慈善寄付

Personal Finance 税金税額控除と税額控除 Deductions and Credits

##慈善寄付とは何ですか？

がその目標を達成するのを支援するために非営利団体に行われる現金または財産の贈与であり、寄付者はその見返りとして何の価値もありません。米国では、寄付は、それを作成する個人および企業の連邦税申告書から差し引くことができます。

毎年、調整後総所得（AGI）の最大60％を控除できます。フォーム1040またはフォーム1040-SRを使用し、控除可能な寄付をスケジュールAフォームに項目化する必要があります。

##慈善寄付のルール

内国歳入庁（IRS）は、寄付の種類と寄付を受け取ることができる組織の種類を制限しています。慈善寄付を差し引くには、受領者の慈善団体がIRSの観点から適格な組織である必要があります。利用可能な慈善団体は次のとおりです。

-慈善、宗教、科学、文学、または教育の目的でのみ運営されている、米国で作成された信託、コミュニティチェスト、または財団

-動物や子供への残虐行為を防ぐために開発された米国の組織

-シナゴーグ、モスク、教会、またはその他の宗教団体

-ボランティアの非営利消防会社

-戦争組織のベテラン

-地方、州、または連邦法に基づいて設立された民間防衛組織。これには、ボランティアサービスに直接関連する民間防衛ボランティアの未払い費用が含まれます。

-ロッジシステムの下で機能する国内の友愛社会（寄付が慈善目的で使用される場合にのみ控除可能）

-非営利の墓地（特定の墓石、霊廟、地下室、またはその他のマーカーに対して、墓地全体の世話をするために資金が使用された場合にのみ控除可能）

個人に直接贈られる贈り物は、たとえ慈善行為として行われたとしても、税控除の対象となる慈善寄付の対象にはなりません。

###2021パンデミック税の変更

COVID-19の大流行により、2021年の税法に一時的な変更が加えられました。たとえば、項目別ではなく標準の控除を受ける単一の納税者は、慈善現金寄付に対して最大300ドルの控除が許可され（共同で結婚した場合は600ドル）、すべての納税者の現金慈善寄付の控除可能な部分はAGIの100％です（ 60％の代わりに）。

###あなたの贈り物全体は控除可能ですか？

募金活動の一環として、慈善団体や非営利団体は寄付の見返りとしてサービスや利益を提供することがよくあります。これは、ブランド商品、イベントのチケット、または美術館への1年間の無料入場である可能性があります。受け取った利益の公正市場価値を超える寄付の金額のみを差し引くことができます。

言い換えれば、チャリティー野球イベントのチケットがゲームの標準チケットと同じ価格である場合、その支出を差し引くことはできません。チケットがプレミアムで価格設定され、残りが慈善団体に送られる場合、支出のその部分は慈善寄付として請求される可能性があります。

##現金以外の寄付

税控除の対象となる寄付は、現金ギフトだけではありません。非営利団体に寄付された資産は、公正な市場価格で差し引くことができます。ただし、芸術作品や投資などの価値が高く評価されているアイテムには、寄付を差し引くための追加の規則が適用される場合があります。たとえば、5,000ドルを超える価値のある現金以外の資産の寄付には、その価値を確認する資産の評価が必要です。

また、資格のある慈善団体に志願する際に発生する特定の費用を寄付することもできます。 IRSが述べているように、あなたの支出は「返済されていない。サービスに直接接続されています。あなたが提供したサービスのためだけにあなたが持っていた費用;個人的な費用、生活費、家族の費用ではありません。」

パーセンテージの制限に達したために、1年間にすべての慈善寄付を差し引くことができない場合は、最大5年間繰り越すことができます。その後、期限が切れて使用できなくなります。

###慈善ギフトの制限

現金拠出の控除は、AGIの60％に制限されています。現金以外の寄付は、寄付を受け取る資産や組織の種類に応じて、AGIの50％、30％、または20％に制限できます。たとえば、評価された株式などのキャピタルゲイン資産の寄付は、AGIの30％に制限されています。

##税金に対して慈善寄付を請求する方法

慈善寄付の控除を請求する場合は、各寄付の記録を保管してください。 250ドル以上の寄付にはこれが必要です。 250ドル未満の寄付の場合、IRSは、キャンセルされた小切手またはその他の記録を保持することを要求します。寄付金額、日付、組織名を記載した慈善団体からの領収書または書面による通知が行います。

##ハイライト

-個人への慈善寄付は、どんなに価値があるとしても、控除できません。

-IRSにより、納税者は資格のある慈善団体への現金と財産の寄付を差し引くことができます。

-ほとんどの場合、慈善寄付は差し引かれるために項目化されなければなりません。ただし、2021年については、項目化しない場合でも、最大600ドルの慈善寄付を差し引くことができます。

-ほとんどの場合、納税者は調整後の総収入の最大60％の慈善寄付を差し引くことができます。ただし、2021年の場合、その金額は100％です。

＃＃よくある質問

###慈善寄付の控除限度額とは何ですか？

控除項目を項目化する納税者の場合、現金寄付の上限は総調整所得（AGI）の60％です。（この制限は2021年だけ100％に引き上げられました。）資産の寄付の場合、寄付される資産の種類に応じて、控除限度はAGIの50％、30％、または20％になります。

###項目化せずに、慈善寄付の控除を受けることができますか？

通常、慈善控除を受けるには項目化する必要があります。ただし、2021税年度のみ、標準控除を受ける単一の納税者は、慈善寄付に対して最大300ドル（共同で申請する夫婦の場合は600ドル）を控除することができます。

###資格のある慈善団体とは何ですか？

IRSは、 501（c）（3）組織として適格な組織への寄付を、寄付者の税控除対象として認識しています。 3つの一般的なカテゴリは、慈善団体、教会と宗教団体、および民間財団です。