慈善捐赠
什么是慈善捐赠？
慈善捐赠是捐赠给非营利组织以帮助其实现目标的现金或财产礼物，捐赠者不会收到任何有价值的回报。在美国，捐款可以从个人和公司的联邦纳税申报表中扣除。
每年最多可以扣除调整后总收入 (AGI)的 60%。他们必须使用表格 1040或表格 1040-SR 并在附表 A表格上逐项列出他们的可扣除供款。
慈善捐赠规则
美国国税局 (IRS)限制了可以进行的捐赠类型以及可以接受捐赠的组织类型。为了扣除慈善捐款，接受慈善机构必须是美国国税局眼中的合格组织。可接受的慈善机构包括：
专为慈善、宗教、科学、文学或教育目的在美国设立的信托、公益金或基金会
一个美国组织，旨在防止虐待动物或儿童
犹太教堂、清真寺、教堂或其他宗教组织
一家志愿的非营利性消防公司
一个退伍军人组织
根据地方、州或联邦法律创建的民防组织，包括与其志愿服务直接相关的民防志愿者的任何未报销费用
在旅馆制度下运作的家庭兄弟会（仅当捐赠用于慈善目的时才可扣除）
非营利性墓地（仅当资金用于照顾整个墓地而不是特定的墓碑、陵墓、地下室或其他标记时才可扣除）
直接赠送给个人的礼物，即使是作为慈善行为，也不符合免税慈善捐赠的条件。
2021 年大流行税变化
由于 COVID-19 大流行，2021 年的税收规则发生了一些一次性变化。例如，采用标准扣除而不是逐项扣除的单身纳税人最多可扣除 300 美元的慈善现金捐款（已婚联合申报为 600 美元），所有纳税人的现金慈善捐款的可扣除部分为 AGI 的 100%（而不是 60%）。
您的整个礼物是否可以抵扣？
作为筹款活动的一部分，慈善和非营利组织经常提供一些服务或利益以换取捐款。这可能是品牌商品、活动门票或博物馆一年的免费门票。只能扣除超过所收到利益的公平市场价值的捐赠金额。
换句话说，如果慈善棒球活动的门票与比赛的标准门票价格相同，则无法扣除该支出。如果门票定价溢价，其余部分捐给慈善机构，那么这部分支出可以作为慈善捐赠。
非现金捐赠
现金礼物并不是唯一可以免税的捐赠。捐赠给非营利组织的任何财产都可以按公平市场价值扣除。但是，艺术品或投资等已升值的物品可能会受到额外的扣除捐赠规则的约束。例如，价值超过 5,000 美元的非现金财产捐赠需要对确认其价值的财产进行评估。
您还可以捐赠在为合格的慈善组织做志愿者时产生的某些费用。正如美国国税局所说，您的支出必须“未报销；与服务直接相关；您仅因您提供的服务而产生的费用；而不是个人、生活或家庭开支。”
如果您因为达到百分比限制而无法在一年内扣除所有慈善捐款，您最多可以将其结转至五年——之后它们将到期并且您不能再使用它们。
慈善捐赠限额
现金捐款的扣除额限制为您的 AGI 的 60%。非现金捐款可以限制为您的 AGI 的 50%、30% 或 20%，具体取决于接受您捐款的财产和组织的类型。例如，资本收益财产捐赠（例如增值股票）仅限于您 AGI 的 30%。
如何申报慈善捐款
如果您打算为您的慈善捐款申请扣除，请保留每笔捐款的记录。这是 250 美元或以上的捐款所必需的。对于少于 250 美元的捐款，美国国税局要求您保留已取消的支票或其他记录。慈善机构的收据或任何书面通讯，其中注明捐赠金额、日期和组织名称即可。
＃＃ 强调
对个人的慈善捐赠，无论多么有价值，都不能扣除。
美国国税局允许纳税人扣除捐赠给合格慈善组织的现金和财产。
在大多数年份，慈善捐款必须逐项列出才能扣除；但是，对于 2021 年，那些不逐项列出的人仍可能会扣除高达 600 美元的慈善捐款。
在大多数年份，纳税人最多可扣除其调整后总收入的 60% 的慈善捐款；然而，到 2021 年，这个数字是 100%。
＃＃ 常问问题
慈善捐款扣除限额是多少？
对于逐项扣除的纳税人，现金捐赠的上限为调整后总收入 (AGI) 的 60%。 （仅在 2021 年，此限制已提高到 100%。）对于财产捐赠，扣除限额为您的 AGI 的 50%、30% 或 20%，具体取决于捐赠的财产类型。
你可以在不逐项列出的情况下扣除慈善捐款吗？
通常，您需要逐项列出慈善扣除。但是，仅在 2021 纳税年度，接受标准扣除的单身纳税人最多可扣除 300 美元的慈善捐款（已婚夫妇共同申报为 600 美元）。
什么是合格的慈善组织？
美国国税局承认对符合501(c)(3)组织的组织的捐赠可以为捐赠者免税。三个常见的类别是慈善组织、教堂和宗教组织以及私人基金会。
