Uppsöfnunarpróf fyrir reiðufé (CVAT)
Hvað er uppsöfnunarpróf fyrir reiðufé (CVAT)?
Söfnunarpróf fyrir reiðufé (CVAT) er próf til að ákvarða hvort hægt sé að skattleggja fjármálavöru sem vátryggingarsamning frekar en sem fjárfestingu. Reiðuféssöfnunarprófið er notað til að ganga úr skugga um að staðgreiðsluverðmæti vátryggingarinnar fari ekki yfir núvirði allra framtíðariðgjaldagreiðslna á vátryggingunni.
Skilningur á uppsöfnunarprófi fyrir reiðufé (CVAT)
Að geta staðist verðmætauppsöfnunarprófið (CVAT) er ótrúlega mikilvægt fyrir vátryggingartaka sem og vátryggjanda. Ef vátryggingarvara stenst ekki telst hún ekki lengur vátryggingarvara og er því skattlögð eins og fjárfesting.
Tryggingar geta vaxið að verðmæti með frestun skatta, þar sem dánarbætur eru undanþegnar tekjuskatti. Flestar aðrar fjárfestingar eru skattlagðar sem venjulegar tekjur,. sem þýðir að ef ekki standast prófið mun það leiða til hærra skatthlutfalls.
CVAT aðferðin er notuð þegar vátryggingartaki vill ekki takmarka upphæð iðgjalda sem hægt er að greiða inn á vátrygginguna og vill hámarka dánarbætur sem hægt er að fá. Að öðrum kosti er hægt að nota þessa aðferð þegar vátryggingartaki ætlar að setja stóra upphæð inn í trygginguna fyrirfram en vill takmarka upphaflega dánarbætur.
Uppsöfnunarpróf reiðufjármats á móti viðmiðunarprófi (GPT)
Til viðbótar við CVAT hefur vátryggjandi möguleika á að hanna stefnu þannig að hún standist viðmiðunarprófið (GPT). GPT takmarkar iðgjöld sem vátryggingartaki greiðir miðað við dánarbætur, ólíkt CVAT, sem takmarkar peningavirði miðað við dánarbætur.
Grunnmunurinn á þessum tveimur prófum er að CVAT takmarkar peningavirði miðað við dánarbætur, en GPT takmarkar greidd iðgjöld miðað við dánarbætur. Ef vátrygging stenst annað hvort þessara prófa, þá er það ekki talið líftryggingarskírteini og allar tekjuskattsbætur eru felldar niður.
Vátryggjandinn verður að tilgreina hvaða próf á að nota á útgáfudegi og þegar vátryggingin hefur verið gefin út getur vátryggjandinn ekki ákveðið að nota hinn prófmöguleikann í staðinn. Val á prófi getur ákvarðað hver tryggingaiðgjöldin, peningavirði og bætur verða.
Dæmi um uppsöfnunarpróf fyrir reiðufé (CVAT)
Samkvæmt CVAT-prófi má endurgreiðsluverðmæti líftryggingar í reiðufé aldrei fara yfir nettó einstaka iðgjald sem þyrfti til að kaupa sömu framtíðarbætur, sem leiðir til skattfríðinda til vátryggingartaka.
Hér er dæmi: ef 150.000 dala vátrygging fyrir heilbrigt 40 ára barn hefur 15.000 dollara í reiðufé, til að vera gjaldgengur samkvæmt þessu prófi, verður nettó eintóið iðgjald fyrir þessa tryggingafjárhæð á þeim aldri að vera að minnsta kosti 15.000 $. Ef staka iðgjaldið er lægra en uppgjafarvirði reiðufjár mun tryggingin ekki standast CVAT og mun ekki uppfylla skilyrði sem líftrygging heldur verður hún talin vera fjárfestingarvara sem mun bera hærri skatta.
Það er mikilvægt fyrir vátryggingartaka að skilja muninn á vörunni þar sem hann tengist beint útborguninni sem bótaþeginn fær. Að tryggja að fjármálavaran uppfylli skilyrði sem vátryggingarvara mun tryggja að bótaþeginn fái hærri útborgun þegar krafist er vátryggingar.
Hápunktar
CVAT er notað til að prófa hvort staðgreiðsluverðmæti vátryggingarskírteinisins sé ekki hærra en núvirði allra framtíðariðgjaldagreiðslna á vátryggingunni.
Ef staðgreiðsluverðmæti er hærra en framtíðargreiðslur telst varan vera fjárfestingarvara, ekki vátryggingarvara.
Mikilvægi ákvörðunarinnar er að tryggingavörur fylgja mörgum skattfríðindum, þar með talið dánarbætur sem eru undanþegnar sköttum.
Söfnunarprófið fyrir reiðufé (CVAT) er notað til að ákvarða hvort skattleggja skuli fjármálavöru sem vátryggingarvöru eða fjárfestingarvöru.
Vátryggjendur nota einnig viðmiðunariðgjaldaprófið (GPT), sem takmarkar iðgjöldin sem greidd eru við dánarbætur á meðan CVAT takmarkar peningavirðið.
Ef fjármálavara stenst ekki prófið og er ákveðin í að vera fjárfestingarvara, þá verður hún skattlögð með hærra skatthlutfalli; annað hvort venjulegur tekjuskattur eða fjármagnstekjuskattur.
