Backdoor Roth IRA

Co to jest backdoor Roth IRA?

Backdoor Roth IRA nie jest oficjalnym typem indywidualnego konta emerytalnego. Zamiast tego jest to nieformalna nazwa skomplikowanej metody stosowanej przez podatników o wysokich dochodach w celu stworzenia trwale wolnej od podatku Roth IRA, nawet jeśli ich dochody przekraczają limity, które prawo podatkowe określa dla regularnego posiadania Roth.

Domy maklerskie i firmy inwestycyjne, które oferują zarówno tradycyjne IRA, jak i Roth IRA, zapewniają pomoc w realizacji tej strategii, która zasadniczo polega na przekształceniu tradycyjnej IRA w odmianę Roth.

Pamiętaj, że nie jest to unik podatkowy. Kiedy przenosisz aktywa tradycyjnej IRA do Roth IRA, jesteś winien podatek w tym roku podatkowym od wszelkich funduszy – jak również od zarobków i wzrostu w przeniesionych aktywach – które nie były wcześniej opodatkowane. Jeżeli IRA został sfinansowany wyłącznie ze składek, które można odliczyć od podatku,. wówczas opodatkowana zostanie cała wartość przeniesionego majątku. Jednak, podobnie jak w przypadku każdego Roth IRA, jeśli przestrzegasz zasad, nie powinieneś płacić żadnych dodatkowych podatków po wypłacie tych pieniędzy.

Zrozumienie backdoorów Roth IRA

Roth IRA pozwala podatnikom odkładać co roku kilka tysięcy dolarów z ich zarobków na koncie oszczędnościowym emerytalnym. Wpłacane pieniądze to dolary po opodatkowaniu. Oznacza to, że fundusze są zarobkami, które zostały opodatkowane w roku, w którym zostały wniesione do Roth IRA.

Roth IRA różni się od tradycyjnej IRA. Tradycyjna IRA daje zarabiającemu natychmiastową ulgę podatkową, ponieważ podatnicy mogą odliczyć od podatku swoje składki w roku, w którym są one wpłacane, a żadne podatki nie są należne, dopóki pieniądze nie zostaną wycofane. Po dokonaniu wypłat, zwykle po przejściu na emeryturę, właściciel konta będzie płacić podatki zarówno od zainwestowanych dolarów, jak i od swoich zarobków.

W niektórych przypadkach podatnicy, których wysokie dochody lub objęcie planem emerytalnym pracodawcy sprawiają, że nie kwalifikują się do odliczenia składek IRA, zamiast tego wpłacają fundusze po opodatkowaniu do IRA.

Problem dla podatników o wysokich dochodach polega na tym, że osoby, które zarabiają powyżej pewnej kwoty, nie mogą otwierać ani finansować IRA Roth – w każdym razie zgodnie z normalnymi zasadami. Jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) przekroczy ustawowe pułapy, określone w niskich sześciu cyfrach, wówczas prawo zacznie stopniowo wycofywać kwotę, którą możesz wnieść. Gdy Twój roczny dochód przekroczy określony próg, nie możesz w ogóle uczestniczyć.

Tradycyjne IRA nie mają limitów dochodu dla uczestnictwa. A od 2010 roku Internal Revenue Service (IRS) nie ma limitów dochodów, które ograniczają, kto może przekonwertować tradycyjną IRA na Roth IRA. W rezultacie backdoor Roth IRA stał się okazją do planowania podatkowego dla podatników o wyższych dochodach, którzy zwykle nie mogliby przyczynić się do Roth IRA.

Sposoby działania backdoorów Roth IRA zmieniły się na przestrzeni lat. Chociaż fundusze IRA, które zostały przeniesione do Roth IRA w konwersjach sprzed 2018 r., można było scharakteryzować jako tradycyjne wpłaty IRA przed 2018 r., Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. zakazała strategii ponownego charakteryzowania funduszy przekształconych w Roth IRA z powrotem na tradycyjny Udział IRA w konwersjach uchwalonych po grudniu 31, 2017.

HR 5376, ustawa Build Back Better infrastruktury, zawiera postanowienia, które ograniczyłyby niektóre korzyści z konwersji Roth IRA dla wszystkich podatników począwszy od 2022 roku. Jednak pomimo uchwalenia przez Izbę Reprezentantów USA w listopadzie 2021 roku, wydaje się, że ustawa utknęła w martwym punkcie w Senacie Stanów Zjednoczonych. Wydaje się, że na razie backdoor Roth IRA są bezpieczne.

Jak stworzyć Backdoor Roth IRA

Możesz stworzyć backdoora Roth IRA na jeden z trzech sposobów:

Przekaż pieniądze do istniejącej tradycyjnej IRA, a następnie przenieś środki na Roth IRA. Możesz też przenieść istniejące tradycyjne pieniądze IRA na Roth — tyle, ile chcesz za jednym razem, nawet jeśli jest to więcej niż roczny limit składek.
Konwertuj całą tradycyjną IRA na Roth IRA.
Jeśli plan firmy 401(k) umożliwia konwersje, możesz przenieść swoje konto 401(k) na konto Roth IRA.

Bank powierniczy lub biuro maklerskie dla twojego IRA powinny być w stanie pomóc ci w mechanice. Możesz skontaktować się z firmą świadczącą usługi finansowe, która zarządza planem oszczędności emerytalnych Twojej firmy, aby dowiedzieć się, czy Twój plan zapewnia taką możliwość.

Dozwolona jest tylko jedna konwersja Roth IRA rocznie.

Implikacje podatkowe backdoora Roth IRA

Pamiętaj, że w przypadku przelewu IRA lub konwersji na konto Roth IRA, nadal musisz płacić podatek od wszelkich pieniędzy w tradycyjnym IRA, które nie zostały jeszcze opodatkowane. Na przykład, jeśli wpłacisz 6000 USD do tradycyjnej IRA, zażądasz odliczenia za 6 000 USD ze swojego zeznania podatkowego, a następnie zamienisz te pieniądze na Roth IRA, będziesz winien podatek od 6 000 USD. Będziesz także winien podatek od wszelkich pieniędzy, które wkład IRA zarobił między datą wpłaty na tradycyjną IRA a datą konwersji na Roth IRA.

Jeśli wpłacasz składki po opodatkowaniu do tradycyjnej IRA – to znaczy wpłacasz środki, które nie podlegają odliczeniu i podlegają opodatkowaniu w tym roku – takie kwoty nie będą opodatkowane w momencie ich przeniesienia do Roth IRA. Ale jeśli większość twoich składek IRA została odliczona od twojego dochodu, a twoja IRA zgromadziła zarobki lub dokonała inwestycji, które zyskały na popularności przez długi czas, to większość funduszy i inwestycji, które zamienisz na Roth IRA, prawdopodobnie będzie liczyć się jako podlegająca opodatkowaniu dochód w momencie konwersji. To może w tym roku przenieść cię do wyższego progu podatkowego. Jednak możesz nie płacić podatku od wszystkich pieniędzy; stosuje się zasadę proporcjonalną,. aby zapobiec opodatkowaniu kwot przypadających na składki po opodatkowaniu.

Ponadto środki, które wkładasz do Roth, są uważane za fundusze przekonwertowane, a nie wkłady. Oznacza to, że musisz poczekać pięć lat, aby mieć wolny od kary dostęp do swoich funduszy na backdoor Roth IRA, jeśli masz mniej niż 59½ lat. Takie przekonwertowane fundusze różnią się od zwykłych składek Roth IRA, które można wypłacić w dowolnym momencie bez podatków i kar.

Pozytywne jest to, że backdoor Roth IRA pozwala ominąć limity dochodów i składek, które mają zastosowanie do tradycyjnych kont Roth IRA:

Roth IRA Income Limits: Do 2021 r., jeśli Twoje MAGI wynosi 140 000 USD lub więcej i jesteś singlem lub 208 000 USD lub więcej i jesteś żonaty /zamężna lub jesteś wdową lub wdowcem,. nie możesz wpłacać składek do tradycyjnego Roth IRA. Ograniczenia te nie dotyczą konwersji backdoor Roth IRA.
Limity wpłat Roth IRA: Zarówno w roku 2021, jak i 2022 możesz co roku wpłacać 6000 USD (lub 7000 USD, jeśli masz 50 lat lub więcej) na tradycyjne konto Roth IRA.

W przypadku konwersji backdoor Roth IRA te ograniczenia nie mają zastosowania.

Zalety backdoora Roth IRA

Oprócz obejścia granic, dlaczego podatnicy mieliby chcieć podjąć dodatkowe kroki związane z wykonywaniem backdoorowego tańca Roth IRA? Istnieje wiele dobrych powodów.

Po pierwsze, Roth IRA nie mają wymaganych minimalnych wypłat (RMD),. co oznacza, że salda kont mogą powodować wzrost z odroczonym opodatkowaniem tak długo, jak długo posiadacz konta żyje. Możesz wziąć tyle lub za mało, ile chcesz, kiedy chcesz lub możesz zostawić to wszystko swoim spadkobiercom.

Innym powodem jest to, że wkład Roth backdoora może oznaczać znaczne oszczędności podatkowe na przestrzeni dziesięcioleci, ponieważ dystrybucje Roth IRA, w przeciwieństwie do tradycyjnych dystrybucji IRA, nie podlegają opodatkowaniu.

Główną zaletą Roth IRA z tylnym wejściem — podobnie jak w przypadku Roth IRA w ogóle — jest to, że płacisz z góry podatki od przekonwertowanych środków przed opodatkowaniem, a wszystko po tym jest wolne od podatku. Ta ulga podatkowa jest największa, jeśli uważasz, że stawki podatkowe wzrosną w przyszłości lub że Twój dochód podlegający opodatkowaniu będzie wyższy w latach po ustanowieniu backdoora Roth IRA niż obecnie — zwłaszcza jeśli planujesz wycofać się po odległym data przejścia na emeryturę.

Podsumowanie

Jeśli myślisz o stworzeniu backdoora Roth IRA, zmiażdż liczby i dokładnie rozważ zalety i wady, zwłaszcza jeśli konwertujesz całą równowagę tradycyjnej IRA. Pamiętaj, że w przypadku przelewu IRA lub konwersji na Roth IRA, nadal musisz płacić podatki od wszelkich pieniędzy w tradycyjnym IRA, które nie zostały jeszcze opodatkowane.

Nawet biorąc pod uwagę to, backdoor Roth IRA może mieć zalety — szczególnie dla osób o wysokich zarobkach. Roth IRA nie mają RMD, więc możesz je zatrzymać na zawsze i przekazać swoim spadkobiercom. Innym powodem jest to, że wkład Roth backdoora może oznaczać znaczne oszczędności podatkowe na przestrzeni dziesięcioleci, ponieważ dystrybucje Roth IRA, w przeciwieństwie do tradycyjnych dystrybucji IRA, nie podlegają opodatkowaniu.

Po prostu upewnij się, że zmiażdżysz liczby, zanim zdecydujesz się na strategię backdoor Roth IRA, aby zrozumieć wszystkie potencjalne konsekwencje finansowe podążania tą drogą.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Backdoor Roth IRA nie jest unikaniem podatkowym — w rzeczywistości może ponieść wyższy podatek, gdy zostanie ustanowiony — ale inwestor uzyska przyszłe oszczędności podatkowe na koncie Roth.
Backdoor Roth IRA to legalny sposób na obejście limitów dochodów, które zwykle uniemożliwiają osobom o wysokich dochodach posiadanie konta Roth IRA.
Backdoor Roth IRA nie są specjalnym rodzajem indywidualnego konta emerytalnego. Są to Roth IRA, które posiadają aktywa pierwotnie wniesione do zwykłego IRA, a następnie utrzymywane, po przeniesieniu lub konwersji IRA, w Roth IRA.
Chociaż backdoor Roth IRA były zagrożone przez ustawę Build Back Better Act, wydaje się, że ta ustawa utknęła w martwym punkcie od marca 2022 r. Na razie wydaje się, że backdoor Roth IRA są bezpieczne.

##FAQ

Czy indywidualne konto emerytalne Roth backdoor (IRA) jest legalne?

Zgodnie z obowiązującym prawem, indywidualne konto emerytalne Roth (IRA) typu backdoor jest prawnie dozwolone i respektowane przez Urząd Skarbowy (IRS) pod warunkiem spełnienia wymogów prawa podatkowego. Ustawa o Build Back Better, HR 5376, zawiera postanowienia, które ograniczyłyby niektóre korzyści z konwersji Roth IRA dla wszystkich podatników począwszy od 2022 roku. Jednak pomimo uchwalenia przez Izbę Reprezentantów USA w listopadzie. 19, 2021, wydaje się, że projekt ustawy utknął w Senacie USA. Wydaje się, że na razie backdoor Roth IRA są bezpieczne.

Jak skonfigurować backdoora Roth IRA?

Istnieją trzy sposoby:1. Możesz wpłacić pieniądze do tradycyjnej IRA, a następnie przenieść te środki do Roth IRA (lub po prostu przenieść istniejące środki już w IRA).1. Możesz przekonwertować całą IRA na Roth IRA.1. Jeśli uczestniczysz w planie 401(k), który umożliwia konwersje, możesz przenieść swoje 401(k) (wraz z odroczeniami przed opodatkowaniem i zarobkami) do Roth IRA.

Po co tworzyć backdoor Roth IRA?

Jeśli zarobisz zbyt dużo pieniędzy, aby otworzyć Roth IRA, nadal możesz chcieć to zrobić, aby uzyskać korzyść podatkową polegającą na możliwości wypłaty środków bez płacenia podatków od dystrybucji. Jest to szczególnie przydatne, jeśli spodziewasz się, że w przyszłości będziesz w wyższym przedziale podatkowym. Jeśli możesz sobie na to pozwolić, możesz nawet pozostawić Roth IRA nietkniętą przez całe życie i zapewnić jego przeniesienie na spadkobiercę.