Käteisarvon kertymistesti (CVAT)
Mikä on käteisarvon kertymistesti (CVAT)?
Käteisarvon kertymistesti (CVAT) on testi, jolla määritetään, voidaanko rahoitustuotetta verottaa vakuutussopimuksena sijoitusten sijaan. Käteisarvon kertymätestillä varmistetaan, että vakuutuksen raha-arvo ei ylitä kaikkien tulevien vakuutusmaksujen nykyarvoa .
Käteisarvon kertymistestin (CVAT) ymmärtäminen
Käteisarvon kertymätestin (CVAT) läpäiseminen on uskomattoman tärkeää niin vakuutuksenottajalle kuin vakuutuksenantajalle. Jos vakuutustuote ei läpäise, sitä ei enää pidetä vakuutustuotteena ja sitä verotetaan siten kuin sijoitusta.
Vakuutusten arvo voi kasvaa lykättynä verotuksellisesti, jolloin kuolemantapausetuudet ovat vapautettuja tuloverosta. Suurin osa muista sijoituksista verotetaan tavallisena tulona,. mikä tarkoittaa, että testin läpäisemättä jättäminen johtaa korkeampaan veroasteeseen.
CVAT-menetelmää käytetään, kun vakuutuksenottaja ei halua olla rajoitettu vakuutukseen maksettavien vakuutusmaksujen määrään ja haluaa maksimoida saatavan kuolemantapauksen . Vaihtoehtoisesti tätä menetelmää voidaan käyttää, kun vakuutuksenottaja suunnittelee maksavansa suuren summan vakuutukseen etukäteen, mutta haluaa rajoittaa alkuperäistä kuolemantapauskorvausta.
Käteisen arvostuksen kertymistesti vs. Guideline Premium Test (GPT)
ALV:n lisäksi vakuutuksenantajalla on mahdollisuus suunnitella vakuutus siten, että se läpäisee ohjemaksutestin ( GPT). GPT rajoittaa vakuutusmaksuja, jotka vakuutuksenottaja maksaa suhteessa kuolemantapausetuuteen, toisin kuin CVAT, joka rajoittaa rahallista arvoa suhteessa kuolemantapausetuuteen.
Perusero näiden kahden testin välillä on se, että CVAT rajoittaa rahallista arvoa suhteessa kuolemantapausetuuteen, kun taas GPT rajoittaa kuolemantapausetuuteen suhteutettuja vakuutusmaksuja. Jos vakuutus ei läpäise jompaakumpaa näistä testeistä, sitä ei pidetä henkivakuutuksena, ja kaikki tuloveroedut jäävät pois.
Vakuutuksenantajan on ilmoitettava, mitä testiä aiotaan käyttää myöntämispäivänä, ja vakuutuksen myöntämisen jälkeen vakuutuksenantaja ei voi päättää käyttää toista testivaihtoehtoa sen sijaan. Testin valinta voi määrittää, mitä vakuutusmaksut, käteisarvo ja edut ovat.
Esimerkki käteisarvon kertymistestistä (CVAT)
CVAT-testin mukaan henkivakuutuksen käteispalautusarvo ei saa koskaan ylittää yhtä nettomaksua, joka vaadittaisiin samojen tulevien etuuksien ostamiseen, mikä johtaa vakuutuksenottajalle veroetuihin.
Tässä on esimerkki: jos terveen 40-vuotiaan 150 000 dollarin koko elinikäisen vakuutuksen käteisarvo on 15 000 dollaria, kertaluonteisen nettovakuutusmaksun on oltava vähintään 15 000 dollaria, jotta hän olisi tämän testin mukainen. Jos kertamaksu on pienempi kuin käteisen takaisinostoarvo,. vakuutus ei läpäise arvonlisäveroa, eikä se ole henkivakuutus, mutta sitä pidetään sijoitustuotteena, josta aiheutuu korkeampia veroja.
Vakuutuksenottajan on tärkeää ymmärtää tuotteen ero, koska se liittyy suoraan edunsaajan saamaan maksuun. Rahoitustuotteen vakuutustuotteeksi kelpaamisen varmistaminen takaa, että edunsaaja saa suuremman maksun vakuutusta haettaessa.
Kohokohdat
CVAT:lla testataan, ettei vakuutuksen käteisarvo ylitä kaikkien tulevien vakuutusmaksujen nykyarvoa.
Jos käteisarvo on suurempi kuin tulevat maksut, tuote katsotaan sijoitustuotteeksi, ei vakuutustuotteeksi.
Päättäväisyyden merkitys on se, että vakuutustuotteissa on monia veroetuja, mukaan lukien kuolemantapausetuudet, jotka on vapautettu veroista.
Käteisarvon kertymätestillä (CVAT) määritetään, pitäisikö rahoitustuotetta verottaa vakuutustuotteena vai sijoitustuotteena.
Vakuutuksenantajat käyttävät myös ohjemaksutestiä (GPT), joka rajoittaa maksettavat vakuutusmaksut kuolemantapausetuuksiin, kun taas CVAT rajoittaa käteisarvoa.
Jos rahoitustuote läpäisee testin ja sen todetaan sijoitustuotteeksi, sitä verotetaan korkeammalla veroprosentilla; joko tavallista tuloveroa tai myyntivoittoveroa.
