Donazione di carità
Che cos'è una donazione di beneficenza?
Una donazione di beneficenza è un dono di denaro o proprietà fatto a un'organizzazione senza scopo di lucro per aiutarla a raggiungere i suoi obiettivi, per i quali il donatore non riceve nulla di valore in cambio. Negli Stati Uniti, le donazioni possono essere detratte dalle dichiarazioni dei redditi federali delle persone fisiche e delle società che le effettuano.
I contribuenti statunitensi possono detrarre annualmente fino al 60% del loro reddito lordo rettificato (AGI). Devono utilizzare il modulo 1040 o il modulo 1040-SR e specificare i loro contributi deducibili su un modulo di tabella A.
Regole per le donazioni di beneficenza
L' Internal Revenue Service (IRS) limita i tipi di donazioni che possono essere effettuate e i tipi di organizzazioni che possono riceverle. Al fine di detrarre i contributi di beneficenza, l'ente di beneficenza destinatario deve essere un'organizzazione qualificata agli occhi dell'IRS. Gli enti di beneficenza accettabili includono:
Un trust, un forziere comunitario o una fondazione creata negli Stati Uniti che opera esclusivamente per scopi di beneficenza, religiosi, scientifici, letterari o educativi
Un'organizzazione statunitense sviluppata per prevenire la crudeltà verso animali o bambini
Una sinagoga, moschea, chiesa o altra organizzazione religiosa
Una compagnia di vigili del fuoco volontaria senza scopo di lucro
Un'organizzazione di veterani di guerra
Un'organizzazione di protezione civile creata ai sensi della legge locale, statale o federale, comprese le spese non rimborsate dei volontari della protezione civile che sono direttamente collegati ai loro servizi di volontariato
Una società fraterna domestica che funziona in regime di loggia (deducibile solo se la donazione è utilizzata per scopi di beneficenza)
Un cimitero senza scopo di lucro (deducibile solo se i fondi vengono utilizzati per la cura del cimitero nel suo insieme rispetto a una particolare lapide, mausoleo, cripta o altro indicatore)
Le donazioni fatte direttamente a persone fisiche, anche se fatte come atti di beneficenza, non si qualificano come donazioni di beneficenza fiscalmente deducibili.
Modifiche fiscali pandemiche 2021
Ci sono state alcune modifiche una tantum alle norme fiscali per il 2021 indotte dalla pandemia di COVID-19. Ad esempio, i contribuenti single che prendono la detrazione standard piuttosto che dettagliare possono beneficiare di una detrazione fino a $ 300 per i contributi in denaro di beneficenza ($ 600 per i coniugi che presentano domanda congiunta) e la parte deducibile delle donazioni di beneficenza in contanti per tutti i contribuenti è del 100% dell'AGI ( invece del 60%).
L'intero regalo è deducibile?
Nell'ambito delle loro attività di raccolta fondi, le organizzazioni di beneficenza e senza scopo di lucro offrono spesso alcuni servizi o benefici in cambio di donazioni. Potrebbe trattarsi di merce di marca, biglietti per un evento o ingresso gratuito per un anno a un museo. Può essere dedotto solo l'importo della donazione che eccede il valore equo di mercato del beneficio ricevuto.
In altre parole, se i biglietti per un evento di baseball di beneficenza hanno lo stesso prezzo di un biglietto standard per una partita, tale spesa non può essere detratta. Se i biglietti avessero un prezzo maggiorato, mentre il resto andrebbe in beneficenza, quella parte della spesa potrebbe essere richiesta come donazione di beneficenza.
Donazioni non in contanti
I regali in denaro non sono l'unico tipo di donazione deducibile dalle tasse. Qualsiasi proprietà donata a un'organizzazione senza scopo di lucro può essere detratta al valore equo di mercato. Tuttavia, oggetti come opere d'arte o investimenti che si sono apprezzati di valore possono essere soggetti a regole aggiuntive per la detrazione della donazione. Le donazioni di proprietà non in contanti che valgono più di $ 5.000, ad esempio, richiedono una valutazione della proprietà che ne affermi il valore.
Puoi anche donare determinate spese sostenute mentre fai volontariato per un'organizzazione di beneficenza qualificata. Le tue spese devono essere, come dice l'IRS, "non rimborsate; direttamente connesso con i servizi; spese che hai avuto solo per i servizi che hai dato; e non le spese personali, di soggiorno o familiari”.
Se non riesci a detrarre tutte le tue donazioni di beneficenza in un anno perché hai raggiunto il limite percentuale, puoi portarle avanti per un massimo di cinque anni, dopodiché scadono e non puoi più utilizzarle.
Limiti dei regali di beneficenza
Le detrazioni per i contributi in denaro sono limitate al 60% dell'AGI. I contributi non in contanti possono essere limitati al 50%, 30% o 20% del tuo AGI, a seconda del tipo di proprietà e dell'organizzazione che riceve la tua donazione. Le donazioni di proprietà in conto capitale,. come ad esempio azioni apprezzate, sono limitate al 30% del tuo AGI.
Come richiedere donazioni di beneficenza sulle tue tasse
Se intendi richiedere detrazioni per i tuoi contributi di beneficenza, tieni un registro di ogni donazione. Questo è richiesto per donazioni di $ 250 o più. Per le donazioni inferiori a $ 250, l'IRS richiede di conservare gli assegni annullati o altri documenti. Sarà sufficiente una ricevuta o qualsiasi comunicazione scritta dell'ente di beneficenza che citi l'importo donato, la data e il nome dell'organizzazione.
Mette in risalto
Le donazioni di beneficenza a privati, non importa quanto meritevoli, non sono deducibili.
L'IRS consente ai contribuenti di detrarre donazioni di denaro e proprietà a organizzazioni di beneficenza qualificate.
Nella maggior parte degli anni, le donazioni di beneficenza devono essere elencate per poter essere detratte; per il 2021, tuttavia, coloro che non dettagliano possono comunque detrarre fino a $ 600 di donazioni di beneficenza.
Nella maggior parte degli anni, i contribuenti possono detrarre donazioni di beneficenza fino al 60% del loro reddito lordo rettificato; per il 2021, tuttavia, tale importo è del 100%.
FAQ
Qual è il limite di detrazione per le donazioni di beneficenza?
Per i contribuenti che dettagliano le proprie detrazioni, il limite per le donazioni in denaro è del 60% del reddito rettificato lordo (AGI). (Questo limite è stato portato al 100% solo per il 2021.) Per le donazioni di proprietà, il limite di detrazione è del 50%, 30% o 20% dell'AGI, a seconda del tipo di proprietà donata.
Puoi prendere detrazioni per donazioni di beneficenza senza specificare?
Di solito, è necessario dettagliare per prendere le detrazioni di beneficenza. Tuttavia, solo per l'anno fiscale 2021, i contribuenti single che usufruiscono della detrazione standard possono detrarre fino a $ 300 per contributi di beneficenza ($ 600 per le coppie sposate che presentano congiuntamente).
Che cos'è un'organizzazione di beneficenza qualificata?
L'IRS riconosce le donazioni alle organizzazioni che si qualificano come organizzazioni 501(c)(3) come deducibili dalle tasse per i donatori. Tre categorie comuni sono organizzazioni di beneficenza, chiese e organizzazioni religiose e fondazioni private.
