Investor's wiki

Благотворительное пожертвование

Благотворительное пожертвование

Что такое благотворительное пожертвование?

Благотворительное пожертвование — это дар наличных денег или имущества, сделанный некоммерческой организации для достижения ее целей, за который жертвователь не получает взамен ничего ценного. В США пожертвования могут быть вычтены из федеральных налоговых деклараций физических лиц и компаний, которые их делают.

ежегодно вычитать до 60% своего скорректированного валового дохода (AGI). Они должны использовать форму 1040 или форму 1040-SR и указать свои вычитаемые взносы в форме Приложения А.

Правила благотворительной помощи

Служба внутренних доходов (IRS) ограничивает типы пожертвований, которые могут быть сделаны, и типы организаций, которые могут их получать. Чтобы вычесть благотворительные взносы, благотворительная организация-получатель должна быть квалифицированной организацией в глазах IRS. Приемлемые благотворительные организации включают:

  • Доверие, общественный фонд или фонд, созданный в Соединенных Штатах и действующий исключительно в благотворительных, религиозных, научных, литературных или образовательных целях.

  • Организация США, созданная для предотвращения жестокого обращения с животными или детьми.

  • Синагога, мечеть, церковь или другая религиозная организация

  • Волонтерская некоммерческая пожарная компания

  • Организация ветеранов войны

  • Организация гражданской обороны, созданная в соответствии с местным, государственным или федеральным законодательством, включая любые невозмещенные расходы добровольцев гражданской обороны, которые непосредственно связаны с их волонтерской деятельностью.

  • Домашнее братское общество, функционирующее по системе ложи (франшиза вычитается только в том случае, если пожертвование используется в благотворительных целях)

  • Некоммерческое кладбище (франшиза вычитается только в том случае, если средства используются для ухода за кладбищем в целом, а не за отдельным надгробием, мавзолеем, склепом или другим маркером)

Подарки, переданные непосредственно отдельным лицам, даже если они сделаны в качестве благотворительных акций, не считаются благотворительными пожертвованиями, не облагаемыми налогом.

Налоговые изменения в связи с пандемией 2021 г.

Были внесены разовые изменения в налоговые правила на 2021 год, вызванные пандемией COVID-19. Например, налогоплательщикам-одиночкам, которые используют стандартный вычет,. а не детализацию, разрешено вычитать до 300 долларов США на благотворительные денежные взносы (600 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающем декларацию совместно), а вычитаемая часть денежных благотворительных пожертвований для всех налогоплательщиков составляет 100% от AGI ( вместо 60%).

Весь ваш подарок подлежит вычету?

В рамках своих усилий по сбору средств благотворительные и некоммерческие организации часто предлагают некоторые услуги или выгоды в обмен на пожертвования. Это могут быть фирменные товары, билеты на мероприятие или годовой бесплатный вход в музей. Вычитаться может только сумма пожертвования, превышающая справедливую рыночную стоимость полученной выгоды.

Другими словами, если билеты на благотворительное бейсбольное мероприятие стоят так же, как и стандартный билет на игру, эти расходы не могут быть вычтены. Если бы билеты были оценены с надбавкой, а оставшаяся часть пошла бы на благотворительность, эта часть расходов могла бы быть заявлена как благотворительное пожертвование.

Безналичные пожертвования

Денежные подарки — не единственный вид пожертвований, не облагаемых налогом. Любое имущество, переданное в дар некоммерческой организации, может быть вычтено по справедливой рыночной стоимости. Тем не менее, такие предметы, как произведения искусства или инвестиции, которые выросли в цене, могут подпадать под действие дополнительных правил вычета пожертвования. Например, безналичные пожертвования имущества на сумму более 5000 долларов США требуют оценки имущества, подтверждающей его стоимость.

Вы также можете пожертвовать определенные расходы, которые вы понесете, работая волонтером в квалифицированной благотворительной организации. Ваши расходы должны быть, как говорит IRS, «невозмещенными; непосредственно связанные с услугами; расходы, которые у вас были только из-за оказанных вами услуг; а не личные, жилищные или семейные расходы».

Если вы не можете вычесть все свои благотворительные пожертвования за год из-за того, что достигли процентного лимита, вы можете перенести их на следующий срок до пяти лет, после чего срок их действия истечет, и вы больше не сможете их использовать.

Лимиты благотворительных подарков

Вычеты за денежные взносы ограничены 60% вашего AGI. Неденежные взносы могут быть ограничены до 50%, 30% или 20% от вашего AGI, в зависимости от типа имущества и организации, получающей ваше пожертвование. Пожертвования в виде прироста капитала,. такие как ценные акции, например, ограничены 30% вашего AGI.

Как требовать благотворительных пожертвований на ваши налоги

Если вы намерены требовать вычетов за ваши благотворительные взносы, ведите учет каждого пожертвования. Это необходимо для пожертвований в размере 250 долларов и более. Для пожертвований на сумму менее 250 долларов США IRS требует, чтобы вы сохраняли погашенные чеки или другие записи. Подойдет квитанция или любое письменное сообщение от благотворительной организации с указанием пожертвованной суммы, даты и названия организации.

Особенности

  • Благотворительные пожертвования физическим лицам, какими бы достойными они ни были, не подлежат вычету.

  • IRS позволяет налогоплательщикам вычитать пожертвования наличными и имуществом квалифицированным благотворительным организациям.

  • В большинстве случаев благотворительные пожертвования должны быть перечислены, чтобы их можно было вычесть; однако на 2021 год те, кто не перечисляет данные, могут по-прежнему вычитать до 600 долларов благотворительных пожертвований.

  • В большинстве лет налогоплательщики могут вычитать благотворительные пожертвования в размере до 60% своего скорректированного валового дохода; однако на 2021 год эта сумма составляет 100%.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Каков лимит отчислений на благотворительные пожертвования?

Для налогоплательщиков, которые детализируют свои отчисления, предел денежных пожертвований составляет 60% от валового скорректированного дохода (AGI). (Этот лимит был увеличен до 100% только на 2021 год.) При пожертвовании имущества предел вычета составляет 50%, 30% или 20% от вашего AGI, в зависимости от типа пожертвованного имущества.

Можно ли брать отчисления на благотворительные пожертвования без перечисления?

Как правило, вам нужно детализировать, чтобы взять благотворительные отчисления. Однако только в 2021 налоговом году одиноким налогоплательщикам, использующим стандартный вычет, разрешается вычитать до 300 долларов США на благотворительные взносы (600 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию).

Что такое квалифицированная благотворительная организация?

IRS признает пожертвования организациям, которые квалифицируются как организации 501 (c) (3),. как подлежащие налогообложению для доноров. Три общие категории - это благотворительные организации, церкви и религиозные организации, а также частные фонды.