2021年11月に米国下院で可決されたにもかかわらず、法案は停滞しているようです。米国上院で。今のところ、バックドアのRothIRAは安全なようです。

##バックドアロスIRAを作成する方法

バックドアRothIRAは、次の3つの方法のいずれかで作成できます。

-既存の従来のIRAに資金を寄付してから、その資金をRothIRAにロールオーバーします。または、既存の従来のIRA資金をロスにロールオーバーすることもできます。これは、年間拠出限度額を超えている場合でも、一度に必要なだけ行うことができます。

-従来のIRA全体をRothIRAに変換します。

-会社の401（k）プランで変換が許可されている場合は、401（k）アカウントをRothIRAにロールオーバーできます。

IRAのカストディアン銀行または証券会社は、メカニックを支援できるはずです。あなたの会社の退職貯蓄プランを管理している金融サービス会社に連絡して、あなたのプランがこの機会を提供しているかどうかを知ることができます。

1年に1回のRothIRA変換のみが許可されます。

##バックドアロスIRAの税務上の影響

IRAの転送またはRothIRAへの変換では、まだ課税されていない従来のIRAのお金に税金を支払う必要があることに注意してください。たとえば、従来のIRAに6,000ドルを寄付し、納税申告書で6,000ドルの控除を請求し、そのお金をRoth IRAに変換すると、6,000ドルの税金を支払う必要があります。また、従来のIRAに寄付された日からRoth IRAに変換された日までの間に、IRAの寄付によって得られたお金に対しても税金を支払う必要があります。

従来のIRAに税引き後の寄付を行う場合、つまり、その年に控除対象外で課税対象となる資金を寄付する場合、そのような金額はRothIRAへの送金に課税されません。ただし、IRAの拠出金のほとんどが収入から差し引かれ、IRAが収益を蓄積したり、長期間にわたって評価された投資を行ったりした場合、RothIRAに変換する資金と投資のほとんどは課税対象としてカウントされる可能性があります。転換時の収入。それはあなたをその年のより高い税率のブラケットに追いやる可能性があります。ただし、すべてのお金に税金を支払う必要はないかもしれません。税引き後の拠出に起因する金額への課税を防ぐために、比例配分規則が適用されます。

また、あなたがロスに入れた資金は、寄付ではなく、転換された資金と見なされます。つまり、59½歳未満の場合、バックドアRothIRAの資金にペナルティなしでアクセスできるようになるまで5年間待つ必要があります。このような変換された資金は、税金やペナルティなしでいつでも引き出すことができる通常のRothIRA拠出金とは異なります。

良い面として、バックドアのRoth IRAを使用すると、従来のRothIRAに適用される収入と拠出の制限を回避できます。

-** Roth IRA所得制限：** 2021年の場合、MAGIが$ 140,000以上で独身の場合、または$ 208,000以上で結婚して共同で申請している場合、または資格のある未亡人または未亡人の場合、寄付することはできません。伝統的なロスIRAに。これらの制限は、バックドアのRothIRA変換には適用されません。

-** Roth IRAの寄付限度額：** 2021年と2022年の両方で、従来のRoth IRAに毎年6,000ドル（50歳以上の場合は7,000ドル）を寄付できます。

バックドアのRothIRA変換では、これらの制限は適用されません。

##バックドアロスIRAの利点

制限を回避する以外に、納税者がバックドアのロスIRAダンスを行うために必要な追加の手順を実行したいのはなぜですか？いくつかの正当な理由があります。

一つには、ロスIRAは最小分配（RMD）を必要としません。つまり、口座残高は、口座保有者が生きている限り、税繰延成長を生み出すことができます。好きなときに好きなだけ取り出すことも、すべてを相続人に任せることもできます。

もう1つの理由は、バックドアのRothの貢献は、従来のIRA配布とは異なり、Roth IRA配布は課税対象ではないため、数十年にわたって大幅な税金の節約を意味する可能性があることです。

バックドアのRothIRAの主な利点は、一般的なRoth IRAと同様に、変換された税引前資金に対して前払いで税金を支払い、その後はすべて非課税になることです。この税制上のメリットは、将来的に税率が上がると思われる場合、またはバックドアRoth IRAが確立されてから数年後に課税所得が現在よりも高くなると考える場合、特に遠方からの撤退を計画している場合に最大になります。退職日。

##結論

バックドアのRothIRAを作成することを考えている場合、特に従来のIRAのバランス全体を変換する場合は、数値を計算して長所と短所を慎重に検討してください。 IRAの転送またはRothIRAへの変換では、まだ課税されていない従来のIRAのお金に税金を支払う必要があることに注意してください。

それでも、バックドアのRoth IRAには、特に高収入者にとって利点があります。 Roth IRAにはRMDがないため、RMDを永久に保持して、相続人に渡すことができます。もう1つの理由は、バックドアのRothの貢献は、従来のIRA配布とは異なり、Roth IRA配布は課税対象ではないため、数十年にわたって大幅な税金の節約を意味する可能性があることです。

バックドアのRothIRA戦略を決定する前に、必ず数値を計算してください。そうすれば、このルートを追求することによる潜在的な経済的影響をすべて理解できます。

##ハイライト

-バックドアのRothIRAは租税回避ではありません。実際、設立時に高額の税金がかかる可能性がありますが、投資家はRothアカウントの将来の節税を得ることができます。

-バックドアのRothIRAは、高所得者がRothIRAを所有することを通常妨げる所得制限を回避するための合法的な方法です。

--Backdoor Roth IRAは、特別な種類の個人年金口座ではありません。これらは、元々通常のIRAに拠出され、その後IRAの譲渡または転換後にRothIRAに保有される資産を保有するRothIRAです。

-バックドアのRothIRAは、Build Back Better Actによって脅かされていましたが、この法案は2022年3月の時点で停滞しているようです。今のところ、バックドアのRothIRAは安全なようです。

＃＃よくある質問

###バックドアロスの個人年金口座（IRA）は合法ですか？

現在の法律では、税法の要件が満たされている場合、バックドアロス個人年金口座（IRA）は法的に許可され、内国歳入庁（IRS）によって尊重されます。 Build BackBetterインフラストラクチャ法案HR5376には、2022年以降、すべての納税者に対するRoth IRA変換のメリットを減らす条項が含まれています。ただし、11月に米国下院で可決されました。 2021年19日、法案は現在、米国上院で行き詰まっているようです。今のところ、バックドアのRothIRAは安全なようです。

###バックドアRothIRAを設定するにはどうすればよいですか？

3つの方法があります：1。従来のIRAにお金を入れてから、それらの資金をRoth IRAにロールオーバーする（または、すでにIRAにある既存のファンドをロールオーバーする）ことができます。 IRA全体をRothIRA.1に変換できます。コンバージョンを許可する401（k）プランに参加している場合は、401（k）を（税引前の繰り延べと収益とともに）RothIRAにロールオーバーできます。

###なぜバックドアRothIRAを作成するのですか？

Roth IRAを開くには多すぎるお金を稼いだ場合でも、分配に税金を支払わずに最終的に資金を引き出すことができるという税制上の利点のために、そうすることをお勧めします。これは、将来、より高い税率が予想される場合に特に役立ちます。余裕があれば、Roth IRAを生涯そのままにして、相続人への移籍を提供することもできます。