Donación caritativa
¿Qué es una donación benéfica?
Una donación caritativa es un obsequio en efectivo o propiedad que se hace a una organización sin fines de lucro para ayudarla a lograr sus objetivos, por lo cual el donante no recibe nada de valor a cambio. En los EE. UU., las donaciones se pueden deducir de las declaraciones de impuestos federales de las personas y empresas que las realizan.
Los contribuyentes estadounidenses pueden deducir hasta el 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI) anualmente. Deberá utilizar el Formulario 1040 o Formulario 1040-SR y detallar sus aportes deducibles en un formulario Anejo A.
Reglas para las donaciones benéficas
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) restringe los tipos de donaciones que se pueden hacer y los tipos de organizaciones que pueden recibirlas. Para poder deducir contribuciones caritativas, la caridad receptora debe ser una organización calificada a los ojos del IRS. Las organizaciones benéficas aceptables incluyen:
Un fideicomiso, cofre comunitario o fundación creada en los Estados Unidos que se opera exclusivamente con fines benéficos, religiosos, científicos, literarios o educativos
Una organización estadounidense desarrollada para prevenir la crueldad hacia los animales o los niños.
Una sinagoga, mezquita, iglesia u otra organización religiosa
Una compañía de bomberos voluntaria sin fines de lucro
Una organización de veteranos de guerra.
Una organización de defensa civil creada conforme a la ley local, estatal o federal, incluidos los gastos no reembolsados de los voluntarios de defensa civil que estén directamente relacionados con sus servicios de voluntariado.
Una sociedad fraternal nacional que funciona bajo un sistema de logia (solo deducible si la donación se utiliza para fines benéficos)
Un cementerio sin fines de lucro (solo deducible si los fondos se utilizan para cuidar el cementerio en su totalidad en lugar de una lápida, mausoleo, cripta u otro marcador en particular)
Los obsequios entregados directamente a individuos, incluso si se realizan como actos de caridad, no califican como donaciones caritativas deducibles de impuestos.
Cambios en los impuestos por la pandemia de 2021
Ha habido algunos cambios únicos en las reglas fiscales para 2021 provocados por la pandemia de COVID-19. Por ejemplo, a los contribuyentes solteros que toman la deducción estándar en lugar de detallar se les permite una deducción de hasta $300 por contribuciones caritativas en efectivo ($600 para los casados que presentan una declaración conjunta), y la parte deducible de las donaciones caritativas en efectivo para todos los contribuyentes es el 100 % del AGI ( en lugar del 60%).
¿Es deducible su regalo completo?
Como parte de sus esfuerzos de recaudación de fondos, las organizaciones benéficas y sin fines de lucro suelen ofrecer algún servicio o beneficio a cambio de donaciones. Esto podría ser mercancía de marca, entradas para un evento o la entrada gratuita de un año a un museo. Solo se puede deducir el monto de la donación que exceda el valor justo de mercado del beneficio recibido.
En otras palabras, si los boletos para un evento benéfico de béisbol tienen el mismo precio que un boleto estándar para un juego, ese gasto no podría deducirse. Si los boletos tuvieran un precio superior y el resto se destinara a la caridad, esa parte del gasto podría reclamarse como una donación caritativa.
Donaciones no monetarias
Los obsequios en efectivo no son el único tipo de donación deducible de impuestos. Cualquier propiedad donada a una organización sin fines de lucro puede deducirse al valor justo de mercado. Sin embargo, artículos como obras de arte o inversiones que hayan apreciado su valor pueden estar sujetos a reglas adicionales para deducir la donación. Las donaciones de propiedad que no sean en efectivo que tengan un valor de más de $5,000, por ejemplo, requieren una tasación de la propiedad que afirme su valor.
También puede donar ciertos gastos en los que incurra mientras se ofrece como voluntario para una organización benéfica calificada. Sus gastos deben ser, como dice el IRS, “no reembolsados; directamente conectado con los servicios; gastos que tuvo solo por los servicios que prestó; y no gastos personales, de subsistencia o familiares”.
Si no puede deducir todas sus donaciones caritativas en un año porque alcanzó el límite de porcentaje, puede transferirlas hasta cinco años, después de lo cual caducan y ya no puede usarlas.
Límites de donaciones benéficas
Las deducciones por contribuciones en efectivo están limitadas al 60% de su AGI. Las contribuciones que no son en efectivo pueden limitarse al 50 %, 30 % o 20 % de su AGI, según el tipo de propiedad y la organización que recibe su donación. Las donaciones de propiedad de ganancias de capital,. como acciones apreciadas, por ejemplo, están limitadas al 30% de su AGI.
Cómo reclamar donaciones benéficas en sus impuestos
Si tiene la intención de reclamar deducciones por sus contribuciones caritativas, mantenga un registro de cada donación. Esto es necesario para donaciones de $250 o más. Para donaciones de menos de $250, el IRS requiere que mantenga cheques cancelados u otros registros. Un recibo o cualquier comunicación escrita de la organización benéfica que cite la cantidad donada, la fecha y el nombre de la organización servirá.
Reflejos
Las donaciones caritativas a individuos, sin importar cuán valiosas sean, no son deducibles.
El IRS permite a los contribuyentes deducir donaciones en efectivo y bienes a organizaciones benéficas calificadas.
En la mayoría de los años, las donaciones caritativas se deben desglosar para poder deducirlas; para 2021, sin embargo, aquellos que no detallan aún pueden deducir hasta $ 600 de donaciones caritativas.
En la mayoría de los años, los contribuyentes pueden deducir donaciones caritativas de hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados; para 2021, sin embargo, ese monto es del 100%.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuál es el límite de deducción de donaciones benéficas?
Para los contribuyentes que detallan sus deducciones, el límite para las donaciones en efectivo es del 60% del ingreso bruto ajustado (AGI). (Este límite se elevó al 100 % solo para 2021). Para las donaciones de bienes, el límite de deducción es del 50 %, 30 % o 20 % de su AGI, según el tipo de bienes donados.
¿Puede tomar deducciones de donaciones benéficas sin detallar?
Por lo general, debe detallar para tomar deducciones caritativas. Sin embargo, solo para el año fiscal 2021, los contribuyentes solteros que toman la deducción estándar pueden deducir hasta $300 por contribuciones caritativas ($600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
¿Qué es una organización benéfica calificada?
El IRS reconoce las donaciones a organizaciones que califican como organizaciones 501(c)(3) como deducibles de impuestos para los donantes. Tres categorías comunes son organizaciones caritativas, iglesias y organizaciones religiosas y fundaciones privadas.
