Derma Amal

Apakah itu Derma Amal?

Derma amal ialah hadiah wang tunai atau harta yang dibuat kepada organisasi bukan untung untuk membantu organisasi itu mencapai matlamatnya, yang mana penderma tidak menerima apa-apa nilai sebagai balasan. Di AS, derma boleh ditolak daripada penyata cukai persekutuan individu dan syarikat yang membuatnya.

Pembayar cukai AS boleh memotong sehingga 60% daripada pendapatan kasar (AGI) larasan mereka setiap tahun. Mereka mesti menggunakan Borang 1040 atau Borang 1040-SR dan menyenaraikan sumbangan boleh ditolak mereka pada borang Jadual A.

Peraturan untuk Pemberian Amal

Hasil Dalam Negeri (IRS) mengehadkan jenis derma yang boleh dibuat dan jenis organisasi yang boleh menerimanya. Untuk menolak sumbangan amal, badan amal penerima mestilah organisasi yang layak di mata IRS. Amal yang boleh diterima termasuk:

Amanah, peti komuniti atau yayasan yang diwujudkan di Amerika Syarikat yang dikendalikan secara eksklusif untuk tujuan amal, keagamaan, saintifik, sastera atau pendidikan
Sebuah organisasi AS dibangunkan untuk mencegah kekejaman terhadap haiwan atau kanak-kanak
Rumah ibadat, masjid, gereja atau organisasi keagamaan lain
Syarikat bomba bukan untung sukarela
Seorang veteran organisasi perang
Organisasi pertahanan awam yang diwujudkan di bawah undang-undang tempatan, negeri atau persekutuan, termasuk sebarang perbelanjaan sukarelawan pertahanan awam yang tidak dibayar yang berkaitan secara langsung dengan perkhidmatan sukarelawan mereka
Masyarakat persaudaraan domestik yang berfungsi di bawah sistem pondok (hanya boleh ditolak jika derma digunakan untuk tujuan kebajikan)
Tanah perkuburan bukan untung (hanya boleh ditolak jika dana digunakan untuk menjaga tanah perkuburan secara keseluruhan berbanding batu nisan, makam, kubur atau penanda lain)

Hadiah yang diberikan terus kepada individu, walaupun dilakukan sebagai amal jariah, tidak layak sebagai derma amal yang boleh ditolak cukai.

Perubahan Cukai Pandemik 2021

Terdapat beberapa perubahan sekali sahaja pada peraturan cukai untuk 2021 yang didorong oleh pandemik COVID-19. Sebagai contoh, pembayar cukai tunggal yang mengambil potongan standard dan bukannya butiran dibenarkan sehingga $300 potongan untuk sumbangan tunai amal ($600 bagi mereka yang berkahwin yang memfailkan bersama), dan bahagian boleh ditolak daripada derma amal tunai untuk semua pembayar cukai ialah 100% daripada AGI ( bukannya 60%).

Adakah Keseluruhan Hadiah Anda Boleh Dipotong?

Sebagai sebahagian daripada usaha mengumpul dana mereka, organisasi amal dan bukan untung kerap menawarkan perkhidmatan atau faedah sebagai balasan untuk derma. Ini mungkin barangan berjenama, tiket ke acara atau kemasukan percuma setahun ke muzium. Hanya amaun derma yang melebihi nilai pasaran saksama manfaat yang diterima boleh ditolak.

Dalam erti kata lain, jika tiket ke acara besbol amal berharga sama dengan tiket standard untuk permainan, perbelanjaan itu tidak boleh ditolak. Jika tiket itu berharga premium, dengan bakinya akan disalurkan kepada badan amal, bahagian perbelanjaan itu boleh dituntut sebagai derma amal.

Derma Bukan Tunai

Hadiah wang tunai bukan satu-satunya jenis derma yang boleh ditolak cukai. Mana-mana harta yang didermakan kepada organisasi bukan untung boleh ditolak pada nilai pasaran yang saksama. Walau bagaimanapun, item seperti karya seni atau pelaburan yang bernilai tinggi mungkin tertakluk pada peraturan tambahan untuk menolak derma. Derma hartanah bukan tunai yang bernilai lebih daripada $5,000, sebagai contoh, memerlukan penilaian hartanah yang mengesahkan nilainya.

Anda juga boleh menderma perbelanjaan tertentu yang anda tanggung semasa menjadi sukarelawan untuk organisasi amal yang berkelayakan. Perbelanjaan anda mestilah, seperti yang dinyatakan oleh IRS, "tidak dibayar balik; berkaitan secara langsung dengan perkhidmatan; perbelanjaan yang anda miliki hanya kerana perkhidmatan yang anda berikan; dan bukan perbelanjaan peribadi, sara hidup atau keluarga.”

Jika anda tidak boleh memotong semua derma amal anda dalam setahun kerana anda telah mencapai had peratusan, anda boleh membawanya ke hadapan sehingga lima tahun—selepas itu ia tamat tempoh dan anda tidak boleh menggunakannya lagi.

Had Hadiah Amal

Potongan untuk sumbangan tunai adalah terhad kepada 60% daripada AGI anda. Sumbangan bukan tunai boleh dihadkan kepada 50%, 30% atau 20% daripada AGI anda, bergantung pada jenis hartanah dan organisasi yang menerima derma anda. Derma hartanah keuntungan modal,. seperti saham dihargai, sebagai contoh, adalah terhad kepada 30% daripada AGI anda.

Cara Menuntut Derma Amal pada Cukai Anda

Jika anda berhasrat untuk menuntut potongan untuk sumbangan amal anda, simpan rekod setiap derma. Ini diperlukan untuk derma $250 atau lebih. Untuk derma yang kurang daripada $250, IRS memerlukan anda menyimpan cek yang dibatalkan atau rekod lain. Resit atau sebarang komunikasi bertulis daripada badan amal yang menyatakan jumlah yang didermakan, tarikh dan nama organisasi akan dilakukan.

Sorotan

Derma amal kepada individu, tidak kira betapa layaknya, tidak boleh ditolak.
IRS membenarkan pembayar cukai memotong derma wang tunai dan harta kepada organisasi amal yang layak.
Dalam kebanyakan tahun, derma amal mesti diperincikan untuk ditolak; untuk tahun 2021, walau bagaimanapun, mereka yang tidak membuat perincian masih boleh memotong sehingga $600 derma amal.
Dalam kebanyakan tahun, pembayar cukai boleh memotong derma amal sehingga 60% daripada pendapatan kasar larasan mereka; untuk 2021, bagaimanapun, jumlah itu adalah 100%.

Soalan Lazim

Apakah Had Potongan Derma Amal?

Bagi pembayar cukai yang menyatakan potongan mereka, had untuk derma tunai ialah 60% daripada pendapatan larasan kasar (AGI). (Had ini telah dinaikkan kepada 100% hanya untuk 2021.) Untuk derma harta, had potongan ialah 50%, 30% atau 20% daripada AGI anda, bergantung pada jenis harta yang didermakan.

Bolehkah Anda Mengambil Potongan Derma Amal Tanpa Perincian?

Biasanya, anda perlu membuat butiran untuk mengambil potongan amal. Walau bagaimanapun, untuk tahun cukai 2021 sahaja, pembayar cukai bujang yang mengambil potongan standard dibenarkan memotong sehingga $300 untuk sumbangan amal ($600 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama).

Apakah itu Pertubuhan Amal Layak?

IRS mengiktiraf derma kepada organisasi yang layak sebagai organisasi 501(c)(3) sebagai boleh ditolak cukai untuk penderma. Tiga kategori biasa ialah pertubuhan amal, gereja dan pertubuhan keagamaan, dan yayasan persendirian.