Velgørende donation
Hvad er en velgørende donation?
En velgørende donation er en gave i form af kontanter eller ejendom givet til en nonprofitorganisation for at hjælpe den med at nå sine mål, som donoren ikke modtager noget af værdi for til gengæld. I USA kan donationer trækkes fra de føderale selvangivelser for enkeltpersoner og virksomheder, der foretager dem.
Amerikanske skatteydere er i stand til at trække op til 60 % af deres justerede bruttoindkomst (AGI) årligt. De skal bruge formular 1040 eller formular 1040-SR og specificere deres fradragsberettigede bidrag på en skema A - formular.
Regler for velgørende gaver
Internal Revenue Service (IRS) begrænser de typer donationer, der kan foretages, og de typer organisationer, der kan modtage dem. For at kunne fratrække velgørende bidrag skal modtagervelgørenheden være en kvalificeret organisation i IRS' øjne. Acceptable velgørende organisationer omfatter:
En trust, samfundskasse eller fond oprettet i USA, der udelukkende drives til velgørende, religiøse, videnskabelige, litterære eller uddannelsesmæssige formål
En amerikansk organisation udviklet for at forhindre grusomhed mod dyr eller børn
En synagoge, moske, kirke eller anden religiøs organisation
Et frivilligt nonprofit brandfirma
En krigsveteranorganisation
En civilforsvarsorganisation oprettet i henhold til lokal, statslig eller føderal lovgivning, inklusive eventuelle ikke-refunderede udgifter for civilforsvarsfrivillige, der er direkte forbundet med deres frivillige tjenester
Et hjemligt broderselskab, der fungerer under et logesystem (kun fradragsberettiget, hvis donationen bruges til velgørende formål)
En almennyttig kirkegård (kun fradragsberettiget, hvis midlerne bruges til at pleje kirkegården som helhed kontra en bestemt gravsten, mausoleum, krypt eller anden markør)
Gaver givet direkte til enkeltpersoner, selvom de udføres som velgørende handlinger, kvalificeres ikke som skattefradragsberettigede velgørende donationer.
2021 pandemiske skatteændringer
Der har været nogle engangsændringer i skattereglerne for 2021 foranlediget af COVID-19-pandemien. For eksempel er enlige skatteydere, der tager standardfradraget i stedet for at specificere, tilladt op til et fradrag på $300 for velgørende kontante bidrag ($600 for gifte, der indgiver fælles ansøgning), og den fradragsberettigede del af kontante velgørende donationer for alle skatteydere er 100 % af AGI ( i stedet for 60 pct.
Er hele din gave fradragsberettiget?
Som en del af deres fundraising-indsats tilbyder velgørende og nonprofitorganisationer ofte en service eller fordel til gengæld for donationer. Dette kan være mærkevarer, billetter til en begivenhed eller et års gratis adgang til et museum. Kun det beløb af donationen, der overstiger dagsværdien af den modtagne ydelse, kan fratrækkes.
Med andre ord, hvis billetterne til en velgørende baseball-begivenhed er prissat det samme som en standardbillet til et spil, kunne disse udgifter ikke trækkes fra. Hvis billetterne blev prissat til en præmie, mens resten gik til velgørenheden, kunne den del af udgifterne kræves som en velgørende donation.
Ikke-kontante donationer
Kontantgaver er ikke den eneste form for skattefradragsberettiget donation. Enhver ejendom doneret til en nonprofitorganisation kan fratrækkes til fair markedsværdi. Dog kan genstande såsom kunstværker eller investeringer, der er steget i værdi, være underlagt yderligere regler for fradrag af donationen. Ikke-kontante ejendomsdonationer, der for eksempel er mere end $5.000 værd, kræver en vurdering af ejendommen, der bekræfter dens værdi.
Du kan også donere visse udgifter, som du pådrager dig, mens du arbejder frivilligt for en kvalificeret velgørende organisation. Dine udgifter skal, som IRS udtrykker det, "ikke refunderes; direkte forbundet med tjenesterne; udgifter, du kun havde på grund af de tjenester, du gav; og ikke personlige udgifter, leve- eller familieudgifter."
Hvis du ikke kan trække alle dine velgørende donationer fra på et år, fordi du har nået procentgrænsen, kan du overføre dem i op til fem år – hvorefter de udløber, og du kan ikke længere bruge dem.
Grænser for velgørende gaver
Fradrag for kontante bidrag er begrænset til 60 % af din AGI. Ikke-kontante bidrag kan begrænses til 50 %, 30 % eller 20 % af din AGI, afhængigt af typen af ejendom og organisation, der modtager din donation. Kapitalgevinster ejendomsdonationer, såsom værdsatte aktier, for eksempel, er begrænset til 30% af din AGI.
Sådan gør du krav på velgørende donationer på dine skatter
Hvis du har til hensigt at kræve fradrag for dine velgørende bidrag, skal du føre en fortegnelse over hver donation. Dette er nødvendigt for donationer på $250 eller mere. For donationer, der er mindre end $250, kræver IRS, at du opbevarer annullerede checks eller andre optegnelser. En kvittering eller enhver skriftlig meddelelse fra velgørenhedsorganisationen, der angiver det donerede beløb, datoen og organisationens navn, er tilstrækkeligt.
Højdepunkter
Velgørende donationer til enkeltpersoner, uanset hvor værdige de er, er ikke fradragsberettigede.
IRS tillader skatteydere at fratrække donationer af kontanter og ejendom til kvalificerede velgørende organisationer.
I de fleste år skal donationer til velgørende formål specificeres for at blive fratrukket; for 2021 kan de, der ikke specificerer, dog stadig trække op til $600 af velgørende donationer.
I de fleste år kan skatteyderne fratrække donationer til velgørende formål på op til 60 % af deres justerede bruttoindkomst; for 2021 er det beløb dog 100 %.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er fradragsgrænsen for donationer til velgørende formål?
For skatteydere, der specificerer deres fradrag, er grænsen for kontantdonationer 60 % af bruttokorrigeret indkomst (AGI). (Denne grænse er blevet hævet til 100 % kun for 2021.) For donationer af ejendom er fradragsgrænsen 50 %, 30 % eller 20 % af din AGI, afhængigt af typen af ejendom, der doneres.
Kan du tage fradrag for velgørende donationer uden at specificere?
Normalt skal du specificere for at tage velgørende fradrag. Men kun for skatteåret 2021 har enlige skatteydere, der tager standardfradraget, lov til at trække op til $300 for velgørende bidrag ($600 for ægtepar, der ansøger i fællesskab).
Hvad er en kvalificeret velgørende organisation?
IRS anerkender donationer til organisationer, der kvalificerer sig som 501(c)(3) -organisationer, som fradragsberettigede for donorer. Tre almindelige kategorier er velgørende organisationer, kirker og religiøse organisationer og private fonde.
