Donation charitable

Qu'est-ce qu'un don caritatif ?

Un don de bienfaisance est un don en espèces ou en biens fait à une organisation à but non lucratif pour l'aider à atteindre ses objectifs, pour lequel le donateur ne reçoit rien de valeur en retour. Aux États-Unis, les dons peuvent être déduits des déclarations de revenus fédérales des particuliers et des entreprises qui les font.

Les contribuables américains peuvent déduire jusqu'à 60 % de leur revenu brut ajusté (AGI) par an. Ils doivent utiliser le formulaire 1040 ou le formulaire 1040-SR et détailler leurs contributions déductibles sur un formulaire annexe A.

Règles pour les dons de bienfaisance

L' Internal Revenue Service (IRS) limite les types de dons qui peuvent être faits et les types d'organisations qui peuvent les recevoir. Afin de déduire les contributions caritatives, l'organisme de bienfaisance bénéficiaire doit être une organisation qualifiée aux yeux de l'IRS. Les organismes de bienfaisance acceptables comprennent :

Une fiducie, un coffre communautaire ou une fondation créée aux États-Unis qui est exploitée exclusivement à des fins caritatives, religieuses, scientifiques, littéraires ou éducatives
Une organisation américaine développée pour prévenir la cruauté envers les animaux ou les enfants
Une synagogue, une mosquée, une église ou une autre organisation religieuse
Une compagnie de pompiers bénévole à but non lucratif
Une organisation d'anciens combattants
Une organisation de protection civile créée en vertu de la loi locale, étatique ou fédérale, y compris toutes les dépenses non remboursées des volontaires de la protection civile qui sont directement liées à leurs services de volontariat
Une société fraternelle domestique qui fonctionne selon un système de loge (uniquement déductible si le don est utilisé à des fins caritatives)
Un cimetière à but non lucratif (uniquement déductible si les fonds sont utilisés pour entretenir le cimetière dans son ensemble par rapport à une pierre tombale, un mausolée, une crypte ou un autre marqueur particulier)

Les dons offerts directement à des particuliers, même s'ils sont faits à titre d'actes de charité, ne sont pas considérés comme des dons de bienfaisance déductibles d'impôt.

Modifications fiscales liées à la pandémie de 2021

Des modifications ponctuelles ont été apportées aux règles fiscales pour 2021 en raison de la pandémie de COVID-19. Par exemple, les contribuables célibataires qui bénéficient de la déduction standard plutôt que de détailler ont droit à une déduction allant jusqu'à 300 $ pour les contributions caritatives en espèces (600 $ pour les personnes mariées qui déposent conjointement), et la partie déductible des dons caritatifs en espèces pour tous les contribuables est de 100 % de l'AGI ( au lieu de 60%).

L'intégralité de votre don est-elle déductible ?

Dans le cadre de leurs efforts de collecte de fonds, les organisations caritatives et à but non lucratif offrent fréquemment des services ou des avantages en échange de dons. Il peut s'agir d'articles de marque, de billets pour un événement ou d'un an d'entrée gratuite dans un musée. Seul le montant du don qui excède la juste valeur marchande de l'avantage reçu peut être déduit.

En d'autres termes, si les billets pour un événement de baseball caritatif ont le même prix qu'un billet standard pour un match, ces dépenses ne pourraient pas être déduites. Si le prix des billets était supérieur, le reste allant à l'organisme de bienfaisance, cette partie des dépenses pourrait être réclamée comme un don de bienfaisance.

Dons non monétaires

Les dons en espèces ne sont pas le seul type de don déductible d'impôt. Tout bien donné à une organisation à but non lucratif peut être déduit à sa juste valeur marchande. Cependant, des éléments tels que des œuvres d'art ou des investissements qui ont pris de la valeur peuvent être soumis à des règles supplémentaires pour déduire le don. Les dons de propriété non monétaires d'une valeur supérieure à 5 000 $, par exemple, nécessitent une évaluation de la propriété qui confirme sa valeur.

Vous pouvez également faire don de certaines dépenses que vous engagez en faisant du bénévolat pour un organisme de bienfaisance qualifié. Vos dépenses doivent être, comme le dit l'IRS, «non remboursées; directement liés aux services ; les dépenses que vous avez eues uniquement en raison des services que vous avez rendus ; et non les dépenses personnelles, de subsistance ou familiales.

Si vous ne pouvez pas déduire tous vos dons caritatifs au cours d'une année parce que vous avez atteint le pourcentage limite, vous pouvez les reporter jusqu'à cinq ans, après quoi ils expirent et vous ne pouvez plus les utiliser.

Limites des dons de bienfaisance

Les déductions pour les contributions en espèces sont limitées à 60 % de votre AGI. Les contributions non monétaires peuvent être limitées à 50 %, 30 % ou 20 % de votre AGI, selon le type de propriété et d'organisation recevant votre don. Les dons de propriété de gains en capital,. tels que les actions appréciées, par exemple, sont limités à 30% de votre AGI.

Comment réclamer des dons de bienfaisance sur vos impôts

Si vous avez l'intention de réclamer des déductions pour vos contributions caritatives, conservez un registre de chaque don. Ceci est requis pour les dons de 250 $ ou plus. Pour les dons inférieurs à 250 $, l'IRS exige que vous conserviez les chèques annulés ou d'autres documents. Un reçu ou toute communication écrite de l'organisme de bienfaisance qui cite le montant du don, la date et le nom de l'organisation fera l'affaire.

Points forts

Les dons de bienfaisance aux particuliers, aussi méritoires soient-ils, ne sont pas déductibles.
L'IRS permet aux contribuables de déduire les dons en espèces et en biens à des organisations caritatives qualifiées.
La plupart des années, les dons de bienfaisance doivent être détaillés afin d'être déduits ; pour 2021, cependant, ceux qui ne détaillent pas peuvent toujours déduire jusqu'à 600 $ de dons de bienfaisance.
La plupart des années, les contribuables peuvent déduire des dons de bienfaisance jusqu'à 60 % de leurs revenus bruts ajustés ; pour 2021, cependant, ce montant est de 100 %.

FAQ

Qu'est-ce que la limite de déduction pour les dons de bienfaisance ?

Pour les contribuables qui détaillent leurs déductions, la limite des dons en espèces est de 60% du revenu brut ajusté (AGI). (Cette limite a été portée à 100 % uniquement pour 2021.) Pour les dons de biens, le plafond de déduction est de 50 %, 30 % ou 20 % de votre AGI, selon le type de bien donné.

Pouvez-vous bénéficier de déductions pour dons de bienfaisance sans détailler ?

Habituellement, vous devez détailler pour prendre des déductions caritatives. Cependant, pour l'année d'imposition 2021 uniquement, les contribuables célibataires qui bénéficient de la déduction forfaitaire sont autorisés à déduire jusqu'à 300 $ pour les contributions caritatives (600 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Qu'est-ce qu'une organisation caritative qualifiée ?

L'IRS reconnaît les dons aux organisations qualifiées d' organisations 501(c)(3) comme étant déductibles d'impôt pour les donateurs. Trois catégories courantes sont les organismes de bienfaisance, les églises et les organisations religieuses et les fondations privées.