Тест накопления денежной стоимости (CVAT)
Что такое тест накопления денежной стоимости (CVAT)?
Тест накопления денежной стоимости (CVAT) — это тест для определения того, может ли финансовый продукт облагаться налогом как договор страхования, а не как инвестиция. Тест накопления денежной стоимости используется, чтобы убедиться, что денежная стоимость страхового полиса не превышает текущую стоимость всех будущих премий по полису.
Понимание теста накопления денежной стоимости (CVAT)
Возможность пройти тест накопления денежной стоимости (CVAT) невероятно важна как для страхователя, так и для страховщика. Если страховой продукт не проходит, он больше не считается страховым продуктом и, таким образом, облагается налогом как инвестиция.
Страховые полисы могут расти в цене на основе отложенного налогообложения, при этом пособия по смерти освобождаются от подоходного налога. Большинство других инвестиций облагаются налогом как обычный доход,. а это означает, что непрохождение теста приведет к более высокой ставке налога.
Метод CVAT используется, когда страхователь не хочет быть ограниченным в сумме страховых взносов,. которые могут быть уплачены по полису, и хочет максимизировать пособие по смерти,. которое может быть получено. В качестве альтернативы этот метод можно использовать, когда страхователь планирует внести большую сумму в полис авансом, но хочет ограничить первоначальное пособие в связи со смертью.
Тест накопления денежной оценки по сравнению с тестом Premium Premium (GPT)
В дополнение к CVAT у страховщика есть возможность разработать полис таким образом, чтобы он прошел обязательный тест на премию (GPT). GPT ограничивает премии, которые страхователь платит по отношению к пособию в случае смерти, в отличие от CVAT, который ограничивает денежную стоимость по отношению к пособию по случаю смерти.
Основное различие между этими двумя тестами заключается в том, что CVAT ограничивает денежную стоимость по отношению к пособию в случае смерти, в то время как GPT ограничивает страховые взносы, выплачиваемые по отношению к пособию по случаю смерти. Если страховой полис не проходит ни один из этих тестов, он не считается полисом страхования жизни, и все льготы по подоходному налогу отменяются.
Страховщик должен указать, какой тест будет использоваться в дату выдачи, и после того, как полис выдан, страховщик не может решить использовать вместо него другой вариант теста. Выбор теста может определить, каковы будут страховые взносы, денежная стоимость и льготы.
Пример теста накопления денежной стоимости (CVAT)
В соответствии с тестом CVAT выкупная стоимость полиса страхования жизни наличными никогда не может превышать чистую разовую премию, которая потребуется для приобретения тех же будущих пособий, что приводит к налоговым льготам для держателя полиса.
Вот пример: если полис на всю жизнь в размере 150 000 долларов США для здорового 40-летнего человека имеет денежную стоимость в размере 15 000 долларов США, чтобы иметь право на участие в этом тесте, чистая разовая страховая премия для этой суммы покрытия в этом возрасте должна составлять не менее 15 000 долларов США. Если единовременная премия меньше суммы выкупа наличными,. полис не будет проходить CVAT и не будет квалифицироваться как страхование жизни, но будет считаться инвестиционным продуктом, который будет облагаться более высокими налогами.
Для страхователя очень важно понимать разницу продукта, поскольку она будет напрямую связана с выплатой, которую получает бенефициар. Обеспечение того, чтобы финансовый продукт квалифицировался как страховой продукт, гарантирует, что бенефициар получит более крупную выплату при востребовании полиса.
Особенности
CVAT используется для проверки того, не превышает ли денежная стоимость страхового полиса приведенную стоимость всех будущих премий по полису.
Если денежная стоимость выше, чем будущие платежи, то продукт считается инвестиционным, а не страховым продуктом.
Важность определения заключается в том, что страховые продукты имеют множество налоговых льгот, в том числе освобождение от налогов в связи со смертью.
Тест накопления денежной стоимости (CVAT) используется для определения того, должен ли финансовый продукт облагаться налогом как страховой продукт или как инвестиционный продукт.
Страховщики также используют ориентировочный критерий премий (GPT), который ограничивает премии, выплачиваемые компенсацией в связи со смертью, тогда как CVAT ограничивает денежную стоимость.
Если финансовый продукт не проходит тест и определяется как инвестиционный продукт, то он будет облагаться налогом по более высокой ставке налога; либо обычный подоходный налог, либо налог на прирост капитала.
