Investor's wiki

Nakit Değer Biriktirme Testi (CVAT)

Nakit Değer Biriktirme Testi (CVAT)

Nakit Değer Biriktirme Testi (CVAT) Nedir?

Nakit değer birikim testi (CVAT), bir finansal ürünün bir yatırım olarak değil, bir sigorta sözleşmesi olarak vergilendirilip vergilendirilemeyeceğini belirlemeye yönelik bir testtir. Nakit değer birikim testi, sigorta poliçesinin nakit değerinin, poliçede gelecekte yapılacak tüm prim ödemelerinin bugünkü değerini aşmadığından emin olmak için kullanılır .

Nakit Değer Biriktirme Testini (CVAT) Anlama

Nakit değer birikim testini (CVAT) geçebilmek, sigortacı için olduğu kadar poliçe sahibi için de son derece önemlidir. Bir sigorta ürünü başarısız olursa, artık bir sigorta ürünü olarak kabul edilmez ve bu nedenle bir yatırım gibi vergilendirilir.

Sigorta poliçelerinin değeri, vergi ertelenmiş esasa göre büyüyebilir ve ölüm yardımları gelir vergisinden muaf tutulabilir. Diğer yatırımların çoğu normal gelir olarak vergilendirilir,. bu da testi geçememenin daha yüksek bir vergi oranına yol açacağı anlamına gelir.

ödenebilecek prim tutarının sınırlandırılmasını istememesi ve alabileceği ölüm tazminatını maksimize etmek istemesi durumunda kullanılır . Alternatif olarak, bu yöntem, poliçe sahibi büyük bir meblağı poliçeye önceden aktarmayı planladığında ancak ilk ölüm yardımını sınırlamak istediğinde kullanılabilir.

Nakit Değerleme Biriktirme Testi ile Kılavuz Prim Testi (GPT) Karşılaştırması

CVAT'ye ek olarak, bir sigortacı, kılavuz prim testini (GPT) geçecek şekilde bir poliçe tasarlama seçeneğine sahiptir. GPT, nakit değeri ölüm yardımına göre sınırlayan CVAT'nin aksine, bir poliçe sahibinin ölüm yardımına göre ödediği primleri sınırlar.

Bu iki test arasındaki temel fark, CVAT'ın ölüm yardımına göre nakit değeri sınırlaması ve GPT'nin ölüm yardımına göre ödenen primleri sınırlamasıdır. Bir sigorta poliçesi bu testlerden herhangi birinde başarısız olursa, bu bir hayat sigortası poliçesi olarak kabul edilmez ve tüm gelir vergisi avantajları ortadan kalkar.

Sigortacı, düzenlenme tarihinde hangi testin kullanılacağını belirtmelidir ve poliçe düzenlendikten sonra sigortacı bunun yerine diğer test seçeneğini kullanmaya karar veremez. Test seçimi, poliçe primlerinin, nakit değerinin ve faydaların ne olacağını belirleyebilir.

Nakit Değer Biriktirme Testi (CVAT) Örneği

Bir CVAT testi kapsamında, bir hayat sigortası poliçesinin nakit teslim değeri, aynı gelecekteki faydaları satın almak için gerekli olacak net tek primi asla aşamaz ve bu da poliçe sahibine vergi avantajları sağlar.

İşte bir örnek: 40 yaşındaki sağlıklı bir kişiye yönelik 150.000 ABD Doları tutarındaki tüm yaşam poliçesinin nakit değeri 15.000 ABD Doları ise, bu test kapsamında uygun olabilmek için o yaşta bu teminat tutarı için net tek prim en az 15.000 ABD Doları olmalıdır. Tek prim, nakit teslim değerinden düşükse,. poliçe CVAT'ı geçemez ve hayat sigortası olarak nitelendirilemez, ancak daha yüksek vergilere tabi bir yatırım ürünü olarak kabul edilir.

Bir poliçe sahibinin, lehtarın alacağı ödemeyle doğrudan ilgili olacağından, ürünün farkını anlaması çok önemlidir. Finansal ürünün bir sigorta ürünü olarak nitelendirilmesini sağlamak, poliçe talep edildiğinde lehdarın daha büyük bir ödeme alacağını garanti edecektir.

Öne Çıkanlar

  • Sigorta poliçesinin nakit değerinin, poliçede gelecekte yapılacak tüm prim ödemelerinin bugünkü değerini aşıp aşmadığını test etmek için CVAT kullanılır.

  • Nakit değeri gelecekteki ödemelerden yüksekse, ürün bir sigorta ürünü değil, bir yatırım ürünü olarak kabul edilir.

  • Tespitin önemi, sigorta ürünlerinin vergiden muaf olan ölüm yardımı da dahil olmak üzere birçok vergi avantajı ile birlikte geldiğidir.

  • Nakit değer birikim testi (CVAT), bir finansal ürünün sigorta ürünü olarak mı yoksa yatırım ürünü olarak mı vergilendirileceğini belirlemek için kullanılır.

  • Sigortacılar ayrıca vefat tazminatına ödenen primleri sınırlayan kılavuz prim testini (GPT) kullanırken, CVAT nakit değeri sınırlar.

  • Bir finansal ürün testi geçemezse ve yatırım ürünü olarak belirlenirse, daha yüksek bir vergi oranıyla vergilendirilecektir; ya normal gelir vergisi ya da sermaye kazancı vergisi.