Backdoor Roth IRA

O que é um backdoor Roth IRA?

Um backdoor Roth IRA não é um tipo oficial de conta de aposentadoria individual. Em vez disso, é um nome informal para um método complicado usado por contribuintes de alta renda para criar um Roth IRA permanentemente livre de impostos, mesmo que suas rendas excedam os limites que a lei fiscal prescreve para a propriedade regular de Roth.

Corretoras e empresas de investimento que oferecem IRAs tradicionais e Roth IRAs fornecem assistência na execução dessa estratégia, que basicamente envolve a conversão de um IRA tradicional na variedade Roth.

Tenha em mente que isso não é uma evasão fiscal. Quando você transfere os ativos de um IRA tradicional para um Roth IRA, você deve impostos naquele ano fiscal sobre quaisquer fundos – bem como sobre ganhos e valorização em ativos transferidos – que não tenham sido tributados anteriormente. Se o IRA foi financiado apenas com contribuições dedutíveis de impostos,. todo o valor dos ativos transferidos será tributado. No entanto, como em qualquer Roth IRA, se você seguir as regras, não deverá pagar mais impostos ao retirar esse dinheiro.

Entendendo os Backdoors Roth IRAs

Um Roth IRA permite que os contribuintes reservem alguns milhares de dólares de seus ganhos todos os anos em uma conta de poupança para aposentadoria. O dinheiro contribuído é em dólares após impostos. Ou seja, os fundos são ganhos que foram tributados no ano em que são contribuídos para o Roth IRA.

Um Roth IRA difere de um IRA tradicional. O IRA tradicional dá ao ganhador um incentivo fiscal imediato porque os contribuintes podem fazer uma dedução fiscal por suas contribuições no ano em que são feitas e nenhum imposto é devido até que o dinheiro seja retirado. Quando os saques são feitos, geralmente após a aposentadoria, o titular da conta deve impostos sobre os dólares investidos e seus ganhos.

Em alguns casos, os contribuintes cujas altas rendas ou cobertura por um plano de aposentadoria do empregador os tornam inelegíveis para deduzir as contribuições do IRA, em vez disso, contribuem com fundos após os impostos para um IRA.

O problema para os contribuintes de alta renda é que os indivíduos que ganham acima de uma certa quantia não podem abrir ou financiar Roth IRAs – sob as regras regulares, de qualquer maneira. Se a sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) exceder os tetos legais, fixados nos seis dígitos baixos, a lei começa a eliminar gradualmente o valor que você pode contribuir. Uma vez que sua renda anual exceda um limite especificado, você não poderá participar.

IRAs tradicionais não têm tetos de renda para participação. E, desde 2010, o Internal Revenue Service (IRS) não tem limites de renda que restringem quem pode converter um IRA tradicional em um Roth IRA. Como resultado, o backdoor Roth IRA tornou-se uma oportunidade de planejamento tributário para contribuintes de renda mais alta que normalmente não poderiam contribuir para um Roth IRA.

As formas de trabalho do backdoor Roth IRAs mudaram ao longo dos anos. Embora os fundos do IRA que foram transferidos para Roth IRAs em conversões anteriores a 2018 pudessem ser recaracterizados como contribuições tradicionais do IRA antes de 2018, o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 proibiu a estratégia de recaracterizar fundos convertidos em um Roth IRA de volta para um tradicional Contribuição do IRA em conversões promulgadas após 1º de dezembro 31, 2017.

O HR 5376, o projeto de lei de infraestrutura Build Back Better, inclui disposições que reduziriam alguns benefícios das conversões do Roth IRA para todos os contribuintes a partir de 2022. No entanto, apesar de ter sido aprovado pela Câmara dos Deputados dos EUA em novembro de 2021, o projeto parece ter parado no Senado dos EUA. Parece que, por enquanto, os backdoors Roth IRAs estão seguros.

Como criar um backdoor Roth IRA

Você pode criar um backdoor Roth IRA de três maneiras:

• Contribuir com dinheiro para um IRA tradicional existente e, em seguida, transferir os fundos para um Roth IRA. Ou você pode transferir o dinheiro do IRA tradicional existente para um Roth — o quanto quiser de uma só vez, mesmo que seja mais do que o limite de contribuição anual.

• Converta todo o seu IRA tradicional para um Roth IRA.

• Se o plano 401(k) da sua empresa permitir conversões, você poderá transferir sua conta 401(k) para um Roth IRA.

O banco ou corretora de custódia do seu IRA deve ser capaz de ajudá-lo com a mecânica. Você pode entrar em contato com a empresa de serviços financeiros que administra o plano de poupança para aposentadoria da sua empresa para saber se o seu plano oferece essa oportunidade.

Apenas uma conversão de Roth IRA por ano é permitida.

Implicações fiscais de um backdoor Roth IRA

Tenha em mente que em uma transferência ou conversão de IRA para um Roth IRA, você ainda precisa pagar impostos sobre qualquer dinheiro em seu IRA tradicional que ainda não tenha sido tributado. Por exemplo, se você contribuir com $ 6.000 para um IRA tradicional, reivindicar uma dedução dos $ 6.000 em sua declaração de imposto e, em seguida, converter esse dinheiro em um Roth IRA, você deverá pagar impostos sobre os $ 6.000. Você também deve impostos sobre qualquer dinheiro que a contribuição do IRA ganhou entre a data em que foi contribuído para o IRA tradicional e a data em que você o converteu em um Roth IRA.

Se você fizer contribuições após impostos para um IRA tradicional - ou seja, contribuir com fundos não dedutíveis e tributáveis naquele ano - esses valores não serão tributados em sua transferência para o Roth IRA. Mas se a maioria de suas contribuições para o IRA foram deduzidas de sua renda, e se o seu IRA acumulou ganhos ou fez investimentos que se valorizaram durante um longo período, a maioria dos fundos e investimentos que você converter em um Roth IRA provavelmente contará como tributável. rendimento no momento da conversão. Isso poderia colocá-lo em uma faixa de impostos mais alta naquele ano. No entanto, você pode não ter que pagar impostos sobre todo o dinheiro; aplica-se uma regra pro rata para evitar a tributação dos valores atribuíveis às contribuições após impostos.

Além disso, os fundos que você coloca no Roth são considerados fundos convertidos, não contribuições. Isso significa que você tem que esperar cinco anos para ter acesso livre de penalidades aos seus fundos em seu backdoor Roth IRA se tiver menos de 59 anos e meio. Esses fundos convertidos diferem das contribuições regulares do Roth IRA, que podem ser retiradas a qualquer momento sem impostos ou multas.

Do lado positivo, um Roth IRA backdoor permite contornar os limites de renda e contribuição que se aplicam aos Roth IRAs tradicionais:

• Limites de renda do Roth IRA: Para 2021, se seu MAGI for de US$ 140.000 ou superior e você for solteiro,. ou US$ 208.000 ou superior e você for casado declarando em conjunto ou uma viúva ou viúvo qualificado,. não poderá contribuir a um Roth IRA tradicional. Esses limites não se aplicam a conversões de backdoor Roth IRA.

• Limites de contribuição do Roth IRA: Para 2021 e 2022, você pode contribuir com US$ 6.000 por ano (ou US$ 7.000 se tiver 50 anos ou mais) para um Roth IRA tradicional.

Com uma conversão de backdoor Roth IRA, esses limites não se aplicam.

Vantagens de um Backdoor Roth IRA

Além de contornar os limites, por que os contribuintes iriam querer dar os passos extras envolvidos em fazer a dança de Roth IRA backdoor? Há uma série de boas razões.

Por um lado, os Roth IRAs não exigem distribuições mínimas (RMDs),. o que significa que os saldos das contas podem criar crescimento com impostos diferidos enquanto o titular da conta estiver vivo. Você pode tirar o quanto quiser, quando quiser, ou pode deixar tudo para seus herdeiros.

Outra razão é que uma contribuição de Roth backdoor pode significar economias fiscais significativas ao longo das décadas porque as distribuições de Roth IRA, ao contrário das distribuições tradicionais de IRA, não são tributáveis.

A principal vantagem de um Roth IRA backdoor - como acontece com Roth IRAs em geral - é que você paga impostos antecipadamente sobre seus fundos convertidos antes de impostos e tudo depois disso é isento de impostos. Este benefício fiscal é maior se você acha que as taxas de imposto vão aumentar no futuro ou que sua renda tributável será maior nos anos após o estabelecimento do seu backdoor Roth IRA do que é agora - especialmente se você planeja se retirar após um período distante. data de aposentadoria.

A linha de fundo

Se você está pensando em criar um Roth IRA backdoor, analise os números e considere cuidadosamente os prós e os contras, especialmente se estiver convertendo todo o saldo de um IRA tradicional. Tenha em mente que em uma transferência ou conversão de IRA para um Roth IRA, você ainda precisa pagar impostos sobre qualquer dinheiro em seu IRA tradicional que ainda não tenha sido tributado.

Mesmo considerando isso, os backdoors Roth IRAs podem ter vantagens, especialmente para quem ganha mais. Roth IRAs não têm RMDs, então você pode mantê-los para sempre e passá-los para seus herdeiros. Outra razão é que uma contribuição de Roth backdoor pode significar economias fiscais significativas ao longo das décadas porque as distribuições de Roth IRA, ao contrário das distribuições tradicionais de IRA, não são tributáveis.

Apenas certifique-se de analisar os números antes de decidir sobre uma estratégia de backdoor Roth IRA, para que você entenda todas as possíveis consequências financeiras de seguir esse caminho.

##Destaques

• Um backdoor Roth IRA não é uma evasão fiscal - na verdade, pode incorrer em impostos mais altos quando for estabelecido - mas o investidor obterá as futuras economias fiscais de uma conta Roth.

• Um backdoor Roth IRA é uma maneira legal de contornar os limites de renda que normalmente impedem que pessoas com altos rendimentos possuam Roth IRAs.

• Backdoor Roth IRAs não são um tipo especial de conta de aposentadoria individual. Eles são Roth IRAs que detêm ativos originalmente contribuídos para um IRA regular e posteriormente mantidos, após uma transferência ou conversão de IRA, em um Roth IRA.

• Embora os Roth IRAs de backdoor tenham sido ameaçados pelo Build Back Better Act, este projeto parece ter parado em março de 2022. Por enquanto, parece que os Roth IRAs de backdoor estão seguros.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Uma conta de aposentadoria individual (IRA) de Roth backdoor é legal?

De acordo com a lei atual, uma conta de aposentadoria individual Roth backdoor (IRA) é legalmente permitida e respeitada pelo Internal Revenue Service (IRS), desde que os requisitos da lei tributária sejam atendidos. A lei de infraestrutura Build Back Better, HR 5376, inclui disposições que reduziriam alguns benefícios das conversões do Roth IRA para todos os contribuintes a partir de 2022. Em 19 de fevereiro de 2021, o projeto de lei agora parece ter parado no Senado dos EUA. Parece que, por enquanto, os backdoors Roth IRAs estão seguros.

Como faço para configurar um backdoor Roth IRA?

Existem três maneiras: 1. Você pode colocar dinheiro em um IRA tradicional e, em seguida, rolar esses fundos em um Roth IRA (ou apenas rolar os fundos existentes já no IRA).1. Você pode converter todo o seu IRA em um Roth IRA.1. Se você participar de um plano 401(k) que permite conversões, poderá transferir seu 401(k) (junto com diferimentos e ganhos antes dos impostos) para um Roth IRA.

Por que criar um backdoor Roth IRA?

Se você ganhar muito dinheiro para abrir um Roth IRA, você ainda pode querer fazê-lo pela vantagem fiscal de eventualmente poder sacar fundos sem pagar impostos sobre a distribuição. Isso é particularmente útil se você espera estar em uma faixa de imposto mais alta no futuro. Se você puder, pode até deixar o Roth IRA intocado durante sua vida e providenciar sua transferência para um herdeiro.