Veldedig donasjon

Hva er en veldedig donasjon?

En veldedig donasjon er en gave av kontanter eller eiendom gitt til en ideell organisasjon for å hjelpe den med å nå sine mål, som giveren ikke mottar noe av verdi for i retur. I USA kan donasjoner trekkes fra den føderale selvangivelsen til enkeltpersoner og selskaper som lager dem.

Amerikanske skattebetalere kan trekke fra opptil 60 % av sin justerte bruttoinntekt (AGI) årlig. De må bruke skjema 1040 eller skjema 1040-SR og spesifisere deres fradragsberettigede bidrag på et skjema A - skjema.

Regler for veldedige gaver

Internal Revenue Service (IRS) begrenser hvilke typer donasjoner som kan gjøres og hvilke typer organisasjoner som kan motta dem. For å trekke fra veldedige bidrag, må mottakerens veldedighet være en kvalifisert organisasjon i skattemyndighetenes øyne. Akseptable veldedige organisasjoner inkluderer:

• En stiftelse, fellesskap eller stiftelse opprettet i USA som drives utelukkende for veldedige, religiøse, vitenskapelige, litterære eller pedagogiske formål

– En amerikansk organisasjon utviklet for å forhindre grusomhet mot dyr eller barn

• En synagoge, moske, kirke eller annen religiøs organisasjon

– Et frivillig ideell brannselskap

• En krigsveteranorganisasjon

• En sivilforsvarsorganisasjon opprettet i henhold til lokal, statlig eller føderal lov, inkludert eventuelle ukompenserte utgifter til sivilforsvarsfrivillige som er direkte knyttet til deres frivillige tjenester

• Et innenlandsk broderskap som fungerer under et logesystem (kun fradragsberettiget hvis donasjonen brukes til veldedige formål)

• En ideell kirkegård (kun fradragsberettiget hvis midlene brukes til å ta vare på kirkegården som helhet kontra en bestemt gravstein, mausoleum, krypt eller annen markør)

Gaver gitt direkte til enkeltpersoner, selv om de utføres som veldedige handlinger, kvalifiserer ikke som skattefradragsberettigede veldedige donasjoner.

2021 pandemiske skatteendringer

Det har vært noen engangsendringer i skattereglene for 2021 som følge av COVID-19-pandemien. Enslige skattebetalere som tar standardfradraget i stedet for å spesifisere er for eksempel tillatt med et fradrag på opptil $300 for veldedige kontantbidrag ($600 for de som er gift i fellesskap), og den fradragsberettigede delen av kontanter veldedige donasjoner for alle skattebetalere er 100 % av AGI ( i stedet for 60 %).

Er hele gaven fradragsberettiget?

Som en del av deres innsamlingsarbeid tilbyr veldedige og ideelle organisasjoner ofte tjenester eller fordeler i retur for donasjoner. Dette kan være merkevarer, billetter til et arrangement eller et års gratis inngang til et museum. Bare donasjonsbeløpet som overstiger den virkelige markedsverdien av den mottatte fordelen kan trekkes fra.

Med andre ord, hvis billettene til et veldedighetsbaseballarrangement er priset det samme som en standardbillett til et spill, kunne ikke disse utgiftene trekkes fra. Hvis billettene ble priset til en premie, mens resten gikk til veldedige organisasjoner, kunne den delen av utgiften kreves som en veldedig donasjon.

Ikke-kontante donasjoner

Kontantgaver er ikke den eneste formen for skattefradragsberettiget donasjon. Enhver eiendom donert til en ideell organisasjon kan trekkes fra til virkelig markedsverdi. Gjenstander som kunstverk eller investeringer som har økt i verdi kan imidlertid være underlagt tilleggsregler for fradrag for donasjonen. Ikke-kontante eiendomsdonasjoner som er verdt mer enn $5 000, for eksempel, krever en vurdering av eiendommen som bekrefter verdien.

Du kan også donere visse utgifter du pådrar deg mens du jobber frivillig for en kvalifisert veldedig organisasjon. Dine utgifter må være, som skattemyndighetene uttrykker det, «ikke refundert; direkte knyttet til tjenestene; utgifter du bare hadde på grunn av tjenestene du ga; og ikke personlige utgifter, leve- eller familieutgifter.»

Hvis du ikke kan trekke fra alle veldedige donasjoner i løpet av et år fordi du har nådd prosentgrensen, kan du overføre dem i opptil fem år – hvoretter de utløper og du ikke lenger kan bruke dem.

Grenser for veldedige gaver

Fradrag for kontantbidrag er begrenset til 60 % av din AGI. Bidrag uten kontanter kan begrenses til 50 %, 30 % eller 20 % av AGI-en din, avhengig av typen eiendom og organisasjon som mottar donasjonen din. Kapitalgevinster eiendomsdonasjoner, som for eksempel verdsatt aksjer, er begrenset til 30 % av AGI-en din.

Hvordan kreve veldedige donasjoner på skatten din

Hvis du har tenkt å kreve fradrag for veldedige bidrag, hold en oversikt over hver donasjon. Dette kreves for donasjoner på $250 eller mer. For donasjoner som er mindre enn $250, krever IRS at du fører kansellerte sjekker eller andre poster. En kvittering eller annen skriftlig kommunikasjon fra veldedige organisasjonen som oppgir donert beløp, datoen og navnet på organisasjonen, vil holde.

Høydepunkter

– Veldedige donasjoner til enkeltpersoner, uansett hvor verdig, er ikke fradragsberettiget.

– IRS tillater skattebetalere å trekke fra donasjoner av kontanter og eiendom til kvalifiserte veldedige organisasjoner.

• I de fleste år må donasjoner til veldedige formål spesifiseres for å kunne trekkes fra; for 2021 kan imidlertid de som ikke spesifiserer, fortsatt trekke fra opptil $600 i veldedige donasjoner.

– I de fleste årene kan skattebetalere trekke fra veldedige donasjoner på opptil 60 % av deres justerte bruttoinntekt; for 2021 er imidlertid dette beløpet 100 %.

FAQ

Hva er fradragsgrensen for veldedige donasjoner?

For skattytere som spesifiserer fradragene sine, er grensen for kontantdonasjoner 60 % av bruttojustert inntekt (AGI). (Denne grensen er hevet til 100 % bare for 2021.) For donasjoner av eiendom er fradragsgrensen 50 %, 30 % eller 20 % av AGI-en din, avhengig av typen eiendom som doneres.

Kan du ta fradrag for veldedige donasjoner uten å spesifisere?

Vanligvis må du spesifisere for å ta veldedige fradrag. Men bare for skatteåret 2021 har enslige skattebetalere som tar standardfradraget lov til å trekke fra opptil $300 for veldedige bidrag ($600 for ektepar som melder inn i fellesskap).

Hva er en kvalifisert veldedig organisasjon?

IRS anerkjenner donasjoner til organisasjoner som kvalifiserer som 501(c)(3) -organisasjoner som fradragsberettigede for givere. Tre vanlige kategorier er veldedige organisasjoner, kirker og religiøse organisasjoner og private stiftelser.