Góðgerðarframlag

Hvað er góðgerðarframlag?

Góðgerðarframlag er gjöf af peningum eða eignum til sjálfseignarstofnunar til að hjálpa því að ná markmiðum sínum, sem gefandi fær ekkert verðmætt í staðinn. Í Bandaríkjunum er hægt að draga framlög frá alríkisskattskýrslum einstaklinga og fyrirtækja sem gefa þær.

Bandarískir skattgreiðendur geta dregið frá allt að 60% af leiðréttum brúttótekjum sínum (AGI) árlega. Þeir verða að nota eyðublað 1040 eða eyðublað 1040-SR og sundurliða frádráttarbær framlög sín á eyðublaði A.

Reglur um góðgerðarstarfsemi

Ríkisskattstjóri (IRS) takmarkar tegundir framlaga sem hægt er að gefa og tegundir stofnana sem geta tekið við þeim. Til að draga frá góðgerðarframlögum verður viðtakandi góðgerðarstarfsemi að vera hæf stofnun í augum IRS. Ásættanleg góðgerðarsamtök eru:

• Styrktarsjóður, samfélagskista eða stofnun stofnuð í Bandaríkjunum sem er eingöngu starfrækt í góðgerðarskyni, trúarlegum, vísindalegum, bókmenntum eða fræðslutilgangi

• Bandarísk samtök þróuð til að koma í veg fyrir grimmd gegn dýrum eða börnum

• Samkunduhús, moska, kirkja eða önnur trúarsamtök

• Slökkviliðsfyrirtæki í sjálfboðavinnu

• Samtök vopnahlésdaga í stríðinu

• Almannavarnastofnun stofnuð samkvæmt staðbundnum, fylkis- eða alríkislögum, þar með talið óendurgreiddan kostnað sjálfboðaliða almannavarna sem eru í beinum tengslum við sjálfboðaliðaþjónustu þeirra

• Innlent bræðrafélag sem starfar undir skálakerfi (aðeins frádráttarbært ef framlagið er notað í góðgerðarskyni)

• Kirkjugarður sem ekki er rekinn í hagnaðarskyni (aðeins frádráttarbær ef fjármunirnir eru notaðir til að sjá um kirkjugarðinn í heild sinni á móti tilteknum legsteini, grafhýsi, grafhýsi eða öðru merki)

Gjafir sem gefnar eru beint til einstaklinga, jafnvel þótt þær séu gerðar í góðgerðarskyni, teljast ekki til frádráttarbærra góðgerðarframlaga.

Skattbreytingar vegna heimsfaraldurs 2021

Nokkrar einskiptisbreytingar hafa orðið á skattareglum fyrir árið 2021 vegna COVID-19 heimsfaraldursins. Sem dæmi má nefna að einhleypir skattgreiðendur sem taka staðlaðan frádrátt frekar en að sundurliða eru leyfðir allt að $300 frádrætti fyrir framlög til góðgerðarmála ($600 fyrir þá sem eru giftir sem leggja fram sameiginlega), og frádráttarbær hluti góðgerðarframlaga í reiðufé fyrir alla skattgreiðendur er 100% af AGI ( í stað 60%.

Er öll gjöfin þín frádráttarbær?

Sem hluti af fjáröflunarviðleitni sinni bjóða góðgerðar- og félagasamtök oft einhverja þjónustu eða ávinning í staðinn fyrir framlög. Þetta gæti verið vörumerki, miðar á viðburð eða árs ókeypis aðgangur að safni. Aðeins er hægt að draga frá fjárhæð framlagsins sem er umfram sanngjarnt markaðsvirði móttekinna ávinnings.

Með öðrum orðum, ef miðar á hafnaboltaviðburði góðgerðarmála eru verðlagðir á sama verði og venjulegur miði á leik, þá var ekki hægt að draga þann kostnað frá. Ef miðarnir væru verðlagðir á yfirverði, en afgangurinn rennur til góðgerðarmála, væri hægt að krefjast þess hluta útgjaldanna sem góðgerðarframlags.

Gjöf sem ekki eru reiðufé

Peningagjafir eru ekki eina tegundin af skattafrádráttarbærum framlögum. Allar eignir sem gefnar eru til sjálfseignarstofnunar má draga frá á sanngjörnu markaðsvirði. Hins vegar geta hlutir eins og listaverk eða fjárfestingar sem hafa hækkað að verðmæti fallið undir viðbótarreglur um frádrátt framlagsins. Eignagjafir sem ekki eru reiðufé sem eru meira virði en $ 5.000, til dæmis, krefjast úttektar á eigninni sem staðfestir verðmæti hennar.

Þú getur líka gefið ákveðinn kostnað sem þú stofnar til þegar þú ert sjálfboðaliði fyrir viðurkennd góðgerðarsamtök. Útgjöld þín verða að vera, eins og IRS orðar það, „óendurgreidd; í beinum tengslum við þjónustuna; útgjöld sem þú hafðir aðeins vegna þjónustunnar sem þú veittir; og ekki persónulegur, uppistands- eða fjölskyldukostnaður.“

Ef þú getur ekki dregið frá öll góðgerðarframlög þín á ári vegna þess að þú hefur náð prósentumörkum geturðu flutt þau áfram í allt að fimm ár — eftir það renna þau út og þú getur ekki lengur notað þau.

Gjafatakmörk til góðgerðarmála

Frádráttur fyrir framlög í reiðufé er takmarkaður við 60% af AGI þínum. Framlög sem ekki eru reiðufé geta verið takmörkuð við 50%, 30% eða 20% af AGI þínum, allt eftir tegund eignar og stofnunar sem þiggur framlag þitt. Fjármagnshagnaður eignagjafir, eins og vel þegin hlutabréf, til dæmis, eru takmörkuð við 30% af AGI þínum.

Hvernig á að krefjast góðgerðarframlaga af sköttum þínum

Ef þú ætlar að krefjast frádráttar fyrir framlög til góðgerðarmála skaltu halda skrá yfir hvert framlag. Þetta er nauðsynlegt fyrir framlög upp á $250 eða meira. Fyrir framlög sem eru undir $250, krefst IRS að þú haldir niðurfelldar ávísanir eða aðrar skrár. Kvittun eða hvers kyns skrifleg samskipti frá góðgerðarsamtökunum sem vitna í upphæðina sem gefið er, dagsetninguna og nafn stofnunarinnar.

Hápunktar

• Góðgerðarframlög til einstaklinga, sama hversu verðug, eru ekki frádráttarbær.

• IRS leyfir skattgreiðendum að draga frá fjárframlögum og eignum til viðurkenndra góðgerðarsamtaka.

• Flest ár verða framlög til góðgerðarmála að vera sundurliðuð til að dragast frá; fyrir árið 2021, þó geta þeir sem ekki sundurliða samt dregið allt að $600 af framlögum til góðgerðarmála.

• Á flestum árum mega skattgreiðendur draga frá góðgerðarframlögum sem nemur allt að 60% af leiðréttum brúttótekjum sínum; fyrir árið 2021 er sú upphæð hins vegar 100%.

Algengar spurningar

Hvert er frádráttarmörk góðgerðarframlaga?

Fyrir skattgreiðendur sem sundurliða frádrátt sinn eru mörk peningagjafa 60% af brúttó leiðréttum tekjum (AGI). (Þessi mörk hafa verið hækkuð í 100% bara fyrir árið 2021.) Fyrir eignargjafir eru frádráttarmörkin 50%, 30% eða 20% af AGI þínum, allt eftir tegund eigna sem gefin er.

Getur þú tekið frádrátt vegna góðgerðarframlaga án þess að sundurliða?

Venjulega þarftu að sundurliða til að taka góðgerðarfrádrátt. Hins vegar, aðeins fyrir skattárið 2021, er einhleypir skattgreiðendur sem taka staðlaða frádráttinn heimilt að draga allt að $300 fyrir framlög til góðgerðarmála ($600 fyrir hjón sem leggja fram sameiginlega umsókn).

Hvað er viðurkennd góðgerðarstofnun?

IRS viðurkennir framlög til stofnana sem falla undir 501(c)(3) stofnanir sem frádráttarbærar frá skatti fyrir gjafa. Þrír algengir flokkar eru góðgerðarsamtök, kirkjur og trúfélög og sjálfseignarstofnanir.