Test akumulacji wartości gotówkowej (CVAT)

Co to jest test akumulacji wartości pieniężnej (CVAT)?

Test akumulacji wartości gotówkowej (CVAT) to test służący do określenia, czy produkt finansowy może być opodatkowany jako umowa ubezpieczeniowa, a nie jako inwestycja. Test akumulacji wartości gotówkowej służy do upewnienia się, że wartość pieniężna polisy ubezpieczeniowej nie przekracza bieżącej wartości wszystkich przyszłych płatności składek na polisie.

Zrozumienie testu akumulacji wartości gotówkowej (CVAT)

Umiejętność przejścia testu akumulacji wartości gotówkowej (CVAT) jest niezwykle ważna zarówno dla ubezpieczającego, jak i ubezpieczyciela. Jeśli produkt ubezpieczeniowy nie przejdzie, nie jest już uważany za produkt ubezpieczeniowy, a zatem jest opodatkowany jak inwestycja.

Polisy ubezpieczeniowe mogą zyskać na wartości na podstawie podatku odroczonego, przy czym świadczenia z tytułu śmierci są zwolnione z podatku dochodowego. Większość innych inwestycji jest opodatkowana jak zwykły dochód,. co oznacza, że nie zdanie testu będzie skutkowało wyższą stawką podatkową.

Metoda CVAT jest stosowana, gdy ubezpieczający nie chce być ograniczony w wysokości składek,. które mogą być wpłacone do polisy i chce zmaksymalizować świadczenie z tytułu śmierci,. które może otrzymać. Alternatywnie tę metodę można zastosować, gdy ubezpieczający planuje z góry wpłacić dużą sumę do polisy, ale chce ograniczyć początkowe świadczenie z tytułu śmierci.

Test akumulacji wyceny pieniężnej vs. Test Premium Guideline (GPT)

Oprócz CVAT ubezpieczyciel ma możliwość zaprojektowania polisy tak, aby przeszła test wytycznych składek (GPT). GPT ogranicza składki, które ubezpieczający płaci w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci, w przeciwieństwie do CVAT, który ogranicza wartość pieniężną w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci.

Podstawowa różnica między tymi dwoma testami polega na tym, że CVAT ogranicza wartość pieniężną w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci, podczas gdy GPT ogranicza składki wypłacane w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci. Jeśli polisa ubezpieczeniowa nie przejdzie żadnego z tych testów, nie jest uważana za polisę ubezpieczeniową na życie, a wszystkie korzyści z tytułu podatku dochodowego są eliminowane.

Ubezpieczyciel musi wskazać, który test będzie stosowany w dniu wystawienia polisy, a po wystawieniu polisy ubezpieczyciel nie może zdecydować się na skorzystanie z innej opcji testu. Wybór testu może określić, jakie będą składki ubezpieczeniowe, wartość gotówkowa i świadczenia.

Przykład testu akumulacji wartości pieniężnej (CVAT)

Zgodnie z testem CVAT, wartość wykupu gotówkowego polisy na życie nigdy nie może przekroczyć pojedynczej składki netto, która byłaby wymagana do zakupu tych samych przyszłych świadczeń, co skutkuje korzyściami podatkowymi dla posiadacza polisy.

Oto przykład: jeśli polisa na całe życie w wysokości 150 000 USD dla zdrowego 40-latka ma wartość pieniężną 15 000 USD, aby kwalifikować się do tego testu, jednorazowa składka netto za tę kwotę ubezpieczenia w tym wieku musi wynosić co najmniej 15 000 USD. Jeśli pojedyncza składka jest niższa niż wartość wykupu gotówki,. polisa nie przejdzie CVAT i nie będzie kwalifikować się jako ubezpieczenie na życie, ale będzie uważana za produkt inwestycyjny, który będzie wiązał się z wyższymi podatkami.

Ubezpieczający musi zrozumieć różnicę w produkcie, ponieważ będzie to bezpośrednio odnosiło się do wypłaty, którą otrzymuje beneficjent. Zapewnienie, że produkt finansowy kwalifikuje się jako produkt ubezpieczeniowy, zagwarantuje, że beneficjent otrzyma większą wypłatę w przypadku roszczenia z polisy.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• CVAT stosuje się w celu sprawdzenia, czy wartość pieniężna polisy ubezpieczeniowej nie przekracza bieżącej wartości wszystkich przyszłych składek na polisę.

• Jeżeli wartość gotówkowa jest wyższa niż przyszłe płatności, produkt jest uznawany za produkt inwestycyjny, a nie ubezpieczeniowy.

• Znaczenie ustalenia polega na tym, że produkty ubezpieczeniowe zapewniają wiele korzyści podatkowych, w tym świadczenia z tytułu śmierci są zwolnione z podatków.

• Test akumulacji wartości gotówkowej (CVAT) służy do określenia, czy produkt finansowy powinien być opodatkowany jako produkt ubezpieczeniowy czy produkt inwestycyjny.

• Ubezpieczyciele stosują również test składek wytycznych (GPT), który ogranicza składki wypłacane do świadczenia z tytułu śmierci, podczas gdy CVAT ogranicza wartość gotówkową.

• Jeżeli produkt finansowy nie przejdzie testu i zostanie uznany za produkt inwestycyjny, zostanie opodatkowany według wyższej stawki podatkowej; zwykły podatek dochodowy lub podatek od zysków kapitałowych.