Charytatywna darowizna

Co to jest darowizna na cele charytatywne?

Darowizna na cele charytatywne to prezent w postaci gotówki lub majątku przekazany organizacji non-profit, aby pomóc jej osiągnąć jej cele, za który darczyńca nie otrzymuje w zamian nic wartościowego. W Stanach Zjednoczonych darowizny można odliczać od federalnych deklaracji podatkowych osób i firm, które je składają.

Podatnicy amerykańscy mogą odliczać do 60% swojego skorygowanego dochodu brutto (AGI) rocznie. Muszą użyć formularza 1040 lub formularza 1040-SR i wyszczególnić swoje składki podlegające odliczeniu na formularzu Schedule A.

Zasady darowizn na cele charytatywne

Internal Revenue Service (IRS) ogranicza rodzaje darowizn, które można przekazać, oraz rodzaje organizacji, które mogą je otrzymywać. Aby odliczyć datki na cele charytatywne, organizacja charytatywna będąca odbiorcą musi być wykwalifikowaną organizacją w oczach IRS. Dopuszczalne organizacje charytatywne obejmują:

• Trust, skrzynia społeczności lub fundacja utworzona w Stanach Zjednoczonych, która działa wyłącznie w celach charytatywnych, religijnych, naukowych, literackich lub edukacyjnych

• Amerykańska organizacja opracowana w celu zapobiegania okrucieństwu wobec zwierząt i dzieci

• Synagoga, meczet, kościół lub inna organizacja religijna

• Ochotnicza firma przeciwpożarowa non-profit

• Weterani organizacji wojennych

• Organizacja obrony cywilnej utworzona zgodnie z prawem lokalnym, stanowym lub federalnym, w tym wszelkie niezwrócone wydatki wolontariuszy obrony cywilnej, którzy są bezpośrednio związani z ich usługami wolontariatu

• Domowe stowarzyszenie braterskie działające w systemie loży (odliczane tylko wtedy, gdy darowizna jest wykorzystywana na cele charytatywne)

• Cmentarz non-profit (możliwość odliczenia tylko wtedy, gdy fundusze są przeznaczone na opiekę nad cmentarzem jako całością w porównaniu z konkretnym nagrobkiem, mauzoleum, kryptą lub innym znacznikiem)

Prezenty wręczane bezpośrednio osobom fizycznym, nawet jeśli są dokonywane w ramach działań charytatywnych, nie kwalifikują się jako darowizny na cele charytatywne podlegające odliczeniu od podatku.

pandemiczne zmiany podatkowe w 2021 r.

W przepisach podatkowych na 2021 r. nastąpiły jednorazowe zmiany spowodowane pandemią COVID-19. Na przykład samotni podatnicy, którzy korzystają z odpisu standardowego,. a nie wyszczególniają, mogą odliczyć do 300 USD na charytatywne wpłaty pieniężne (600 USD w przypadku małżeństw składających wniosek wspólnie), a podlegająca odliczeniu część darowizn pieniężnych na cele charytatywne dla wszystkich podatników wynosi 100% AGI ( zamiast 60%).

Czy cały twój prezent podlega odliczeniu?

W ramach zbierania funduszy organizacje charytatywne i non-profit często oferują pewne usługi lub korzyści w zamian za darowizny. Mogą to być markowe towary, bilety na wydarzenie lub roczny bezpłatny wstęp do muzeum. Odliczeniu podlega jedynie kwota darowizny, która przekracza godziwą wartość rynkową otrzymanego świadczenia.

Innymi słowy, jeśli cena biletów na charytatywną imprezę baseballową jest taka sama, jak w przypadku biletu standardowego na mecz, wydatek ten nie może zostać odliczony. Jeśli bilety były wycenione z premią, a pozostała część byłaby przekazywana na cele charytatywne, ta część wydatków mogłaby zostać zgłoszona jako darowizna na cele charytatywne.

Darowizny bezgotówkowe

Prezenty pieniężne to nie jedyny rodzaj darowizny, którą można odliczyć od podatku. Każda własność przekazana organizacji non-profit może zostać odliczona według godziwej wartości rynkowej. Jednak przedmioty takie jak dzieła sztuki czy inwestycje, które zyskały na wartości mogą podlegać dodatkowym zasadom potrącenia darowizny. Na przykład darowizny niepieniężne o wartości przekraczającej 5000 USD wymagają wyceny nieruchomości, która potwierdza jej wartość.

Możesz również przekazać pewne wydatki, które poniesiesz podczas wolontariatu dla wykwalifikowanej organizacji charytatywnej. Twoje wydatki muszą być, jak to ujmuje IRS, „niezwrócone; bezpośrednio związane z usługami; wydatki, które poniosłeś tylko z powodu świadczonych usług; a nie wydatki osobiste, mieszkaniowe czy rodzinne”.

Jeśli nie możesz odliczyć wszystkich darowizn na cele charytatywne w ciągu roku, ponieważ osiągnąłeś limit procentowy, możesz przenieść je na okres do pięciu lat – po czym wygasają i nie możesz ich już używać.

Limity na prezenty charytatywne

Odliczenia za wkłady gotówkowe są ograniczone do 60% twojego AGI. Wpłaty niepieniężne mogą być ograniczone do 50%, 30% lub 20% Twojego AGI, w zależności od rodzaju nieruchomości i organizacji otrzymującej darowiznę. Darowizny majątkowe z tytułu zysków kapitałowych,. takie jak na przykład cenne akcje, są ograniczone do 30% twojego AGI.

Jak ubiegać się o darowizny na cele charytatywne na swoje podatki

Jeśli zamierzasz ubiegać się o potrącenia z datków na cele charytatywne, prowadź rejestr każdej darowizny. Jest to wymagane w przypadku darowizn w wysokości 250 USD lub więcej. W przypadku darowizn mniejszych niż 250 USD IRS wymaga przechowywania anulowanych czeków lub innych zapisów. Wystarczy paragon lub jakikolwiek pisemny komunikat od organizacji charytatywnej, który podaje kwotę darowizny, datę i nazwę organizacji.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Darowizny na cele charytatywne na rzecz osób fizycznych, bez względu na ich wartość, nie podlegają odliczeniu.

• IRS umożliwia podatnikom odliczanie darowizn pieniężnych i majątkowych na rzecz kwalifikowanych organizacji charytatywnych.

• W większości lat darowizny na cele charytatywne muszą być wyszczególnione w celu odliczenia; jednak w 2021 r. ci, którzy nie wymienią pozycji, mogą nadal odliczyć do 600 USD z darowizn na cele charytatywne.

• W większości lat podatnicy mogą odliczać darowizny na cele charytatywne w wysokości do 60% skorygowanych dochodów brutto; na rok 2021 jest to jednak 100%.

FAQ

Jaki jest limit odliczeń darowizn na cele charytatywne?

Dla podatników, którzy wyszczególniają swoje odliczenia, limit darowizn pieniężnych wynosi 60% skorygowanego dochodu brutto (AGI). (Ten limit został podniesiony do 100% tylko na 2021 r.) W przypadku darowizn nieruchomości limit odliczeń wynosi 50%, 30% lub 20% twojego AGI, w zależności od rodzaju przekazanej nieruchomości.

Czy można odliczyć darowizny na cele charytatywne bez wyszczególniania?

Zwykle musisz wyszczególnić, aby wziąć udział w potrąceniach na cele charytatywne. Jednak tylko w roku podatkowym 2021 samotni podatnicy, którzy korzystają ze standardowego odpisu, mogą odliczyć do 300 USD na składki na cele charytatywne (600 USD dla par małżeńskich rozliczających się wspólnie).

Co to jest kwalifikowana organizacja charytatywna?

IRS uznaje darowizny na rzecz organizacji, które kwalifikują się jako organizacje 501(c)(3),. jako podlegające odliczeniu od podatku dla darczyńców. Trzy wspólne kategorie to organizacje charytatywne, kościoły i organizacje religijne oraz fundacje prywatne.