Ujian Pengumpulan Nilai Tunai (CVAT)
Apakah Ujian Pengumpulan Nilai Tunai (CVAT)?
Ujian pengumpulan nilai tunai (CVAT) ialah ujian untuk menentukan sama ada produk kewangan boleh dikenakan cukai sebagai kontrak insurans dan bukannya sebagai pelaburan. Ujian pengumpulan nilai tunai digunakan untuk memastikan bahawa nilai tunai polisi insurans tidak melebihi nilai semasa semua pembayaran premium masa hadapan pada polisi.
Memahami Ujian Pengumpulan Nilai Tunai (CVAT)
Keupayaan untuk lulus ujian pengumpulan nilai tunai (CVAT) adalah sangat penting kepada pemegang polisi dan juga syarikat insurans. Jika produk insurans gagal lulus, ia tidak lagi dianggap sebagai produk insurans dan dengan itu dikenakan cukai seperti pelaburan.
Polisi insurans boleh meningkat nilainya berdasarkan cukai tertunda, dengan manfaat kematian dikecualikan daripada cukai pendapatan. Kebanyakan pelaburan lain dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa,. bermakna kegagalan untuk lulus ujian akan membawa kepada kadar cukai yang lebih tinggi.
Kaedah CVAT digunakan apabila pemegang polisi tidak mahu dihadkan jumlah premium yang boleh dibayar ke dalam polisi dan ingin memaksimumkan manfaat kematian yang boleh diterima. Sebagai alternatif, kaedah ini boleh digunakan apabila pemegang polisi bercadang untuk memasukkan sejumlah besar ke dalam polisi terlebih dahulu tetapi ingin mengehadkan manfaat kematian awal.
Ujian Pengumpulan Penilaian Tunai lwn. Ujian Premium Garis Panduan (GPT)
Sebagai tambahan kepada CVAT, syarikat insurans mempunyai pilihan untuk mereka bentuk polisi supaya ia lulus ujian premium garis panduan (GPT). GPT mengehadkan premium yang dibayar oleh pemegang polisi berbanding manfaat kematian, tidak seperti CVAT, yang mengehadkan nilai tunai berbanding manfaat kematian.
Perbezaan asas antara kedua-dua ujian ini ialah CVAT mengehadkan nilai tunai berbanding manfaat kematian, manakala GPT mengehadkan premium yang dibayar berbanding manfaat kematian. Jika polisi insurans gagal salah satu daripada ujian ini, maka ia tidak dianggap sebagai polisi insurans hayat, dan semua faedah cukai pendapatan dihapuskan.
Penanggung insurans mesti menunjukkan ujian yang akan digunakan pada tarikh pengeluaran dan sebaik sahaja polisi dikeluarkan, syarikat insurans tidak boleh membuat keputusan untuk menggunakan pilihan ujian lain. Pilihan ujian boleh menentukan premium polisi, nilai tunai, dan faedah.
Contoh Ujian Pengumpulan Nilai Tunai (CVAT)
Di bawah ujian CVAT, nilai serahan tunai polisi insurans hayat tidak boleh melebihi premium tunggal bersih yang diperlukan untuk membeli manfaat masa depan yang sama tersebut, yang mengakibatkan manfaat cukai kepada pemegang polisi.
Berikut ialah contoh: jika polisi seumur hidup $150,000 untuk berumur 40 tahun yang sihat membawa nilai tunai $15,000, untuk layak di bawah ujian ini premium tunggal bersih untuk jumlah perlindungan ini pada umur tersebut mestilah sekurang-kurangnya $15,000. Jika premium tunggal kurang daripada nilai serahan tunai,. polisi tidak akan melepasi CVAT dan tidak layak sebagai insurans hayat tetapi akan dianggap sebagai produk pelaburan yang akan dikenakan cukai yang lebih tinggi.
Adalah penting bagi pemegang polisi untuk memahami perbezaan produk kerana ia akan berkaitan secara langsung dengan pembayaran yang diterima oleh benefisiari. Memastikan bahawa produk kewangan layak sebagai produk insurans akan menjamin bahawa benefisiari akan menerima bayaran yang lebih besar apabila polisi dituntut.
Sorotan
CVAT digunakan untuk menguji sama ada nilai tunai polisi insurans tidak melebihi nilai semasa semua pembayaran premium masa hadapan pada polisi.
Jika nilai tunai lebih tinggi daripada pembayaran masa hadapan maka produk tersebut dianggap sebagai produk pelaburan, bukan produk insurans.
Kepentingan penentuan ialah produk insurans datang dengan banyak faedah cukai termasuk manfaat kematian yang dikecualikan daripada cukai.
Ujian pengumpulan nilai tunai (CVAT) digunakan untuk menentukan sama ada produk kewangan perlu dikenakan cukai sebagai produk insurans atau produk pelaburan.
Penanggung insurans juga menggunakan ujian premium garis panduan (GPT), yang mengehadkan premium yang dibayar kepada manfaat kematian manakala CVAT mengehadkan nilai tunai.
Jika produk kewangan gagal dalam ujian dan ditentukan untuk menjadi produk pelaburan, maka ia akan dikenakan cukai pada kadar cukai yang lebih tinggi; sama ada cukai pendapatan biasa atau cukai keuntungan modal.
