Prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT)
驴Qu茅 es la prueba de acumulaci贸n de valor en efectivo (CVAT)?
La prueba de acumulaci贸n de valor en efectivo (CVAT) es una prueba para determinar si un producto financiero puede gravarse como un contrato de seguro en lugar de como una inversi贸n. La prueba de acumulaci贸n de valor en efectivo se utiliza para asegurarse de que el valor en efectivo de la p贸liza de seguro no exceda el valor presente de todos los pagos futuros de primas de la p贸liza.
Comprender la prueba de acumulaci贸n de valor en efectivo (CVAT)
Ser capaz de pasar la prueba de acumulaci贸n de valor en efectivo (CVAT) es incre铆blemente importante tanto para el titular de la p贸liza como para la aseguradora. Si un producto de seguro no pasa, ya no se considera un producto de seguro y, por lo tanto, se grava como una inversi贸n.
Las p贸lizas de seguro pueden crecer en valor con impuestos diferidos, y los beneficios por fallecimiento est谩n exentos del impuesto sobre la renta. La mayor铆a de las dem谩s inversiones se gravan como ingresos ordinarios,. lo que significa que no pasar la prueba dar谩 lugar a una tasa impositiva m谩s alta.
El m茅todo CVAT se usa cuando un titular de p贸liza no quiere estar limitado en la cantidad de primas que se pueden pagar en la p贸liza y quiere maximizar el beneficio por muerte que se puede recibir. Alternativamente, este m茅todo se puede usar cuando el titular de la p贸liza planea transferir una gran suma a la p贸liza por adelantado, pero desea limitar el beneficio inicial por fallecimiento.
Prueba de Acumulaci贸n de Valoraci贸n en Efectivo vs. Prueba de la Prima Directriz (GPT)
Adem谩s del CVAT, una aseguradora tiene la opci贸n de dise帽ar una p贸liza para que pase la prueba de la prima de la gu铆a (GPT). El GPT limita las primas que paga un asegurado en relaci贸n con el beneficio por fallecimiento, a diferencia del CVAT, que limita el valor en efectivo en relaci贸n con el beneficio por fallecimiento.
La diferencia b谩sica entre estas dos pruebas es que CVAT limita el valor en efectivo en relaci贸n con el beneficio por fallecimiento, mientras que GPT limita las primas pagadas en relaci贸n con el beneficio por fallecimiento. Si una p贸liza de seguro no pasa cualquiera de estas pruebas, entonces no se considera una p贸liza de seguro de vida y se eliminan todos los beneficios del impuesto sobre la renta.
La aseguradora debe indicar qu茅 prueba se va a utilizar en la fecha de emisi贸n, y una vez emitida la p贸liza, la aseguradora no puede decidir utilizar la otra opci贸n de prueba en su lugar. La elecci贸n de la prueba puede determinar cu谩les ser谩n las primas de la p贸liza, el valor en efectivo y los beneficios.
Ejemplo de la Prueba de Acumulaci贸n de Valor en Efectivo (CVAT)
Bajo una prueba CVAT, el valor de rescate en efectivo de una p贸liza de seguro de vida nunca puede exceder la prima 煤nica neta que se requerir铆a para comprar esos mismos beneficios futuros, lo que resulta en beneficios fiscales para el titular de la p贸liza.
Aqu铆 hay un ejemplo: si una p贸liza de vida entera de $150,000 para una persona saludable de 40 a帽os tiene un valor en efectivo de $15,000, para ser elegible bajo esta prueba, la prima 煤nica neta para esta cantidad de cobertura a esa edad debe ser de al menos $15,000. Si la prima 煤nica es menor que el valor de rescate en efectivo,. la p贸liza no pasar谩 el CVAT y no calificar谩 como seguro de vida, pero se considerar谩 un producto de inversi贸n que incurrir谩 en impuestos m谩s altos.
Es fundamental que un titular de p贸liza comprenda la diferencia del producto, ya que se relacionar谩 directamente con el pago que recibe el beneficiario. Asegurarse de que el producto financiero califique como un producto de seguro garantizar谩 que el beneficiario reciba un pago mayor cuando se reclame la p贸liza.
Reflejos
CVAT se emplea para probar si el valor en efectivo de la p贸liza de seguro no excede el valor actual de todos los pagos futuros de primas de la p贸liza.
Si el valor en efectivo es superior a los pagos futuros, el producto se considera un producto de inversi贸n, no un producto de seguro.
La importancia de la determinaci贸n es que los productos de seguros vienen con muchos beneficios fiscales, incluidos los beneficios por muerte que est谩n exentos de impuestos.
La prueba de acumulaci贸n de valor en efectivo (CVAT) se utiliza para determinar si un producto financiero debe gravarse como un producto de seguro o como un producto de inversi贸n.
Las aseguradoras tambi茅n utilizan la prueba de la prima de referencia (GPT), que limita las primas pagadas al beneficio por fallecimiento, mientras que CVAT limita el valor en efectivo.
Si un producto financiero no pasa la prueba y se determina que es un producto de inversi贸n, se gravar谩 con una tasa impositiva m谩s alta; ya sea el impuesto a la renta ordinario o el impuesto a las ganancias de capital.
