現金価値蓄積テスト（CVAT）

##現金価値蓄積テスト（CVAT）とは何ですか？

現金価値蓄積テスト（CVAT）は、金融商品が投資としてではなく保険契約として課税されるかどうかを判断するためのテストです。現金価値累積テストは、保険証券の現金価値が、保険証券の将来のすべての保険料支払いの現在価値を超えないことを確認するために使用されます。

##現金価値蓄積テスト（CVAT）を理解する

現金価値累積テスト（CVAT）に合格できることは、保険契約者だけでなく保険会社にとっても非常に重要です。保険商品が合格しなかった場合、それはもはや保険商品とは見なされないため、投資のように課税されます。

保険証券は、死亡給付金が所得税から免除されることで、税繰延ベースで価値が高まる可能性があります。他のほとんどの投資は経常利益として課税されます。つまり、テストに合格しなかった場合、税率が高くなります。

に支払うことができる保険料の額を制限したくない場合や、受け取ることができる死亡給付金を最大化したい場合に使用されます。あるいは、この方法は、保険契約者が前もって多額の金額を保険に組み入れることを計画しているが、初期死亡給付を制限したい場合に使用できます。

##現金評価累積テストとガイドラインプレミアムテスト（GPT）

CVATに加えて、保険会社は、ガイドラインプレミアムテスト（GPT）に合格するようにポリシーを設計するオプションがあります。 GPTは、死亡給付金に関連して現金価値を制限するCVATとは異なり、保険契約者が死亡給付金に関連して支払う保険料を制限します。

これら2つのテストの基本的な違いは、CVATは死亡給付に関連して現金価値を制限し、GPTは死亡給付に関連して支払われる保険料を制限することです。保険証券がこれらのテストのいずれかに失敗した場合、それは生命保険証券とは見なされず、すべての所得税の優遇措置が排除されます。

保険会社は、発行日にどのテストを使用するかを指定する必要があり、ポリシーが発行されると、保険会社は代わりに他のテストオプションを使用することを決定できません。テストの選択により、保険料、現金価値、および利益がどうなるかを決定できます。

##現金価値蓄積テスト（CVAT）の例

CVATテストでは、生命保険契約の解約返戻額は、同じ将来の給付を購入するために必要となる正味単一保険料を超えることはなく、保険契約者に税制上の優遇措置がもたらされます。

例を次に示します。健康な40歳の終身保険150,000ドルの現金価値が15,000ドルである場合、このテストの対象となるには、その年齢でのこの補償額の正味単一保険料は少なくとも15,000ドルである必要があります。単一の保険料が解約返戻額よりも少ない場合、ポリシーはCVATに合格せず、生命保険の対象にはなりませんが、より高い税金が発生する投資商品と見なされます。

保険契約者は、受益者が受け取る支払いに直接関係するため、商品の違いを理解することが重要です。金融商品が保険商品として適格であることを保証することは、保険金が請求されたときに受益者がより多くの支払いを受け取ることを保証します。

##ハイライト

-CVATは、保険証券の現金価値が、保険証券の将来のすべての保険料支払いの現在価値を超えていないかどうかをテストするために使用されます。

-現金価値が将来の支払いよりも高い場合、その商品は保険商品ではなく投資商品と見なされます。

-決定の重要性は、保険商品には、死亡給付金が免税されることを含む多くの税制上の優遇措置が伴うということです。

-現金価値累積テスト（CVAT）は、金融商品を保険商品として課税するか、投資商品として課税するかを決定するために使用されます。

-保険会社はガイドラインプレミアムテスト（GPT）も使用します。これは、死亡給付金に支払われる保険料を制限しますが、CVATは現金価値を制限します。

-金融商品がテストに合格せず、投資商品であると判断された場合、より高い税率で課税されます。通常の所得税またはキャピタルゲイン税のいずれか。