धर्मार्थ दान

एक धर्मार्थ दान क्या है?

एक धर्मार्थ दान एक गैर-लाभकारी संगठन को अपने लक्ष्यों को पूरा करने में मदद करने के लिए नकद या संपत्ति का उपहार है, जिसके बदले में दाता को कुछ भी मूल्य नहीं मिलता है। अमेरिका में, दान करने वाले व्यक्तियों और कंपनियों के संघीय कर रिटर्न से दान काटा जा सकता है।

अमेरिकी करदाता सालाना अपनी समायोजित सकल आय (एजीआई) का 60% तक कटौती करने में सक्षम हैं। उन्हें फॉर्म 1040 या फॉर्म 1040-एसआर का उपयोग करना चाहिए और अनुसूची ए फॉर्म पर अपने कटौती योग्य योगदान को आइटम करना चाहिए।

धर्मार्थ दान के नियम

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) दान के प्रकारों और उन्हें प्राप्त करने वाले संगठनों के प्रकारों को प्रतिबंधित करती है। धर्मार्थ योगदान में कटौती करने के लिए, प्राप्तकर्ता दान आईआरएस की नजर में एक योग्य संगठन होना चाहिए। स्वीकार्य दान में शामिल हैं:

• संयुक्त राज्य अमेरिका में बनाया गया एक ट्रस्ट, सामुदायिक छाती, या नींव जो विशेष रूप से धर्मार्थ, धार्मिक, वैज्ञानिक, साहित्यिक या शैक्षिक उद्देश्यों के लिए संचालित होती है

• जानवरों या बच्चों के प्रति क्रूरता को रोकने के लिए विकसित एक अमेरिकी संगठन

• एक आराधनालय, मस्जिद, चर्च, या अन्य धार्मिक संगठन

• एक स्वयंसेवी गैर-लाभकारी अग्नि कंपनी

• युद्ध संगठन के एक दिग्गज

• स्थानीय, राज्य या संघीय कानून के तहत बनाया गया एक नागरिक सुरक्षा संगठन, जिसमें नागरिक सुरक्षा स्वयंसेवकों के बिना किसी प्रतिपूर्ति के खर्च शामिल हैं जो सीधे उनकी स्वयंसेवी सेवाओं से जुड़े हैं

• एक घरेलू बिरादरी समाज जो एक लॉज प्रणाली के तहत कार्य करता है (केवल तभी कटौती योग्य है जब दान का उपयोग धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए किया जाता है)

• एक गैर-लाभकारी कब्रिस्तान (केवल तभी कटौती योग्य है जब धन का उपयोग पूरे कब्रिस्तान की देखभाल के लिए किया जाता है बनाम एक विशेष मकबरे, मकबरे, क्रिप्ट, या अन्य मार्कर)

व्यक्तियों को सीधे दिए गए उपहार, भले ही दान के रूप में किए गए हों, कर-कटौती योग्य धर्मार्थ दान के रूप में योग्य नहीं हैं।

2021 महामारी कर परिवर्तन

COVID-19 महामारी से प्रेरित 2021 के लिए कर नियमों में कुछ एकमुश्त बदलाव किए गए हैं। उदाहरण के लिए, एकल करदाता जो आइटम के बजाय मानक कटौती लेते हैं, उन्हें धर्मार्थ नकद योगदान के लिए $ 300 कटौती की अनुमति है (संयुक्त रूप से शादी करने वालों के लिए $ 600), और सभी करदाताओं के लिए नकद धर्मार्थ दान का कटौती योग्य हिस्सा एजीआई का 100% है। 60% के बजाय)।

क्या आपका पूरा उपहार कटौती योग्य है?

अपने धन उगाहने के प्रयासों के हिस्से के रूप में, धर्मार्थ और गैर-लाभकारी संगठन अक्सर दान के बदले में कुछ सेवा या लाभ प्रदान करते हैं। यह ब्रांडेड मर्चेंडाइज, किसी कार्यक्रम के टिकट, या संग्रहालय में एक वर्ष का निःशुल्क प्रवेश हो सकता है। प्राप्त लाभ के उचित बाजार मूल्य से अधिक दान की राशि ही काटी जा सकती है।

दूसरे शब्दों में, यदि किसी चैरिटी बेसबॉल इवेंट के टिकटों की कीमत एक गेम के मानक टिकट के समान है, तो उस खर्च में कटौती नहीं की जा सकती। यदि टिकटों की कीमत एक प्रीमियम पर होती है, तो शेष दान में जाने के साथ, खर्च के उस हिस्से को धर्मार्थ दान के रूप में दावा किया जा सकता है।

गैर-नकद दान

नकद उपहार ही कर-कटौती योग्य दान का एकमात्र प्रकार नहीं है। गैर-लाभकारी संगठन को दान की गई कोई भी संपत्ति उचित बाजार मूल्य पर काटी जा सकती है। हालांकि, कला के काम या निवेश जैसे कि मूल्य में सराहना की गई वस्तुएं दान में कटौती के लिए अतिरिक्त नियमों के अधीन हो सकती हैं। उदाहरण के लिए, $5,000 से अधिक मूल्य की गैर-नकद संपत्ति दान के लिए उस संपत्ति के मूल्यांकन की आवश्यकता होती है जो उसके मूल्य की पुष्टि करती है।

आप एक योग्य धर्मार्थ संगठन के लिए स्वयंसेवा करते समय किए गए कुछ खर्चों को भी दान कर सकते हैं। आपका व्यय होना चाहिए, जैसा कि आईआरएस कहता है, "प्रतिपूर्ति रहित; सेवाओं से सीधे जुड़े; आपके द्वारा दी गई सेवाओं के कारण ही आपके खर्चे हुए; और व्यक्तिगत, रहन-सहन या पारिवारिक खर्च नहीं। ”

यदि आप एक वर्ष में अपने सभी धर्मार्थ दान में कटौती नहीं कर सकते क्योंकि आपने प्रतिशत सीमा को पार कर लिया है, तो आप उन्हें पांच साल तक आगे ले जा सकते हैं - जिसके बाद वे समाप्त हो जाते हैं और अब आप उनका उपयोग नहीं कर सकते।

धर्मार्थ उपहार सीमाएं

नकद योगदान के लिए कटौती आपके एजीआई के 60% तक सीमित है। गैर-नकद योगदान आपके एजीआई के 50%, 30% या 20% तक सीमित हो सकता है, जो आपके दान को प्राप्त करने वाली संपत्ति और संगठन के प्रकार पर निर्भर करता है। पूंजीगत लाभ संपत्ति दान, जैसे कि सराहनीय स्टॉक, उदाहरण के लिए, आपके एजीआई के 30% तक सीमित हैं।

अपने करों पर धर्मार्थ दान का दावा कैसे करें

यदि आप अपने धर्मार्थ योगदान के लिए कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो प्रत्येक दान का रिकॉर्ड रखें। यह $250 या अधिक के दान के लिए आवश्यक है। $250 से कम के दान के लिए, आईआरएस के लिए आवश्यक है कि आप रद्द किए गए चेक या अन्य रिकॉर्ड रखें। दान की गई राशि, तिथि और संगठन के नाम का हवाला देते हुए दान की एक रसीद या कोई लिखित संचार करेगा।

हाइलाइट्स

• व्यक्तियों को धर्मार्थ दान, चाहे वह कितना भी योग्य क्यों न हो, कटौती योग्य नहीं है।

• आईआरएस करदाताओं को योग्य धर्मार्थ संगठनों को नकद और संपत्ति के दान में कटौती करने की अनुमति देता है।

• अधिकांश वर्षों में, कटौती के लिए धर्मार्थ दान को मदबद्ध किया जाना चाहिए; हालांकि, 2021 के लिए, जो लोग आइटम नहीं करते हैं, वे अभी भी धर्मार्थ दान में से $600 तक की कटौती कर सकते हैं।

• अधिकांश वर्षों में, करदाता अपनी समायोजित सकल आय के 60% तक के धर्मार्थ दान में कटौती कर सकते हैं; हालांकि, 2021 के लिए यह राशि 100% है।

सामान्य प्रश्न

धर्मार्थ दान कटौती सीमा क्या है?

करदाताओं के लिए जो अपनी कटौती को मद में रखते हैं, नकद दान की सीमा सकल समायोजित आय (एजीआई) का 60% है। (यह सीमा केवल 2021 के लिए 100% तक बढ़ा दी गई है।) संपत्ति के दान के लिए, दान की गई संपत्ति के प्रकार के आधार पर, कटौती की सीमा आपके एजीआई का 50%, 30% या 20% है।

क्या आप बिना आइटम के चैरिटेबल डोनेशन डिडक्शन ले सकते हैं?

आम तौर पर, आपको धर्मार्थ कटौती लेने के लिए मदबद्ध करने की आवश्यकता होती है। हालांकि, केवल 2021 कर वर्ष के लिए, मानक कटौती लेने वाले एकल करदाताओं को धर्मार्थ योगदान के लिए $ 300 तक कटौती करने की अनुमति है (विवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त रूप से दाखिल करने के लिए $ 600)।

एक योग्य धर्मार्थ संगठन क्या है?

आईआरएस उन संगठनों को दान को मान्यता देता है जो दाताओं के लिए कर-कटौती योग्य के रूप में 501 (सी) (3) संगठनों के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं। तीन सामान्य श्रेणियां धर्मार्थ संगठन, चर्च और धार्मिक संगठन और निजी नींव हैं।