Doação de caridade
O que é uma doação de caridade?
Uma doação de caridade é uma doação em dinheiro ou propriedade feita a uma organização sem fins lucrativos para ajudá-la a atingir seus objetivos, pela qual o doador não recebe nada de valor em troca. Nos EUA, as doações podem ser deduzidas das declarações de impostos federais de indivíduos e empresas que as fazem.
Os contribuintes dos EUA podem deduzir até 60% de sua renda bruta ajustada (AGI) anualmente. Eles devem usar o Formulário 1040 ou o Formulário 1040-SR e detalhar suas contribuições dedutíveis em um formulário do Anexo A.
Regras para doações beneficentes
O Internal Revenue Service (IRS) restringe os tipos de doações que podem ser feitas e os tipos de organizações que podem recebê-las. Para deduzir contribuições de caridade, a instituição de caridade beneficiária deve ser uma organização qualificada aos olhos do IRS. As instituições de caridade aceitáveis incluem:
Um fundo, baú comunitário ou fundação criado nos Estados Unidos que é operado exclusivamente para fins de caridade, religiosos, científicos, literários ou educacionais
Uma organização dos EUA desenvolvida para prevenir a crueldade com animais ou crianças
Uma sinagoga, mesquita, igreja ou outra organização religiosa
Uma empresa de bombeiros voluntária sem fins lucrativos
Uma organização de veteranos de guerra
Uma organização de defesa civil criada de acordo com a lei local, estadual ou federal, incluindo quaisquer despesas não reembolsadas de voluntários de defesa civil que estejam diretamente relacionadas aos seus serviços voluntários
Uma sociedade fraterna doméstica que funciona sob um sistema de loja (só dedutível se a doação for usada para fins de caridade)
Um cemitério sem fins lucrativos (dedutível apenas se os fundos forem usados para cuidar do cemitério como um todo versus uma lápide específica, mausoléu, cripta ou outro marcador)
Presentes dados diretamente a indivíduos, mesmo que feitos como atos de caridade, não se qualificam como doações de caridade dedutíveis de impostos.
Mudanças nos impostos da pandemia de 2021
Houve algumas alterações pontuais nas regras fiscais para 2021, motivadas pela pandemia do COVID-19. Por exemplo, os contribuintes solteiros que fazem a dedução padrão em vez de discriminar têm direito a uma dedução de até US$ 300 para contribuições em dinheiro para caridade (US$ 600 para os casados declarando em conjunto), e a parte dedutível das doações para caridade em dinheiro para todos os contribuintes é 100% do AGI ( em vez de 60%).
Todo o seu presente é dedutível?
Como parte de seus esforços de arrecadação de fundos, organizações beneficentes e sem fins lucrativos frequentemente oferecem algum serviço ou benefício em troca de doações. Isso pode ser mercadoria de marca, ingressos para um evento ou entrada gratuita de um ano para um museu. Somente o valor da doação que exceder o valor justo de mercado do benefício recebido pode ser deduzido.
Em outras palavras, se os ingressos para um evento beneficente de beisebol tiverem o mesmo preço de um ingresso padrão para um jogo, essa despesa não poderá ser deduzida. Se os ingressos tivessem um preço premium, com o restante indo para a caridade, essa parte da despesa poderia ser reivindicada como uma doação de caridade.
Doações não monetárias
Presentes em dinheiro não são o único tipo de doação dedutível de impostos. Qualquer propriedade doada a uma organização sem fins lucrativos pode ser deduzida pelo valor justo de mercado. No entanto, itens como obras de arte ou investimentos que tenham valorizado podem estar sujeitos a regras adicionais para dedução da doação. Doações de propriedades sem dinheiro que valem mais de US$ 5.000, por exemplo, exigem uma avaliação da propriedade que afirme seu valor.
Você também pode doar certas despesas incorridas ao se voluntariar para uma organização de caridade qualificada. Suas despesas devem ser, como o IRS coloca, “não reembolsadas; diretamente ligado aos serviços; despesas que você teve apenas por causa dos serviços que prestou; e não despesas pessoais, de vida ou familiares”.
Se você não puder deduzir todas as suas doações de caridade em um ano porque atingiu o limite de porcentagem, poderá carregá-las por até cinco anos - após o que elas expiram e você não pode mais usá-las.
Limites de doações beneficentes
As deduções para contribuições em dinheiro são limitadas a 60% do seu AGI. As contribuições não monetárias podem ser limitadas a 50%, 30% ou 20% do seu AGI, dependendo do tipo de propriedade e organização que recebe sua doação. As doações de propriedades para ganhos de capital,. como ações valorizadas, por exemplo, estão limitadas a 30% do seu AGI.
Como reivindicar doações de caridade em seus impostos
Se você pretende reivindicar deduções para suas contribuições de caridade, mantenha um registro de cada doação. Isso é necessário para doações de $ 250 ou mais. Para doações inferiores a US$ 250, o IRS exige que você mantenha cheques cancelados ou outros registros. Um recibo ou qualquer comunicação escrita da instituição de caridade que cite o valor doado, a data e o nome da organização servirá.
Destaques
Doações beneficentes para pessoas físicas, por mais valiosas que sejam, não são dedutíveis.
O IRS permite que os contribuintes deduzam doações em dinheiro e bens para organizações de caridade qualificadas.
Na maioria dos anos, as doações de caridade devem ser discriminadas para serem deduzidas; para 2021, no entanto, aqueles que não detalharem ainda poderão deduzir até US$ 600 de doações de caridade.
Na maioria dos anos, os contribuintes podem deduzir doações de caridade de até 60% de seus rendimentos brutos ajustados; para 2021, porém, esse valor é de 100%.
PERGUNTAS FREQUENTES
Qual é o limite de dedução de doações para caridade?
Para os contribuintes que discriminarem suas deduções, o limite para doações em dinheiro é de 60% da renda bruta ajustada (AGI). (Este limite foi aumentado para 100% apenas para 2021.) Para doações de bens, o limite de dedução é de 50%, 30% ou 20% do seu AGI, dependendo do tipo de propriedade doada.
Você pode fazer deduções de doações de caridade sem detalhar?
Normalmente, você precisa discriminar para fazer deduções de caridade. No entanto, apenas para o ano fiscal de 2021, os contribuintes solteiros que fizerem a dedução padrão podem deduzir até US$ 300 para contribuições de caridade (US$ 600 para casais que declaram em conjunto).
O que é uma organização de caridade qualificada?
O IRS reconhece doações para organizações que se qualificam como organizações 501(c)(3) como dedutíveis de impostos para doadores. Três categorias comuns são organizações de caridade, igrejas e organizações religiosas e fundações privadas.
