Teste de Acumulação de Valor em Dinheiro (CVAT)
O que é o Teste de Acumulação de Valor em Dinheiro (CVAT)?
O teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT) é um teste para determinar se um produto financeiro pode ser tributado como um contrato de seguro e não como um investimento. O teste de acumulação de valor em dinheiro é usado para garantir que o valor em dinheiro da apólice de seguro não exceda o valor presente de todos os pagamentos de prêmios futuros da apólice.
Entendendo o Teste de Acumulação de Valor em Dinheiro (CVAT)
Ser capaz de passar no teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT) é extremamente importante para um segurado, bem como para a seguradora. Se um produto de seguro não for aprovado, ele não será mais considerado um produto de seguro e, portanto, será tributado como um investimento.
As apólices de seguro podem crescer em valor com base no imposto diferido, com benefícios por morte sendo isentos de imposto de renda. A maioria dos outros investimentos são tributados como renda ordinária,. o que significa que não passar no teste levará a uma taxa de imposto mais alta.
O método CVAT é usado quando um segurado não quer ser limitado na quantidade de prêmios que podem ser pagos na apólice e deseja maximizar o benefício por morte que pode ser recebido. Alternativamente, esse método pode ser usado quando o segurado planeja lançar uma grande quantia na apólice antecipadamente, mas deseja limitar o benefício inicial por morte.
Teste de Acumulação de Avaliação Financeira vs. Teste de Prêmio de Diretriz (GPT)
Além do CVAT, uma seguradora tem a opção de projetar uma apólice para que ela passe no teste de prêmio de orientação (GPT). O GPT limita os prêmios que um segurado paga em relação ao benefício por morte, ao contrário do CVAT, que limita o valor em dinheiro relativo ao benefício por morte.
A diferença básica entre esses dois testes é que o CVAT limita o valor em dinheiro relativo ao benefício por morte, enquanto o GPT limita os prêmios pagos em relação ao benefício por morte. Se uma apólice de seguro falhar em um desses testes, ela não será considerada uma apólice de seguro de vida e todos os benefícios de imposto de renda serão eliminados.
A seguradora deve indicar qual teste será usado na data de emissão e, uma vez emitida a apólice, a seguradora não pode decidir usar a outra opção de teste. A escolha do teste pode determinar quais serão os prêmios da apólice, valor em dinheiro e benefícios.
Exemplo do Teste de Acumulação de Valor em Dinheiro (CVAT)
Sob um teste CVAT, o valor de resgate em dinheiro de uma apólice de seguro de vida nunca pode exceder o prêmio único líquido que seria necessário para adquirir esses mesmos benefícios futuros, resultando em benefícios fiscais para o segurado.
Aqui está um exemplo: se uma apólice vitalícia de $ 150.000 para uma pessoa saudável de 40 anos tiver um valor em dinheiro de $ 15.000, para ser elegível neste teste, o prêmio único líquido para esse valor de cobertura nessa idade deve ser de pelo menos $ 15.000. Se o prêmio único for inferior ao valor de resgate em dinheiro,. a apólice não passará no CVAT e não será qualificada como seguro de vida, mas será considerada um produto de investimento que incorrerá em impostos mais altos.
É fundamental que um segurado entenda a diferença do produto, pois ela se relaciona diretamente com o pagamento que o beneficiário recebe. Garantir que o produto financeiro se qualifique como um produto de seguro garantirá que o beneficiário receberá um pagamento maior quando a apólice for reivindicada.
Destaques
O CVAT é empregado para testar se o valor em dinheiro da apólice de seguro não excede o valor presente de todos os pagamentos de prêmios futuros da apólice.
Se o valor em dinheiro for superior aos pagamentos futuros, o produto é considerado um produto de investimento e não um produto de seguro.
A importância da determinação é que os produtos de seguro vêm com muitos benefícios fiscais, incluindo benefícios por morte sendo isentos de impostos.
O teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT) é utilizado para determinar se um produto financeiro deve ser tributado como produto de seguro ou produto de investimento.
As seguradoras também utilizam o Guideline Premium Test (GPT), que limita os prêmios pagos ao benefício por morte enquanto o CVAT limita o valor em dinheiro.
Se um produto financeiro for reprovado no teste e for considerado um produto de investimento, será tributado a uma taxa de imposto mais elevada; imposto de renda ordinário ou imposto sobre ganhos de capital.
