Porte dérobée Roth IRA

Qu'est-ce qu'un Backdoor Roth IRA ?

Une porte dérobée Roth IRA n'est pas un type officiel de compte de retraite individuel. Au lieu de cela, il s'agit d'un nom informel pour une méthode compliquée utilisée par les contribuables à revenu élevé pour créer un Roth IRA définitivement exonéré d'impôt, même si leurs revenus dépassent les limites que la loi fiscale prescrit pour la propriété Roth régulière.

Les maisons de courtage et les sociétés d'investissement qui proposent à la fois des IRA traditionnels et des IRA Roth fournissent une assistance pour mettre en œuvre cette stratégie, qui consiste essentiellement à convertir un IRA traditionnel en variété Roth.

Gardez à l'esprit qu'il ne s'agit pas d'une évasion fiscale. Lorsque vous transférez les actifs d'un IRA traditionnel vers un Roth IRA, vous devez des impôts au cours de cette année d'imposition sur tous les fonds, ainsi que sur les revenus et l'appréciation des actifs transférés, qui n'ont pas été imposés auparavant. Si l'IRA a été financé uniquement par des contributions déductibles d'impôt,. la valeur totale des actifs transférés sera imposée. Cependant, comme pour tout Roth IRA, si vous suivez les règles, vous ne devriez plus devoir payer d'impôt lorsque vous retirez cet argent.

Comprendre les Roth IRA de porte dérobée

Un Roth IRA permet aux contribuables de mettre de côté quelques milliers de dollars de leurs revenus chaque année dans un compte d'épargne-retraite. L'argent cotisé est en dollars après impôt. Autrement dit, les fonds sont des revenus qui ont été imposés l'année où ils ont été versés au Roth IRA.

Un Roth IRA diffère d'un IRA traditionnel. L'IRA traditionnel donne au salarié un allégement fiscal immédiat, car les contribuables peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour leurs cotisations dans l'année au cours de laquelle elles sont versées et aucun impôt n'est dû tant que l'argent n'est pas retiré. Lorsque les retraits sont effectués, généralement après la retraite, le titulaire du compte devra payer des impôts à la fois sur les dollars investis et sur ses revenus.

Dans certains cas, les contribuables dont les revenus élevés ou la couverture par un régime de retraite d'employeur les rendent inadmissibles à déduire les cotisations à l'IRA contribuent à la place des fonds après impôt à un IRA.

Le problème pour les contribuables à revenu élevé est que les personnes qui gagnent au-dessus d'un certain montant ne sont pas autorisées à ouvrir ou à financer des Roth IRA - en vertu des règles habituelles, de toute façon. Si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse les plafonds légaux, fixés dans les six chiffres les plus bas, la loi commence à supprimer progressivement le montant que vous pouvez cotiser. Une fois que votre revenu annuel dépasse un seuil spécifié, vous ne pouvez plus participer du tout.

Les IRA traditionnels n'ont pas de plafond de revenu pour la participation. Et, depuis 2010, l' Internal Revenue Service (IRS) n'a pas eu de limites de revenu qui restreignent qui peut convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA. En conséquence, la porte dérobée Roth IRA est devenue une opportunité de planification fiscale pour les contribuables à revenu élevé qui ne pouvaient normalement pas contribuer à un Roth IRA.

Les façons dont fonctionnent les Roth IRA de porte dérobée ont changé au fil des ans. Bien que les fonds de l'IRA qui ont été transférés aux Roth IRA lors des conversions antérieures à 2018 puissent être requalifiés en tant que contributions traditionnelles à l'IRA avant 2018, la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) de 2017 a interdit la stratégie consistant à requalifier les fonds convertis dans un Roth IRA en un traditionnel. Contribution de l'IRA dans les conversions adoptées après le 31 décembre 2017.

HR 5376, le projet de loi sur l'infrastructure Build Back Better, comprend des dispositions qui réduiraient certains avantages des conversions Roth IRA pour tous les contribuables à partir de 2022. Cependant, malgré son adoption par la Chambre des représentants des États-Unis en novembre 2021, le projet de loi semble avoir stagné au Sénat américain. Il semble que, pour l'instant, les Roth IRA de porte dérobée soient sûrs.

Comment créer une porte dérobée Roth IRA

Vous pouvez créer une porte dérobée Roth IRA de trois manières :

• Contribuez de l'argent à un IRA traditionnel existant, puis transférez les fonds à un Roth IRA. Ou vous pouvez transférer l'argent IRA traditionnel existant dans un Roth, autant que vous le souhaitez à la fois, même si c'est plus que la limite de contribution annuelle.

• Convertissez l'intégralité de votre IRA traditionnel en Roth IRA.

• Si le plan 401(k) de votre entreprise autorise les conversions, vous pouvez transférer votre compte 401(k) vers un Roth IRA.

La banque dépositaire ou la maison de courtage de votre IRA devrait être en mesure de vous aider avec la mécanique. Vous pouvez communiquer avec le cabinet de services financiers qui gère le régime d'épargne-retraite de votre entreprise pour savoir si votre régime offre cette possibilité.

Une seule conversion Roth IRA par an est autorisée.

Implications fiscales d'une porte dérobée Roth IRA

Gardez à l'esprit que lors d'un transfert IRA ou d'une conversion vers un Roth IRA, vous devez toujours payer des impôts sur tout argent de votre IRA traditionnel qui n'a pas déjà été imposé. Par exemple, si vous cotisez 6 000 $ à un IRA traditionnel, demandez une déduction pour les 6 000 $ sur votre déclaration de revenus, puis convertissez cet argent en un Roth IRA, vous devrez payer des impôts sur les 6 000 $. Vous devrez également payer des impôts sur l'argent que la contribution IRA a gagné entre la date à laquelle elle a été versée à l'IRA traditionnel et la date à laquelle vous l'avez convertie en Roth IRA.

Si vous versez des cotisations après impôt à un IRA traditionnel, c'est-à-dire que vous versez des fonds non déductibles et imposables cette année-là, ces montants ne seront pas imposés lors de leur transfert vers le Roth IRA. Mais si la plupart de vos contributions à l'IRA ont été déduites de votre revenu et si votre IRA a accumulé des revenus ou effectué des investissements qui se sont appréciés sur une longue période, alors la plupart des fonds et des investissements que vous convertissez en Roth IRA seront probablement imposables. revenu au moment de la conversion. Cela pourrait vous propulser dans une tranche d'imposition plus élevée cette année-là. Cependant, vous n'aurez peut-être pas à payer d'impôt sur tout l'argent; une règle au prorata s'applique pour éviter d'imposer les montants attribuables aux cotisations après impôt.

De plus, les fonds que vous mettez dans le Roth sont considérés comme des fonds convertis et non comme des contributions. Cela signifie que vous devez attendre cinq ans pour avoir accès sans pénalité à vos fonds dans votre porte dérobée Roth IRA si vous avez moins de 59 ans et demi. Ces fonds convertis diffèrent des contributions régulières au Roth IRA, qui peuvent être retirées à tout moment sans impôts ni pénalités.

Du côté positif, un Roth IRA de porte dérobée vous permet de contourner les limites de revenu et de contribution qui s'appliquent aux Roth IRA traditionnels :

• ** Limites de revenu Roth IRA : ** Pour 2021, si votre MAGI est de 140 000 $ ou plus et que vous êtes célibataire,. ou de 208 000 $ ou plus et que vous êtes marié et que vous êtes veuf ou veuve éligible,. vous ne pouvez pas cotiser à un Roth IRA traditionnel. Ces limites ne s'appliquent pas aux conversions de porte dérobée Roth IRA.

• ** Limites de contribution Roth IRA : ** Pour 2021 et 2022, vous pouvez cotiser 6 000 $ chaque année (ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) à un Roth IRA traditionnel.

Avec une conversion Roth IRA de porte dérobée, ces limites ne s'appliquent pas.

Avantages d'une porte dérobée Roth IRA

En plus de contourner les limites, pourquoi les contribuables voudraient-ils prendre les mesures supplémentaires nécessaires pour faire la danse de la porte dérobée Roth IRA ? Il y a plusieurs bonnes raisons.

D'une part, les Roth IRA n'ont pas de distributions minimales requises (RMD),. ce qui signifie que les soldes de compte peuvent créer une croissance à imposition différée tant que le titulaire du compte est en vie. Vous pouvez retirer autant ou aussi peu que vous le souhaitez, quand vous le souhaitez, ou vous pouvez tout léguer à vos héritiers.

Une autre raison est qu'une contribution Roth de porte dérobée peut signifier des économies d'impôt importantes au fil des décennies, car les distributions Roth IRA, contrairement aux distributions IRA traditionnelles, ne sont pas imposables.

Le principal avantage d'un Roth IRA de porte dérobée - comme des Roth IRA en général - est que vous payez des impôts à l'avance sur vos fonds avant impôts convertis et que tout ce qui suit est exonéré d'impôt. Cet avantage fiscal est plus important si vous pensez que les taux d'imposition vont augmenter à l'avenir ou que votre revenu imposable sera plus élevé dans les années suivant la création de votre porte dérobée Roth IRA qu'il ne l'est actuellement, surtout si vous envisagez de vous retirer après un lointain date de retraite.

L'essentiel

Si vous envisagez de créer une porte dérobée Roth IRA, calculez les chiffres et examinez attentivement les avantages et les inconvénients, surtout si vous convertissez la totalité du solde d'un IRA traditionnel. Gardez à l'esprit que lors d'un transfert IRA ou d'une conversion vers un Roth IRA, vous devez toujours payer des impôts sur tout argent de votre IRA traditionnel qui n'a pas déjà été imposé.

Même compte tenu de cela, les Roth IRA de porte dérobée peuvent présenter des avantages, en particulier pour les hauts revenus. Les Roth IRA n'ont pas de RMD, vous pouvez donc les conserver pour toujours et les transmettre à vos héritiers. Une autre raison est qu'une contribution Roth de porte dérobée peut signifier des économies d'impôt importantes au fil des décennies, car les distributions Roth IRA, contrairement aux distributions IRA traditionnelles, ne sont pas imposables.

Assurez-vous simplement de calculer les chiffres avant de décider d'une stratégie de porte dérobée Roth IRA, afin de comprendre toutes les conséquences financières potentielles de la poursuite de cette voie.

Points forts

• Un Roth IRA de porte dérobée n'est pas une évasion fiscale - en fait, il peut entraîner des impôts plus élevés lorsqu'il est établi - mais l'investisseur bénéficiera des futures économies d'impôt d'un compte Roth.

• Un Roth IRA de porte dérobée est un moyen légal de contourner les limites de revenu qui empêchent normalement les hauts revenus de posséder des Roth IRA.

• Les Backdoor Roth IRA ne sont pas un type spécial de compte de retraite individuel. Ce sont des Roth IRA qui détiennent des actifs initialement versés dans un IRA ordinaire et détenus par la suite, après un transfert ou une conversion d'IRA, dans un Roth IRA.

• Bien que les Roth IRA de porte dérobée aient été menacés par le Build Back Better Act, ce projet de loi semble être au point mort en mars 2022. Pour l'instant, il semble que les Roth IRA de porte dérobée soient sûrs.

FAQ

Un compte de retraite individuel Roth (IRA) est-il légal ?

En vertu de la loi actuelle, un compte de retraite individuel Roth (IRA) de porte dérobée est légalement autorisé et respecté par l'Internal Revenue Service (IRS) à condition que les exigences de la législation fiscale soient respectées. Le projet de loi sur l'infrastructure Build Back Better, HR 5376, comprend des dispositions qui réduiraient certains avantages des conversions Roth IRA pour tous les contribuables à partir de 2022. Cependant, malgré son adoption par la Chambre des représentants des États-Unis le 19 novembre 2021, le projet de loi apparaît maintenant avoir bloqué au Sénat américain. Il semble que, pour l'instant, les Roth IRA de porte dérobée soient sûrs.

Comment configurer une porte dérobée Roth IRA ?

Il existe trois façons : 1. Vous pouvez placer de l'argent dans un IRA traditionnel, puis transférer ces fonds dans un Roth IRA (ou simplement transférer des fonds existants déjà dans l'IRA).1. Vous pouvez convertir l'intégralité de votre IRA en un Roth IRA.1. Si vous participez à un plan 401(k) qui autorise les conversions, vous pouvez transférer votre 401(k) (ainsi que les reports et les revenus avant impôts) dans un Roth IRA.

Pourquoi créer une porte dérobée Roth IRA ?

Si vous gagnez trop d'argent pour ouvrir un Roth IRA, vous voudrez peut-être toujours le faire pour l'avantage fiscal de pouvoir éventuellement retirer des fonds sans payer d'impôts sur la distribution. Ceci est particulièrement utile si vous vous attendez à être dans une tranche d'imposition plus élevée à l'avenir. Si vous en avez les moyens, vous pouvez même laisser le Roth IRA intact de votre vivant et prévoir son transfert à un héritier.